重點介紹了整體上成功的報稅季以及2027年的工作重點。

IR-2026-79，24 年 2026 月 XNUMX 日

華盛頓——國家納稅人倡導者艾琳·M·柯林斯 (Erin M. Collins) 今天釋放了她 向國會提交的 2027 財年目標報告該報告重點介紹了2026年報稅季的整體成功情況，美國國稅局處理了近139億份個人所得稅申報表，發放了超過90萬份退稅，並在面臨諸多運營挑戰的情況下成功實施了多項稅法改革。報告還指出了納稅人遇到的退稅延遲和服務難題，包括申報表在處理過程中因需要進一步審核而被暫停、紙質退稅支票的延遲送達以及身份盜竊受害者案件處理時間過長等問題。同時，報告也概述了國稅局在持續推進技術系統現代化過程中，其倡導者提出的優先建議。

“不"科林斯寫道：「進入2026年報稅季時，人們對美國國稅局能否成功應對一系列重大挑戰存在相當大的不確定性：實施影響深遠的新稅法、大幅裁員以及領導層頻繁更迭。最終，國稅局在大多數方面都表現得比預期要好。絕大多數納稅人都成功提交了報稅表，並很快收到了退稅局幫助[但]。

2026 年報稅季整體順利

該報告將美國國稅局持續推進的技術轉型視為其成功的主要驅動力。截至報稅季結束，國稅局已處理約139億份1040表格（美國個人所得稅申報表），其中約98%為電子申報。約65%的申報表獲得了退稅，約98%的退稅款項透過直接存款發放。因此，絕大多數申報表均透過自動化流程順利處理，大多數納稅人得以及時提交申報表並收到退稅。圖1展示了報稅季的關鍵統計。

圖 1：2026 年報稅季個人所得稅申報統計數據

[註：美國國稅局關於「已發放退稅」和「透過直接存款發放的退稅」的數據並不直接可比。 「已發放退稅」僅包括當年的退稅，而「透過直接存款發放的退稅」則包括先前納稅年度的退稅。 ]

線上帳戶的持續改進為納稅人提供了寶貴的自助服務選項。報告指出，在報稅季期間，納稅人登入個人線上帳戶的次數接近121億次。同時，美國國稅局擴展了帳戶功能，允許納稅人上傳文件以回應特定通知、接收退稅狀態通知、在某些情況下更新直接存款資訊以及存取其他帳戶資訊。納稅人使用線上帳戶查看準備準確報稅所需的稅務文件，存取資訊申報表的次數超過3.7萬次。

納稅人也廣泛使用了美國國稅局的退稅追蹤工具。在報稅季期間，納稅人透過美國國稅局的退稅追蹤工具查詢退稅狀態。 我的退款在​​哪裡？ 該工具的使用次數約為346億次，比前一年增長了9%。報告指出，線上帳戶和退稅追蹤工具使納稅人能夠在需要時獲取信息，並減少了致電美國國稅局或前往納稅人援助中心的需要。

報告指出：“美國國稅局經常被認為是政府技術基礎設施陳舊的典型代表，這種說法當然有一定道理。但國稅局的技術一直在逐年改進，只要信息技術系統運行正常，大多數納稅人都能及時提交報稅表並收到退稅款。”

部分納稅人遇到了退稅延遲和納稅服務的挑戰。

雖然大多數納稅人沒有遇到問題，但報告指出「總體統計數據並不能說明全部」。

報告指出：「對數百萬納稅人來說，報稅季令人沮喪、困惑，並造成了嚴重的經濟損失。一些納稅人的報稅表被美國國稅局的過濾器凍結，他們不得不等待數週甚至數月才能拿到退稅款，而這些退稅款是他們支付房租、購買食品雜貨或支付醫療費用的必需品。一些納稅人撥打美國國稅局的某美國國稅局的某部分納稅人。些電話線路，即使多次嘗試也常常無法聯繫到人工客服。

退款延遲即使在報稅季通常較為順利的情況下，仍有數百萬份報稅表因國稅局的處理流程而被凍結並接受審查。本報稅季，超過1,400萬份個人所得稅申報表在處理過程中被暫停。超過100萬納稅人未能在國稅局的正常處理時間內收到退稅，平均等待時間約為5.5週。另有相當數量但具體數字不詳的納稅人經歷了較短的退稅延遲，這些延遲均在正常的處理時間內完成。

電話和信函處理挑戰與2025年報稅季相比，納稅人在2026年報稅季透過電話聯繫美國國稅局（IRS）時遇到了更多困難。總體而言，國稅局共接到48.1萬個電話，其中9.9萬個電話（佔21%）由電話客服人員接聽，納稅人平均等待時間為14分鐘；而上一報稅季，國稅局共接到50.2萬個電話，其中12.4萬個電話（佔25%）由電話客服人員接聽，納稅人平均等待時間為8分鐘。

歷史上，美國國稅局 (IRS) 一直僅以帳戶管理專線的呼叫量來衡量其電話服務質量，並採用“服務水平”指標，該指標排除了撥打其他專線的呼叫、轉接到自動應答系統的呼叫以及納稅人在進入呼叫隊列前掛斷的呼叫。今年，國稅局帳戶管理專線的服務水準為 73%，平均等待時間為 8 分鐘。

但通話量最高的三條電話專線中有兩條不屬於帳戶管理部門，撥打這兩條專線的納稅人很難獲得協助。分期付款協議/欠款餘額熱線接到了約3.4萬個電話，納稅人如果無法一次性付清稅款，希望制定分期付款協議或其他付款安排，就會撥打這條熱線。美國國稅局僅接聽了其中31%的電話，納稅人平均需要等待45分鐘才能聯繫到電話客服。此外，納稅人保護計畫熱線接到了約2.4萬通電話，納稅人如果因為涉嫌身分盜竊導致退稅處理暫停，需要驗證身分以確保退稅到賬，就會撥打這條熱線。美國國稅局僅接聽了其中19%的電話，納稅人平均需要等待20分鐘才能接通。

下表顯示了美國國稅局在呼叫量最高的 10 條電話線路上的表現。

圖 2：2026 年報稅季（截至 2026 年 4 月 18 日）撥打次數最多的 10 條電話線路的指標

報告指出，帳戶管理部門的員工承擔兩項關鍵職責：(1) 接聽電話；(2) 處理納稅人的信函和工作底稿清點案件。過去幾年，美國國稅局 (IRS) 設定了很高的服務水平目標，這意味著電話線路需要大量人員值守，導致每年超過一百萬小時的“閒置時間”，員工只是在等待電話鈴聲響起，最終造成紙質底稿清點案件積壓。為了將更多資源分配給紙本底稿處理，柯林斯等人建議國稅局適度降低帳戶管理線路的服務水準目標。國稅局採納了這一建議，報告稱，該決定「使許多納稅人受益，否則他們的信函和帳戶問題可能會長期無法解決」。該決定對帳戶管理電話線路的影響不大；表現最差的電話線路並非帳戶管理線路。

透過紙本支票退款困難在2026年報稅季期間，美國國稅局實施了第14247號行政命令，該命令總體上指示聯邦機構過渡到電子支付，以提高安全性、降低詐欺風險並減少行政成本。總體而言，今年透過直接存款收到退稅的納稅人數量有所增加。但部分納稅人無法透過直接存款收到退稅，包括沒有銀行帳戶或銀行服務不足的納稅人、低收入納稅人、部分老年納稅人、居住在海外的納稅人以及其他電子支付不切實際或無法使用的納稅人。該行政命令明確授權稅務局長“在電子支付和收款方式不可行的情況下，修改授予有限例外情況的程序”，但報告指出，國稅局並未為數百萬受影響的納稅人制定清晰可行的程序，導致混亂，增加了納稅人和國稅局的工作量，並造成退稅延遲6週或更長時間。

截至4月27日，美國國稅局已發出約400萬份通知，要求納稅人提交的報稅表要么缺少有效的直接存款信息，要么包含錯誤信息。這些通知指示納稅人登入其線上帳戶，提供或更正直接存款信息，或申請豁免以接收紙本支票。然而，大多數納稅人沒有線上帳戶，有些人甚至無法建立帳戶。即使對於擁有線上帳戶的納稅人，通知也遺漏了申請豁免所需的關鍵資訊。此外，國稅局允許納稅人撥打1040專線申請豁免，但並未在通知中提及此選項。

身分盜竊受害者援助案件的解決仍持續延誤約20個月。過去三年，稅務援助協會 (TAS) 一直報道美國國稅局 (IRS) 在處理身份盜竊案件方面存在「令人無法接受」的拖延，納稅人往往需要等待近兩年才能收到退稅。在報稅季結束時，積壓案件超過五十萬件。報告指出：“對於許多中低收入納稅人來說，等待近兩年才能收到退稅不僅僅是不方便，更是一種經濟負擔。對於所有納稅人來說，這種拖延令人沮喪、負擔沉重、難以操作且耗時。”

從報稅季汲取的教訓在報告的前言中，柯林斯指出，2026年的報稅季凸顯了稅務管理中日益擴大的差距：一部分納稅人的問題可以透過自動化系統解決，而另一部分納稅人的情況則需要個性化的幫助、人工審核或靈活的處理方式。她寫道：「那些無法通過標準處理管道的納稅人往往是最需要幫助的群體，[通常]因為他們是老年人、殘疾人、英語能力有限、沒有銀行帳戶或缺乏可靠的網路存取。」她補充說：

「數位化優先策略可以改善稅務管理，但絕不能演變成純粹的數位化策略。隨著美國國稅局不斷改革其營運模式，必須保留電話諮詢、現場服務、清晰的通知、及時的信函以及高效的案件處理機制等切實可行的途徑。納稅人必須能夠了解自身應盡的義務，在需要時獲得幫助，並相信在存在時也是

納稅人權益服務局 2027 財政年度的倡議目標

根據法律要求，該報告列出了TAS在下一財政年度的主要倡議目標。報告列出了11項此類目標：

• 如果美國聯邦索賠法院最近的一項裁決在上訴中得到維持，則應保護納稅人獲得退稅的權利。 鄺訴美國案 法院裁定，在長達三年半的 COVID-19 疫情災難期間，報稅和繳稅期限暫停，因此美國國稅局不應就逾期報稅和繳稅徵收罰款（有關此問題的更多信息，請參見…）。 全國納稅人權益倡導組織最近的四篇部落格文章);
• 大幅減少身分盜竊受害者案件的解決延誤；
• 減輕無法透過直接存款方式收到退稅款項而需要紙本支票的納稅人的負擔和延誤；
• 讓納稅人更容易遵守數位資產申報要求；
• 根據第 119-39 號公共法律《國稅局數學和納稅人幫助法案》（一項基於國家納稅人權益倡導者先前立法建議的 2025 年法律）的要求，提高數學錯誤通知和減免程序的清晰度；
• 改善延長退稅時效的流程，以便在納稅人等待國稅局對複議請求或不利審計決定的上訴作出決定時，能夠更有效地延長退稅時效；
• 改善線上稅務專業帳戶，使從業人員更容易與美國國稅局溝通，從而減輕納稅人的負擔和成本；
• 當美國國稅局在處理報稅表時暫停退款，暫時凍結所請求的退款發放，從而減少退款延遲並改善溝通；
• 確保公平、一致地執行稅收處罰，同時考慮到美國國稅局每年徵收的數百萬筆罰款後來在納稅人請求後予以減免；
• 改善美國國稅局記錄納稅人授權委託書指定流程，以便指定的代理人能夠盡快開始代表納稅人處理與國稅局相關的事宜；
• 減少對已故納稅人或其代理人提交的報稅表的處理延誤，以便家屬能夠及時處理相關事宜，避免不必要的延誤。

美國國稅局已同意實施國家納稅人權益倡導辦公室2025年提交國會的年度報告中提出的大部分行政建議。

根據法律規定，國家納稅人權益保護官必須向國會提交年度報告，其中包括提出解決納稅人問題的行政建議。 《國內稅收法典》第7803(c)(3)條授權國家納稅人權益保護官向稅務專員提交行政建議，並要求國稅局在3個月內作出回應。

國家納稅人權益倡議者在其2025年終報告中提出了64項行政建議，並提交徵求意見。美國國稅局已同意全部或部分實施其中47項（佔73%）建議。

閱讀 IRS 的回复 2025 年度國會報告成績單。

關於納稅人辯護服務

TAS 是一個 獨立 美國國稅局內部的一個組織，負責幫助納稅人解決與美國國稅局之間的問題，提出行政和立法建議以預防或糾正問題，並保護納稅人的權利。

根據法律規定，國家納稅人權益倡導辦公室須向眾議院籌款委員會和參議院財政委員會提交兩份年度報告。法律規定，這兩份報告必須直接提交給委員會，無需事先經過國稅局局長、財政部長、國稅局監督委員會、財政部或管理和預算辦公室的任何其他官員或僱員的審查或評論。第一份報告必須闡明納稅人權益倡議辦公室在該財政年度（即該日曆年開始的財政年度）的目標。第二份報告必須包括對納稅人遇到的十大最嚴重問題的探討，列出法院訴訟中最常見的十大稅務問題，並提出解決納稅人問題的行政和立法建議。

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