美國官方網站 GOV 美國官方網站 GOV
IR-2026-15，28 年 2026 月 XNUMX 日
華盛頓——國家納稅人倡導者艾琳·M·柯林斯 (Erin M. Collins) 今天釋放了她 向國會提交的 2025 年度報告報告發現，2025年納稅人在與美國國稅局打交道時總體情況良好，大多數納稅人在2026年也可能順利完成報稅流程。然而，報告也提醒，即將到來的報稅季可能會給遇到問題的納稅人帶來更大的挑戰。
科林斯寫道：“2025年報稅季進展順利的原因之一是，美國國稅局擁有多年來規模最大的員工隊伍，而且在報稅季期間沒有需要實施的重大稅法變更。進入2026年，情況截然不同。美國國稅局同時面臨著員工人數減少27%、領導層更迭以及實施《一項全面而美好的法案》（One Big Beautiful Bill Act）所要求的廣泛而複雜的稅法變更的挑戰，其中許多變更具有追溯效力，需要美國國稅局投入大量資源進行項目規劃、提供指導、修改稅表和說明，以及開展納稅人教育。
儘管面臨這些挑戰，柯林斯表示，大多數納稅人仍能順利提交報稅表並及時收到退稅。 「對於絕大多數透過電子方式提交報稅表、提供直接存款資訊且未被國稅局處理系統攔截的納稅人來說，整個流程將非常順暢，」她寫道。 “他們的報稅表將得到快速處理，如果他們符合退稅條件，也將立即收到退稅款。” 然而，她也指出，“報稅季的成功與否將取決於國稅局能否有效地幫助數百萬遇到問題的納稅人。”
2025年，美國國稅局處理的案件數量超過 165億份個人所得稅申報表約94%的申報表以電子方式提交，6%（約11萬份）以紙本提交。約104億納稅人（佔63%）收到了退稅，平均退稅金額為3,167美元。雖然大多數退稅都能及時發放，但仍有約3.6萬納稅人收到退稅的時間超過了美國國稅局的正常處理時間，電子申報者的平均等待時間為7週，紙質申報者的平均等待時間為14週。
此外，身分盜竊受害者援助案件的長期延誤問題在2025年依然存在，數十萬納稅人平均需要等待超過21個月才能等到美國國稅局解決案件並發放應退稅款。對於低收入納稅人而言，這些延誤尤其會造成或加劇經濟困難。科林斯此前曾稱這些延誤“令人無法接受”，她的報告重申了先前的建議，即讓身份盜竊受害者援助辦公室（IDTVA）的員工專注於處理身份盜竊案件，直到平均案件解決時間縮短至90天。
報告指出，人員縮減和稅法的重大追溯性修改給納稅人和美國國稅局都帶來了挑戰。報告還探討了美國國稅局在平衡電話服務和案件處理方面將面臨的挑戰，以及將數百萬份紙本報稅表的處理外包可能帶來的風險。
美國國稅局開始 到2025年，大約有102,000人 員工們結束了大約 74,000減少 27%幾乎所有國稅局職能部門都進行了裁員，包括納稅人服務部門，如下表所示：
對於納稅人服務而言，客戶服務代表（CSR）至關重要，他們負責接聽電話、處理納稅人的信件和個案。美國國稅局（IRS）每年通常會接到超過100億通電話和數百萬份納稅人信函。 2025年，客戶服務代表的數量減少了22%。儘管國稅局在年底填補了一些空缺職位，但客戶服務代表的數量仍然遠低於上個報稅季，而且新聘人員的經驗也比離職員工少。
「為了完成其使命， 美國國稅局必須使招聘決策與營運需求保持一致。 科林斯寫道：“人力資源規劃應該著眼於應對不斷湧現的挑戰，而不是設定預先確定的人員配備水平。人力資源規劃應以向納稅人提供及時、準確的服務和保護納稅人權利所需的工作量為指導，並以實現這些目標的最有效方式為指導。”
《一項全面、宏大、美好的法案》（One, Big, Beautiful Bill Act，簡稱OBBB法案）對稅法進行了100多項修改。雖然部分修改要到2026年才會生效，但一些關鍵條款已追溯至2025年初，必須在當前報稅季提交的2025年報稅表中予以申報。科林斯寫道：「雖然OBBB法案總體上對納稅人有利，因為它擴大了某些扣除和優惠的適用範圍，但這些扣除和優惠受到複雜的資格規則、收入門檻和逐步取消條款的限制，許多納稅人難以理解，美國國稅局（IRS）在報稅季也難以準確執行。」
這些福利包括對小費收入、加班費和汽車貸款利息的新稅收減免，以及對老年人的額外標準扣除額和提高州和地方稅的最高扣除額。
該報告強調了這些規定的複雜性。舉例來說，納稅人要申報汽車貸款利息扣除，必須符合以下條件：
此外，該扣除額上限為 10,000 美元，對於單身納稅人調整後總收入超過 100,000 美元或已婚聯合申報納稅人調整後總收入超過 200,000 美元的納稅人，該扣除額將按每增加 1 美元收入減少 20% 的比例逐步減少；美元的已婚聯合申報納稅人，該扣除額將完全減少。
其他法律變更也存在類似的複雜要求。報告警告稱，這些變更可能會造成納稅人困惑，導致納稅人致電美國國稅局的次數增加，並可能導致錯誤，從而造成退稅延遲。
歷史上，美國國稅局一直將「服務水準」（LOS）電話服務指標作為衡量納稅人服務的主要指標。該報告強調了這項指標的局限性。柯林斯寫道：“我建議國稅局取消LOS作為績效基準指標，並以一系列能夠更好地反映納稅人體驗並推動納稅人服務品質提升的績效指標取而代之。”
報告指出，由於美國國稅局無法讓客服代表在接聽電話和處理信函之間無縫切換，在報稅季期間，客服代表高達34%的時間都浪費在等待電話鈴聲上。在2023年的報稅季，這意味著近1.3萬小時的閒置時間。當年，客服代表平均每小時處理1.21件稅務調整案件。如果將這近1.3萬小時的電話閒置時間用於處理紙本案件，國稅局本可以額外處理並結案超過1.5萬個案件。
科林斯在報告中指出：「完全消除閒置時間並不現實，但如果美國國稅局設定較低的服務週期目標，就能事半功倍。客服代表的閒置時間將大幅減少，從而更快地解決更多納稅人的問題。本質上，過高的服務週期會形成惡性循環：客服代表花費大量時間閒置，而不是解決根本的帳戶問題；這些未解決的問題導致納稅人反复致電或提交重複信函；而由此產生的電話和信函數量的增加，進一步加劇了國稅局的資源壓力，並延誤了問題的解決。
報告指出：「以犧牲案件及時解決為代價來提高服務時長，可能會惡化而非改善納稅人的整體體驗。再加上近期的人員縮減，這很可能會造成巨大的缺口，美國國稅局可能需要花費數月甚至數年的時間才能彌補。」報告還指出：「由於電話服務通常是解決稅務問題的途徑，其有效性不僅取決於電話是否被接聽，還取決於納稅人是否能及時、準確、全面地獲得幫助，從而解決他們的疑慮。 因此，衡量和提高電話服務的質量對於保護納稅人的權利、促進納稅人自願遵從稅法以及確保高效的稅務管理至關重要。
雖然現在大多數納稅人都透過電子方式提交報稅表，但每年仍有約1,100萬人繼續以紙本形式提交，美國國稅局（IRS）還會收到另外1,100萬份紙本的就業稅申報表。今年4月，國稅局啟動了“零紙本申報計劃”，旨在將該機構的諸多業務（包括申報表處理）數位化。國稅局並沒有自行完成這項工作，而是與多家私人公司簽訂合同，利用光學字元辨識（OCR）技術掃描申報表。該報告提醒國稅局，「在驗證技術性能之前，不要孤注一擲，貿然裁減處理紙本申報表所需的提交處理人員。」雖然「零紙本申報計畫」有可能縮短紙本申報表的處理時間，但該報告指出，它也帶來了營運和保密方面的風險。
科林斯寫道：「就在幾年前，美國國稅局承包商查爾斯·利特爾約翰竊取了數千名納稅人的報稅信息，並將其發送給了媒體。」她在報告中建議，如果承包商未能保護納稅人的報稅信息，應加強對他們的處罰。
報告中討論的十大最嚴重問題包括以下幾點：
退稅延遲以及不明確、令人困惑的拒付通知會損害納稅人的利益，並危及他們進行行政和司法審查的權利。 在2025財年，美國國稅局處理了約1.6萬份企業修正申報表，平均耗時超過13個月。雖然個人修正申報表的延誤情況相對較輕，但國稅局處理3.7萬份此類申報表的平均耗時也超過5個月。退稅延遲可能會對納稅人造成經濟損失，因為企業可能需要退稅來維持現金流，而個人可能需要退稅來支付基本生活開支。當國稅局駁回退稅申請時，通常會發出措辭含糊、缺乏關鍵資訊的通知，例如納稅人必須在何時提起退稅訴訟或獲得國稅局延期申報的截止日期。 TAS 建議美國國稅局採取更多措施，實現修改後的納稅申報表處理的自動化，以便更快地處理這些申報表；提高其在索賠不予批准通知中提供的信息的清晰度；並建立執行 907 表格（延長退訴訟時間的協議）的程序，以保護納稅人免於因美國國稅局的延誤而錯過截止日期並喪失提起退訴訟時間並喪失。
過時的紙本流程和採購延誤損害了納稅人的利益。 美國國稅局（IRS）在技術系統現代化方面面臨的挑戰由來已久，而數位化營運的需求也變得日益迫切。當國稅局採用紙本處理方式處理紙本原始報稅表、修改後的報稅表以及納稅人信函時，納稅人需要等待更長時間才能收到退稅或信函回覆。此外，紙本處理方式常導致轉錄錯誤，造成許多問題，並需要納稅人和國稅局之間反覆溝通才能解決。國稅局在技術現代化方面遇到的困難主要歸因於其龐大的數據系統及其相互交互的方式。為了解決紙本申報帶來的問題，國稅局已將「零紙本計畫」列為首要任務。稅務諮詢服務處（TAS）建議國稅局對與外部供應商簽訂合約和建立由國稅局員工組成的內部團隊來執行掃描和其他數位化操作的利弊進行全面研究，並建議國稅局改進其採購流程，以減少投標抗議和由此造成的延誤。
美國國稅局未能準確衡量其電話服務的品質。 電話服務仍然是納稅人聯繫美國國稅局 (IRS) 諮詢問題或解決帳戶問題的主要方式。去年，納稅人致電 IRS 的次數超過 100 億次。儘管這種溝通方式非常重要，但 IRS 缺乏足夠的措施來評估納稅人的需求是否得到滿足。 IRS 一直公佈 LOS 績效指標，但稅務援助服務處 (TAS)、財政部稅務管理監察長辦公室 (IGTA) 和其他機構都對此指標提出批評，因為 IRS 接到的大多數電話都被排除在該指標之外，而且該指標無法反映電話的品質或問題解決情況。 2025 年，IRS 將約 35 萬通電話轉接到新的語音機器人技術；這些電話也沒有被納入 IRS 的基準 LOS 電話績效指標，只有轉接到電話助理的電話除外。納稅人普遍對語音機器人不滿意。在納稅人滿意度調查中，只有大約一半的納稅人表示他們覺得語音機器人好用。 “我的退款在哪裡？” 機器人很有幫助，但只有 40% 的人找到了它 “我的修改後報稅表在哪裡？” 機器人很有幫助。 TAS建議美國國稅局對所有電話線路實施全面的基於結果的措施，包括衡量「首次聯繫解決率」。
報告中指出的其他問題包括：對美國國稅局獨立上訴辦公室獨立性的擔憂；稅務專業人士使用的在線帳戶功能有限；美國國稅局對納稅人根據《信息自由法》提交的獲取自身稅務記錄的請求的回應存在延遲；維護美國國稅局稅務從業人員集中授權文件的程序存在無效的社交媒體上針對稅務合規的錯誤流程；維護美國國稅局稅務從業人員集中授權文件的程序存在無效；社交媒體上旨在為國稅局的錯誤流程的錯誤；
全國納稅人倡議者 2026紫皮書 提出了 71 項立法建議，旨在加強納稅人權利並改善稅務管理。其中的建議包括：
該報告還包含納稅人權利和服務評估，其中提供了績效衡量標準和其他相關數據，對TAS 案件辯護和系統性辯護操作的描述，以及對去年法庭上最常提起訴訟的10 個聯邦稅務問題的討論。
親臨 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2025 獲取更多訊息
TAS 是一個 獨立 美國國稅局內部的一個組織，負責幫助納稅人解決與美國國稅局之間的問題，提出行政和立法建議以預防或糾正問題，並保護納稅人的權利。
了解更多 TaxpayerAdvocate.irs.gov 網站 或致電 877-777-4778。透過在社群媒體上關注 TAS，獲取稅務主題的最新動態： facebook.com/YourVoiceAtIRS, X.com/YourVoiceatIRS, LinkedIn.com/company/taxpayer-advocate-service 與 YouTube.com/TASNTA。如需媒體諮詢，請聯絡 TAS 媒體關係部： TAS.media@irs.gov 或撥打媒體專線 (202) 317-6802。
Subscribe 在您的收件匣中接收國家納稅人倡導者有關稅務管理關鍵問題的博客，或訪問 TAS 網站閱讀她的文章 以前的博客.
想要獲取最新的稅務新聞、了解更多有關納稅人權利的資訊以及即將舉行的 TAS 活動，同時查看可愛的狗狗和流行文化參考資料？ TAS 社群媒體就是您的最佳選擇。關注、按讚和分享我們的內容，以幫助傳播我們如何倡導納稅人的工作！
