新聞發布

IR-2025-04，8 年 2025 月 XNUMX 日

華盛頓——國家納稅人倡導者艾琳·M·柯林斯 (Erin M. Collins) 今天釋放了她 向國會提交的 2024 年度報告，發現國稅局納稅人服務的整體改善，但也強調了持續存在的挑戰，特別是在處理員工保留信貸（ERC）索賠和解決身份盜竊受害者援助案件方面的延誤。

「自 2020 年成為國家納稅人倡導者以來，我第一次可以以好消息開始這份報告：納稅人的體驗顯著改善，」柯林斯寫道。 「2024 年，納稅人和從業人員體驗到了更好的服務，普遍收到了及時退款，並且聯繫客戶服務代表的等待時間更短…。在獲得多年資金後，國稅局在改善納稅人服務和資訊技術 (IT) 系統方面也取得了重大進展。

根據法律規定，國家納稅人倡導者的報告必須確定納稅人在與國稅局打交道時面臨的 10 個最嚴重的問題，並提出解決這些問題的行政和立法建議。其中兩個最關鍵的問題是：

處理員工保留信用索賠的持續延誤。截至 26 年 2024 月 1.2 日，IRS 面臨約 500,000 萬份 ERC 索賠積壓，其中許多索賠等待時間超過一年。儘管美國國稅局對支付不合格的索賠有合理的擔憂，但緩慢的處理時間正在損害許多依賴這些資金支付費用的合格企業。其他擔憂包括試圖追蹤其索賠狀態的企業缺乏透明度；令人困惑的拒絕函遺漏了關鍵資訊；在沒有標準納稅人審計保護的情況下，對不允許的索賠使用類似審計的程序；對於那些退款支票被盜並等待數月或更長時間才能收到替換支票的企業來說，這會造成嚴重延誤。在國家納稅人倡導者的報告付印後，專員於 2025 月中旬宣布，他預計 XNUMX 年將處理約 XNUMX 萬份額外的索賠，但退款的細節和時間仍有待確定。

身分盜竊案件的解決持續拖延。對於美國國稅局身份盜竊受害者援助 (IDTVA) 部門在 2024 財年結案的案件，美國國稅局解決身份盜竊案件並向受影響的受害者發放退款的平均時間接近兩年。這些延誤影響了近 2023 萬名納稅人，甚至比 19 財年的延誤還要嚴重，當時案件花了近 90 個月才解決。柯林斯再次稱這些延誤“不合理”，並建議國稅局優先解決身份盜竊案件，讓所有 IDTVA 員工專注於這些案件，而不是在報稅季節將他們重新分配給其他任務。此外，她敦促該機構將案件解決時間縮短至 XNUMX 天或更短。

納稅人服務資金充足，技術升級至關重要

柯林斯在報告的序言中強調需要足夠的資金來支持關鍵的納稅人服務和技術升級。她指出，《通貨膨脹減少法案》(IRA) 提供的近 80 億美元的多年期 IRS 資金中的大部分分配給了稅務執法，並且一直存在爭議。不過，她進一步指出，兩黨都支持為納稅人服務和 IT 現代化分配較小的金額。她強調納稅人服務資金的重要性，敦促國會如果削減 IRA 執法資金，不要相應削減納稅人服務和 IT。柯林斯敦促國會「不應該在不經意間把嬰兒和洗澡水一起倒掉」。

下表顯示了 IRS 四個預算帳戶中的原始 IRA 資金總額，其中強調只有 4% 的資金分配給納稅人服務，只有 6% 分配給業務系統現代化 (BSM)。

通貨膨脹減少法案國稅局資金分配

「我之前曾批評過這種資金優先順序的極端不平衡，為了改善納稅人的體驗，我建議國會要么為納稅人服務和 BSM 帳戶提供額外資金，要么將部分執法資金重新分配給這些賬戶。在新一屆國會召開時，我重申這項建議。

該報告重點介紹了美國國稅局利用其多年資金做出的許多改進的例子。納稅人服務資金使國稅局能夠僱用更多的客戶服務代表，使該機構比兩年前多接聽近9 萬個電話，並將處理個人納稅人信件所需的平均時間減少一半，從大約2 個月減少到大約7 個月幾個月。美國國稅局還擴大了納稅人援助中心的現場幫助範圍，在許多地點增加了夜間和週末服務，為無法在正常工作時間前往的納稅人提供服務。

BSM 資金支持了關鍵的自動化改進，使納稅人能夠在無需國稅局員工參與的情況下解決問題。透過這些改進，納稅人現在可以透過其線上帳戶獲取更多資訊並與IRS 進行更多業務，使用語音機器人和聊天機器人獲得許多問題的答案，以電子方式向IRS 提交信件，並透過安全訊息傳遞與IRS 進行溝通。此外，美國國稅局 (IRS) 現在允許納稅人透過行動裝置提交 30 種最常見的納稅人表格，這對於大約 15% 的僅依靠智慧型手機上網的美國人來說是一個改變。

「有了充足的納稅人服務和BSM 資金，我相信國稅局可以在過去兩年的改進基礎上成倍發展，並建立一個尊重納稅人權利、世界一流且更容易合規的稅收制度，這可能會增加收入也是收藏，」柯林斯寫道。

最嚴重的納稅人問題

除了 ERC 和 IDTVA 處理延遲之外，該報告還指出了其他八個嚴重的納稅人問題，包括以下內容：

國稅局退貨處理的持續延誤讓納稅人感到沮喪並導致退款延誤。 IRS 每年收到超過 10 萬份紙本 1040 表格，總計超過 75 萬份紙本報稅表和表格。直到最近，國稅局員工還必須手動將這些申報表中的資料轉錄到國稅局系統中。雖然美國國稅局透過掃描一半以上的紙本申報表和表格，在自動化申報處理方面取得了長足的進步，但要實現所有紙張的數位化還有很長的路要走。此外，電子提交的申報表有時會被拒絕——去年，近 18 萬份（約 12%）電子提交的 1040 表格被拒絕。美國國稅局通常會拒絕其欺詐檢測過濾器標記的納稅申報表，但大多數被拒絕的納稅申報表都是有效的，要求納稅人跳過額外的環節以電子方式重新提交納稅申報表或提交紙質稅申報表。該報告強調了這給納稅人帶來的壓力，特別是有資格獲得可退還所得稅抵免（EITC）福利的低收入納稅人。納稅人倡導服務 (TAS) 建議 IRS 繼續努力實現稅務處理自動化，包括在 2026 年報稅季之前將幾乎所有紙本申報表數位化，並實現修訂後的報稅表的電子處理。

納稅人服務往往不及時或不充分。儘管美國國稅局的三個主要管道（電話、面對面和線上）的納稅人服務有所改善，但仍存在巨大的服務差距。在申報季期間，IRS 在其帳戶管理線路上實現了88% 的「服務水準」(LOS)，但該指標不包括直接撥打至「帳戶管理」範圍之外的電話線路的呼叫（佔30 財年所有通話的2024%） 2024），納稅人在被放入呼叫隊列之前掛斷的電話，以及在申報季節之外撥打的電話。總體而言，56 財年所有免費電話線路的服務水準僅為 31%，只有 6.2% 的來電者找到了助理。美國國稅局收到了 20 萬個納稅人的電話，這些納稅人的報稅表已被美國國稅局的身份盜竊過濾器阻止，並且打電話來驗證其身份，但國稅局只接聽了約 XNUMX%。這使得數百萬納稅人失去了所需的支持。 TAS 建議國稅局採用更準確的服務指標，並優先接聽為主要弱勢納稅人群體服務的非帳戶管理電話線路。其中包括分期付款協議/應付餘額、納稅人保護計劃和自動收款系統電話線。

員工招聘、僱用、培訓和保留方面的持續挑戰阻礙了國稅局在納稅人服務和稅務管理方面實現轉型變革的能力。美國國稅局在僱用、培訓和留住員工方面持續面臨困難。職位發布並沒有始終如一地針對目標候選人。該機構通常需要幾個月的時間來僱用新員工，導致一些候選人接受其他工作機會。新員工在成為高效員工之前需要進行廣泛的培訓，而經驗豐富的員工通常必須重新分配來培訓他們。此外，國會預算辦公室 2024 年發布的一項研究發現，擁有專業學位的聯邦僱員的收入比非聯邦僱員低近 29%，這使得國稅局更難在緊張的就業市場中競爭。 TAS 建議 IRS 探索替代招聘平台，審查薪酬差異並實施提高員工留任率的策略。

立法建議：“紫皮書”

全國納稅人倡議者 2025紫皮書 提出了 69 項立法建議，旨在加強納稅人權利並改善稅務管理。其中的建議包括：

1. 授權美國國稅局 (IRS) 制定聯邦稅務申報表編制者的最低能力標準，並撤銷受制裁申報表編制者的身分號碼。 美國國稅局每年收到超過 160 億份個人所得稅申報表，其中大部分是由付費報稅表編制者準備的。雖然有些報稅表製作者必須滿足許可要求（例如， 註冊會計師、律師和註冊代理人），大多數報稅表編制者都沒有資格認證。大量研究發現，沒有資格的納稅人編制的申報表不成比例地不准確，導致一些納稅人多繳稅款，而其他納稅人少繳稅款，從而導致他們受到罰款和利息費用。由於錯誤的 EITC 索賠，非合格的報稅者也造成了較高的不當付款率。 2023 財年，估計有 33.5% 的 EITC 付款（總計 21.9 億美元）是不當的，並且在由付費納稅申報表準備者準備的 EITC 納稅申報表中， 96% EITC 審計調整總額的10%歸因於非認證編制者所準備的申報表。以及理髮師和美容師獲得許可證或認證，並且在大多數情況下，通過能力測試。歐巴馬政府、川普政府和拜登政府都建議國會授權財政部製定聯邦報稅表編制者的最低能力標準。為了保護納稅人和公共財政，TAS 同樣建議國會提供此授權，並授權財政部撤銷因不當行為而受到製裁的報稅者納稅識別號碼。
2. 擴大美國稅務法院審理退款案件的管轄權。 根據現行法律，尋求質疑國稅局應納稅額調整的納稅人可以向美國稅務法院提起訴訟，而已繳納稅款並尋求退稅的納稅人必須向美國地方法院或美國聯邦法院提起訴訟索賠。在美國地方法院或聯邦索賠法院提起訴訟通常更具挑戰性——立案費相對較高，民事訴訟規則複雜，法官通常不具備稅務專業知識，而且在沒有律師的情況下進行訴訟也很困難。相比之下，在稅務法院提起訴訟的納稅人只需支付60 美元的低立案費，可能會遵循不太正式的程序規則，並且通常可以保證，由於稅務法院法官的稅務專業知識，他們的立場將得到公平考慮，即使他們不這樣做有效地表達他們的論點，並且可以更容易地代表自己。由於這些原因，要求在美國地方法院或聯邦索賠法院對退款索賠提起訴訟的要求實際上剝奪了許多納稅人對國稅局退款拒絕進行司法審查的權利。 2024 財年，約 97% 的稅務相關訴訟由稅務法院裁決。 TAS 建議國會擴大稅務法院的管轄範圍，讓納稅人可以選擇在該法庭對所有稅務糾紛（包括退稅索賠）提起訴訟。
3. 啟用低收入納稅人診所 (LITC) 計劃，幫助更多納稅人解決與 IRS 的爭議。 LITC 計劃為低收入納稅人和以英語為第二語言的納稅人提供幫助。當 LITC 計劃作為 1998 年 IRS 重組和改革法案的一部分設立時，法律將每個診所的年度撥款限制為不超過 100,000 美元。該法律還規定了 100%「匹配」要求，因此診所收到的補助金不能多於從其他來源籌集的資金。自 1998 年以來，LITC 計劃的性質和範圍發生了很大變化，這些要求阻礙了該計劃向更廣泛的合格納稅人提供援助。 TAS 建議國會取消每個診所的上限，並允許 IRS 將配對要求降低至 25%，這樣做可以將覆蓋範圍擴大到更多納稅人。
4. 要求國稅局及時處理退款或抵免索賠. 每年有數百萬納稅人向國稅局提出退稅申請。根據現行法律，國稅局沒有要求支付或拒絕支付。它可能只是忽略它們。納稅人的補救措施是向美國地區法院或美國聯邦索賠法院提起訴訟。對於許多納稅人來說，這不是一個現實或負擔得起的選擇。報告稱，缺乏處理要求是政府反應遲鈍的「典範」。雖然國稅局通常會處理退款申請，但有時這些申請可能會在國稅局的行政管理中陷入數月甚至數年的困境。 TAS 建議國會要求 IRS 在一年內對抵免或退款申請採取行動，並對未能這樣做的 IRS 施加一定的後果。
5. 允許《減稅和就業法案》中對盜竊損失扣除的限製到期，這樣詐騙受害者就不會因被盜金額而被徵稅。許多金融詐騙都涉及竊取退休資產。在典型的騙局中，騙子可能會冒充執法人員，讓受害者相信她的退休儲蓄面臨風險，並說服受害者將她的退休儲蓄轉移到詐騙者控制的帳戶中。隨後，騙子攜款潛逃。根據稅法，受害者從退休帳戶提取資金被視為分配，需繳納所得稅，如果受害者年齡在 59 歲以下，則還需繳納 10% 的附加稅。因此，受害者不僅可能失去畢生積蓄，還需要為被盜資金繳納巨額稅款。 2018 年之前，詐騙受害者通常可以申請盜竊損失扣除，以抵消總收入中包含的被盜金額，但《減稅和就業法案》(TCJA) 取消了該扣除額。 TAS 建議國會允許 TCJA 限製到期，以便在這些情況下再次可以使用盜竊扣除額。

研究性學習

該報告包含三項 TAS 研究，深入了解納稅人和從業人員面臨的挑戰，並提出改善國稅局服務和流程的方法。

身份盜竊過濾器和未付款退款。 TAS 的一項研究審查了國稅局身份盜竊過濾器標記的納稅申報表，發現一些合法納稅人沒有收到他們有權獲得的退款。每年，有數百萬份要求退款的退貨被國稅局欺詐過濾器標記並在處理過程中被暫停。美國國稅局向每位納稅人發出一封信，通知他們需要驗證身分才能獲得退款。如果納稅人沒有回覆——無論是因為沒有收到信件還是放錯地方——國稅局不會跟進，也不會發放退款。本研究探討了向已提交 2020 年報稅表且未回覆國稅局原始信函的潛在合格納稅人範本發送額外信件的影響。研究發現，超過 7% 的第二封信的收件人成功驗證了自己的身份，這表明數以千計的納稅人可能僅僅因為沒有聯繫到他們而失去退款。除其他事項外，TAS 建議，如果納稅人未在 60-90 天內回覆初始信函，則 IRS 會發送一封後續信函。

IRS 電話服務績效衡量標準。 美國國稅局通常每年接到約 100 億通電話，但其衡量服務有效性的方法 LOS 因未能準確反映納稅人的體驗而受到廣泛批評。在 2024 年報稅季，美國國稅局報告的 LOS 率為 87.6%，但只有 32.1% 的電話由員工接聽。 TAS 審查了其他大型政府機構和私營部門企業的呼叫中心營運情況，以確定最佳實踐流程和措施。研究發現，在所審查的呼叫中心中，美國國稅局是唯一使用此服務水準衡量標準的呼叫中心。相較之下，政府和私營部門的其他呼叫中心通常會接聽更高比例的呼叫，並使用更全面的指標，例如首次聯繫解決率 (FCR)。 TAS 建議 IRS 消除或修改其 LOS 公式，以考慮總呼叫嘗試和透過自動化應答的呼叫。

取得個人納稅人識別號碼 (ITIN) 的挑戰。 TAS 對 IRS 的 ITIN 計劃進行了審查，並確認申請流程對納稅人來說是一個負擔。需要提交美國納稅申報表但沒有資格獲得社會安全號碼的個人（例如持有臨時簽證的外國工人和擁有美國收入的非居民）需要提供 ITIN。總體而言，每年有數百萬美元的退貨至少包含一個 ITIN，並且它們帶來了數十億美元的收入。該研究發現了納稅人面臨的重大挑戰，包括使用認證受理代理 (CAA) 驗證文件的成本和難度，以及提交 ITIN 申請時丟失身份證明文件原件（如護照、出生證明、駕駛執照和簽證）的風險透過郵件。許多申請人在幾週內都無法放棄這些文件，否則就會面臨文件遺失的風險。該研究調查了 ITIN 人口的規模和組成以及國稅局對該計劃的管理。 TAS 提出了多項改善 ITIN 計畫的建議，包括擴大志工所得稅援助網站的 CAA 服務，以及解決導致 ITIN 錯誤停用的反覆出現的問題。 

TAS 慶祝倡議 25 週年

今年是納稅人辯護服務機構成立25 週年，該服務機構是國會根據1998 年國稅局重組和改革法案的一部分創建的。在分之一世紀裡，它一直是納稅人的堅定倡導者，確保他們的聲音得到傾聽並保護他們的權利。

“25 年來，TAS 一直充當與 IRS 發生問題的納稅人的‘安全網’，並作為國會在該機構內處理納稅人權利和納稅人負擔問題的眼睛和耳朵，”柯林斯寫道。

自成立以來，TAS 已幫助超過5 萬納稅人解決了帳戶問題，與IRS 合作開展了數百個宣傳項目，提出了數百項建議以改進IRS 已實施的行政實踐，並提出了數百項立法改革建議，其中許多國會已經頒布了其中的規定。在 TAS 慶祝成立 25 週年之際，它仍然致力於解決納稅人帳戶問題，並識別和解決 IRS 內部的系統性問題，以改善納稅人的體驗。

其他報告亮點

該報告還包含納稅人權利和服務評估，其中提供了績效衡量標準和其他相關數據，對TAS 案件辯護和系統性辯護操作的描述，以及對去年法庭上最常提起訴訟的10 個聯邦稅務問題的討論。

訪問 TAS 向國會提交的 2024 年度報告 獲取更多訊息

相關項目

• 完整報告：向國會提交的 2024 年年度報告
• 執行摘要
• 紫皮書

訂閱 在您的收件匣中接收國家納稅人倡導者有關稅務管理關鍵問題的博客，或訪問 TAS 網站閱讀她的文章 以前的博客。如需媒體諮詢，請聯絡 TAS 媒體關係部： TAS.media@irs.gov 或撥打媒體專線 (202) 317-6802。

關於納稅人辯護服務

納稅人倡導服務是一個 獨立 美國國稅局內幫助納稅人並保護納稅人權利的組織。如果您的稅務問題導致財務困難，如果您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者如果您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供免費協助。了解更多信息，請訪問 納稅人倡導服務 或致電 877-777-4778。透過在社群媒體上關注 TAS，獲取稅務主題的最新動態： Facebook 上您在國稅局 (IRS) 的聲音, 您在 X 上 IRS 的聲音, LinkedIn 上的納稅人倡議服務和 YouTube 上的塔桑塔.