美國官方網站 GOV美國國稅局法典第7803(c)(2)(B)(ii)(III)條要求國家納稅人權益倡導官向國會提交年度報告，其中應包含納稅人每年遇到的十大最嚴重問題的摘要。 2025年，國家納稅人權益倡導官已確定、分析並提出了建議，以協助美國國稅局和國會解決其中十個問題。
退稅延遲以及含糊不清、令人困惑的拒付通知損害了納稅人的利益，並危及其行政和司法審查權。
美國國稅局處理修改申報表的延誤、發出令人困惑或不完整的申報不予認可通知，以及缺乏清晰易懂的延長退稅法定期限的程序，都損害了納稅人的利益。這些失誤共同造成了嚴重的經濟困難，危及納稅人的權利，使納稅人面臨失去退稅的風險，並削弱了公眾對稅務管理的信心。
過時的紙本流程和採購延誤損害了納稅人的利益。
當報稅表、修改後的申報表或信函必須以紙本處理時，解決和處理速度會顯著減慢。納稅人因此承受損失，包括退稅延遲、糾紛曠日持久，以及數月來對自身財務狀況的焦慮和不確定感。採購和現代化改造的延誤加劇了這個問題，阻礙了數位化工具的及時部署，而這些工具本可以大幅減少積壓案件並提高準確性。
美國國稅局無法準確衡量電話服務的品質
納稅人致電美國國稅局 (IRS) 通常是尋求緊急且令人焦慮的問題的幫助。對於許多納稅人，特別是那些無法穩定上網或無法訪問/使用線上工具的納稅人而言，致電國稅局是最直接，有時甚至是解決這些問題的唯一途徑。如果國稅局未能提供高品質的電話服務，納稅人將遭受切實可衡量的損失。
納稅人和稅務專業人士持續對獨立性表示擔憂，這削弱了公眾對申訴程序的信心。
案件到達申訴官員前的漫長等待、案件處理不一致、透明度不足，以及人們普遍認為稅務局的決策是由合規部門而非基於事實和法律進行審理所驅動，導致納稅人無法獲得及時公正的審理。這些缺陷造成了長期的不確定性、更高的成本，並降低了人們對稅務系統公平性的信心。
稅務專業人士的線上帳戶缺乏有效代表納稅人所需的關鍵功能
許多收到美國國稅局 (IRS) 通知、面臨審計或被追繳稅款的納稅人依賴稅務專業人士來理解國稅局的要求，準確及時地作出回應，並保護他們免受不必要的罰款、利息和強制執行措施。對於這些納稅人來說，有效的代理往往是及時解決問題和避免長期財務困境的關鍵。國稅局為代理人提供的數位化工具遠遠不能滿足需求。缺乏功能齊全的數位化平台給納稅人行使代理權造成了不必要的障礙。 保留代理權。
納稅人向美國國稅局提出的行政記錄請求往往面臨延誤和回覆不充分的情況。
納稅人及其代理人常常難以從美國國稅局 (IRS) 獲取所需記錄，而這些記錄對於維護自身立場和理解國稅局決策的理由至關重要。這種資訊獲取的困難導致納稅人感到不必要的沮喪，並需要反覆致電和與國稅局溝通。因此，納稅人可能需要根據《資訊自由法》向不同的國稅局工作人員提交多份申請，這反過來又可能加劇文件積壓和延誤。對於有時效性的信息，納稅人可能無法在法定或程序期限到期前收到，從而喪失了應有的權利。 知情權 與 公平公正的稅收制度.
系統性缺陷損害了納稅人獲得代理、正當程序和優質服務的權利
對許多納稅人來說，授權合格的代理人是應對美國國稅局 (IRS) 的關鍵。面臨審計、催收、身分盜竊或財務困境的納稅人通常依賴稅務專業人士來解讀通知、與國稅局溝通並保護自身權益。國稅局的集中授權文件 (CAF) 正是透過記錄授權委託書和稅務資訊授權來實現這種代理機制。一旦 CAF 流程出現問題，納稅人將承擔所有後果。
社群媒體的負面稅收影響損害了納稅人的利益
社群媒體從根本上改變了納稅人獲取和消費有關其納稅義務、福利和權利資訊的方式。過去人們會向值得信賴的專業人士和美國國稅局（IRS）官方管道尋求指導，而如今，越來越多的網路紅人卻在缺乏適當背景資訊、驗證或問責機制的情況下提供此類指導。社群媒體蘊藏著許多風險，這些風險往往會利用稅收的複雜性和納稅人有限的稅務知識。隨著社群媒體持續大規模地影響納稅人的行為，其日益增長的影響力對納稅人的權利、稅收管理的公平性以及公眾對稅收制度本身的信心構成了直接而緊迫的威脅。
居住在海外的美國納稅人面臨沉重的合規負擔
居住在海外的美國納稅人在履行聯邦稅務義務方面面臨著巨大且往往難以承受的挑戰。儘管他們生活和工作在外國的法律、金融和稅收體系下，但仍須遵守美國稅法的全部規定。因此，他們不僅要應對複雜的美國稅法，還要應對繁雜且令人困惑的國際資訊申報要求。美國稅法與其居住國稅收體系之間的相互作用加劇了這種複雜性。即使納稅人出於善意犯錯或根本不欠美國稅款，也可能面臨嚴厲且不成比例的處罰，這無疑加重了他們的負擔。
納稅人在使用美國國稅局旨在減輕國際預扣稅義務的流程時，會面臨漫長的延誤和許多困難。
美國稅制要求對支付給外國納稅人的某些款項預先預扣稅款。在某些情況下，所需的預扣稅額遠遠超過納稅人的實際稅務義務。美國國稅局 (IRS) 提供了一些流程，納稅人可以透過這些流程申請減少或免除預扣稅款，但其中一些項目存在嚴重的延誤問題，並且缺乏有效的途徑讓納稅人聯繫國稅局工作人員尋求幫助。美國的預扣稅要求影響外國納稅人和美國納稅人。在美國境內向外國納稅人付款的人可能並不了解自己需要遵守預扣稅要求，並且可能面臨個人責任，不僅包括未預扣稅款，還包括相關的罰款和利息。
