關於報告

國家納稅人倡導者將這份報告直接提交給國會的稅務編寫委員會（眾議院籌款委員會和參議院財政委員會），而無需經過國稅局局長、財政部長或辦公室的事先審查管理和預算。

前言

全國納稅人權益倡導者序言描述了納稅人今年面臨的許多挑戰，並提供了納稅人權利和服務評估，以衡量該機構在保護和促進納稅人權利以及減輕納稅人負擔方面做得如何。

過去一年對美國國稅局 (IRS) 來說是充滿變革的一年。年初，該機構擁有近年來規模最大的員工隊伍，但在經歷了 27% 的裁員後，年底的員工人數降至歷史最低水平之一。如此大規模的裁員幾乎肯定會影響到日常運作，尤其是在那些原本就高度依賴人工和經驗豐富的員工的領域，例如處理信函、修改後的納稅申報表以及其他帳戶調整，包括身份盜竊案件。隨著國稅局進入 2026 年的報稅季，同時還要落實《一項全面而美好的法案》(One Big Beautiful Bill Act) 所頒布的一系列重大改革，該機構面臨的挑戰是如何在資源減少的情況下，確保納稅人仍然能夠獲得及時的服務和公平的待遇。

納稅人想要也理應擁有21世紀的稅務管理體系－清晰的溝通、透明的處理時間、安全可靠的數位化解決方案，以及在自動化無法滿足需求時順暢轉接至人工客服。好消息是，這些改進是可以實現的。 2024年和2025年營運方面的提升，以及國會通過的旨在保護納稅人的兩黨合作法案，都顯示切實可行的改革能為數百萬納稅人帶來更好的結果。現在的任務是確保這些成果能夠持久有效，使服務不僅在特殊有利的條件下有所改善，而且在勞動力短缺、重大法律變更以及未來不可避免的各種挑戰下也能保持可靠性。這需要持續的現代化，以及同樣重要的現代化績效評估系統。成功的定義應該基於納稅人應得的：及時退稅、準確的資訊、盡可能在首次聯繫時解決問題，以及及時處理無法透過電話解決的案件。

納稅人遇到的最嚴重的問題

每年向國會提交的年度報告都會確定納稅人面臨的十個最嚴重的問題，並提出解決這些問題的建議。這些問題可能會影響納稅人的基本權利以及他們納稅或獲得退稅的方式，即使他們沒有與國稅局發生糾紛。作為國稅局的代言人，國家納稅人倡導者利用年度報告提出這些問題，並向國會和國稅局最高層提出解決方案。

最受訴訟的問題

本節討論了上一年中訴訟最多的十個聯邦稅務問題，並分析了向稅務法院提出的申請案件，而不是僅僅分析已判決的案件，從而更全面地了解納稅人向法院提出的問題。

塔斯馬尼亞倡議

在本節中，TAS 將報告其 2025 年在個案倡議和系統倡導職能方面的最新進展。

國家納稅人倡導者 2026 年紫皮書：加強納稅人權利和改善稅收管理的立法建議彙編

2026 年紫皮書簡要總結了 71 項立法建議，國家納稅人倡導者認為這些建議將加強納稅人權利並改善稅務管理。大多數建議已在先前的報告中詳細提出，但其他建議則是首次在本書中提出。 《國家納稅人倡導者》認為，本書中提出的大多數建議都是無爭議的、常識性的改革，稅務編寫委員會、其他委員會和其他國會議員可能會覺得有用。