IR-2022-129，22 年 2022 月 XNUMX 日

華盛頓——國家納稅人倡導者艾琳·M·柯林斯 (Erin M. Collins) 今天發布了她的法定授權 向國會提交的年中報告。該報告對紙本報稅表處理持續延誤以及由此對納稅人退款造成的影響表示擔憂。截至21.3月底，該機構積壓了1.3萬份未處理的紙本報稅表，比去年同期增加了XNUMX萬份。

柯林斯寫道：“美國國稅局表示，其目標是今年消除積壓庫存，我希望能成功。” 「不幸的是，目前積壓的案件仍在壓垮國稅局、員工，最重要的是壓垮納稅人。因此，該機構正在繼續探索其他處理策略。

報告指出，絕大多數個人納稅人都獲得了退稅。 「歸根結底，典型的納稅人最關心的是及時收到退款，」柯林斯寫道。 「特別是對於獲得所得稅抵免福利的低收入納稅人來說，退稅可能佔其當年家庭收入的很大一部分。因此，這些處理延誤給數百萬納稅人帶來了前所未有的財務困難，並給許多人帶來了徹底的困難。

在企業納稅人中，除了定期退款外，許多人還等待了很長時間才能獲得他們有資格獲得的員工稅收保留抵免。

今年納稅人面臨的主要挑戰包括申報處理延遲、信件處理延遲以及透過電話聯繫國稅局困難。

未處理的紙本報稅表積壓

超過 90% 的個人所得稅納稅人以電子方式提交報稅表，而去年，約有 17 萬名納稅人以紙本形式提交報稅表。有些人選擇以紙本形式歸檔。有些人別無選擇，因為他們遇到電子申報障礙，例如當他們被要求提交稅表或安排時，國稅局無法接受電子方式。在大流行之前，美國國稅局通常會在四到六週內向紙本申報者提供退款。在過去的一年裡，紙本報稅表的退款延遲通常超過六個月，對於許多納稅人來說延遲十個月或更長時間的情況很常見。

報告稱，美國國稅局在消除紙本積壓方面未能取得進展，因為「其處理紙本報稅表的速度跟不上新收據的速度」。 205,000 月期間，IRS 平均每週處理約 1040 份個人所得稅申報表（1040 表）。截至8.2 月底，其15 表格積壓量為500,000 萬份，還有數百萬份紙本納稅申報表尚未分類或預計將在1040 月XNUMX 日延長的提交截止日期之前送達。不得不處理超過XNUMX 萬份XNUMX 表格每週——是目前速度的兩倍多——以消除今年的積壓。報告稱：“數學令人望而生畏。”

1040 表格只是紙本報稅表處理積壓工作的組成部分之一。數以百萬計的企業報稅表和修改後的報稅表（個人和企業）也以紙本形式提交。如圖 7 所示，去年總體積壓量增加了 1%。

圖 1：截至 22 年 2021 月 27 日和 2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日的幾週內未處理的紙本報稅表的狀態比較

美國國稅局公開承諾在今年年底前將紙本稅申報表積壓減少到「健康」水平，但尚未提供「健康」的定義。柯林斯寫道：“從歷史上看，美國國稅局會在四到六週內支付紙質申報表產生的退款。” “從納稅人的角度來看，恢復四到六週的退款交付期是‘健康’的合理定義。”

主要是因為 IRS 可能會在 2023 年報稅季攜帶大量未處理的紙質納稅申報表，柯林斯於 2 月份發布了納稅人倡導指令 (TAD)，指示 IRS 實施二維條碼或其他掃描技術以實現自動化紙質稅申報表的轉錄。 「如今，每份紙本申報表上的數字都必須由員工手動輸入國稅局系統，」柯林斯寫道。 「到 2022 年，這不僅僅是 似乎 瘋狂的。它 is 瘋狂的。 IRS 將於 27 年 2022 月 XNUMX 日對 TAD 做出回應。

該報告讚揚美國國稅局最近採取的措施來解決積壓問題，但指出「錯過了更早採取行動的機會」。 「一年多前，國稅局的文件處理延遲就很明顯，國稅局當時本可以更積極地解決這些問題，」柯林斯寫道。 「如果美國國稅局一年前採取措施將現有員工重新分配到處理職能，它可能會減少本申報季節的庫存積壓，並加速向數百萬納稅人支付退款。如果 IRS 在 2 年報稅季節及時實施二維條碼、光學字元辨識或類似技術，就可以減少員工從事抄寫紙質報稅表的高度手工任務的需要。回答更多納稅人電話和其他改進的納稅人服務。

截至 2021 年 15.8 月底，國稅局還有 XNUMX 萬份申報表在處理過程中被暫停，需要國稅局員工進行人工審核。暫停的回報主要包括
納稅人在電子提交的申報表上索取的恢復回扣抵免金額與國稅局記錄中顯示的允許金額不同。截至 2022 年 5.4 月，美國國稅局已將暫停申報的人數減少至 10 萬人。該報告稱讚國稅局製定了減少暫停申報延遲的程序，部分是透過自動化審查過程。然而，在處理過程中暫停電子提交退貨通常不會導致退款延遲延長。相較之下，未經處理的紙本報稅表會導致退款延遲 XNUMX 至 XNUMX 個月或更長時間。

信件處理延遲

當納稅人收到通知並被要求回覆或選擇回覆時，納稅人通常必須透過郵寄方式回覆。截至 21 月 5 日，美國國稅局已處理了 251 萬份納稅人對擬議調整的答覆。平均需要 74 天才能完成——超過 2019 個月。這是大流行前最近一年 XNUMX 財年 XNUMX 天的處理時間的三倍多。報告指出：「當紙本報稅表出現數學錯誤或類似通知時，報稅表處理延遲和信函處理延遲相結合，可能意味著納稅人必須等待一年多的時間才能收到通知。」解決問題並收到到期退款。

目前有超過 336,000 名納稅人無法提交報稅表或收到退款，因為身分竊賊已經使用他們的身分資訊提交了報稅表。這些納稅人必須提交宣誓書和其他文件來證實其身分。他們現在通常必須等待至少一年才能收到退款。美國國稅局網站指出：“由於疫情造成的情有可原，我們的身份盜竊庫存有所增加，平均需要大約 360 天才能解決身份盜竊案件。”

電話挑戰

在 2022 年報稅季，國稅局接到約 73 萬通電話。只有十分之一的電話打到了國稅局員工。與 10 年報稅季相比，國稅局員工接聽的電話數量不到一半，但接聽電話的百分比基本上保持不變，因為他們接到的電話數量也不到一半。納稅人平均等待時間從 2021 分鐘增加到 20 分鐘。圖 29 顯示了 2021 年和 2022 年申請季的電話服務比較。

圖 2：國稅局企業電話結果比較截至 21 年 2021 月 23 日和 2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日的幾週

柯林斯寫道：「超過21 萬份未處理的紙本納稅申報表、超過14 萬份數學錯誤通知、處理納稅人信件長達八個月的積壓，以及透過電話聯繫國稅局的巨大困難，使得這個報稅季特別具有挑戰性。

2023 財年 TAS 目標

根據法律要求，倡議者的報告確定了 TAS 下一財政年度的主要目標。該報告描述了 14 個系統倡導目標、XNUMX 個案例倡導和其他業務目標以及 XNUMX 個研究目標。鑑於納稅人在過去兩年中面臨的挑戰，柯林斯寫道，TAS 將重點關注與 IRS 的合作，以改善納稅申報表的處理和納稅人服務。該報告確定的目標如下：

• 自動處理紙本報稅表。 如上所述，柯林斯於 29 月 2023 日發布了納稅人倡導指令 (TAD)，指示國稅局在 27 年報稅季開始之前實施掃描技術，以便機器讀取紙質納稅申報表，員工無需逐一敲擊鍵盤IRS 系統報稅表上的數字。在獲得答复延期後，美國國稅局 (IRS) 對 TAD 的答复將於 XNUMX 月 XNUMX 日星期一到期。
  表示他們不太可能實施二維條碼，但柯林斯強烈敦促他們實施一項計劃，以便在下一個申請季及時實現紙張處理自動化。 「這樣做至關重要，」柯林斯寫道。 「令人無法接受的是，該機構仍然支付數千名員工的費用，將數以百萬計的納稅申報表中的數據逐字輸入IRS 系統，造成當前的處理積壓，並導致去年轉錄個人納稅申報表的錯誤率達到2% 」。
• 減少電子提交報稅表的障礙。 有些納稅人仍然喜歡提交紙本報稅表。然而，許多紙本申報者（也許是大多數）更願意以電子方式提交申報表，但無法這樣做。障礙包括：有些納稅人必須提交國稅局表格或附表，但國稅局不透過其電子申報系統接受；有些納稅人必須包括附件（如.、評估或揭露聲明）無法透過其稅務軟體包提交；如果納稅人涵蓋某些條目，某些軟體包會阻止電子文件的申報；國稅局系統在電子報稅流程中拒絕某些報稅表，並要求受影響的納稅人郵寄報稅表；一些納稅人居住在沒有寬頻網路存取或缺乏電腦存取的地區，因此在準備和電子提交納稅申報表時面臨更大的困難。報告稱，國稅局必須減少電子報稅障礙，以便更多的納稅人可以進行電子報稅，並且需要抄寫或掃描的紙本納稅申報表將會減少。
• 改善國稅局的招募和培訓流程。 2022 財年，國會將國稅局的總預算增加了近 6%，將納稅人服務預算部分增加了近 XNUMX%。美國國稅局的許多挑戰源於人員配備不足，包括提交處理和電話呼叫中心的人員配備有限。報告稱，僱用和充分培訓新員工將改善納稅人的體驗。
• 改善電話服務。 有些納稅人問題可以透過技術管道解決，而加強這些管道必須是當務之急。但有些問題最好透過對話來解決，而有些納稅人對科技並不滿意。報告稱，納稅人能夠透過電話聯繫國稅局至關重要。如上所述，國稅局員工在本報稅季只能接聽 10% 的納稅人電話。柯林斯寫道：“如果一家私人公司未能接聽十分之九的客戶電話，客戶就會去其他地方。” “當然，這不是美國納稅人的選擇，因此美國國稅局增加電話呼叫中心的人員配置以處理接到的電話量至關重要。”

美國國稅局對國家納稅人倡導行政建議的回應

根據法律規定，國家納稅人倡導者必須向國會提交年終報告，其中包括提出解決納稅人問題的行政建議。 《國內稅收法》第 7803(c)(3) 條授權國家納稅人權益倡導者向專員提交行政建議，並要求國稅局在三個月內做出回應。根據這項權力，國家納稅人倡導者每年向專員轉交其年終報告中提出的所有行政建議以供回應。

國家納稅人倡導者在她的88年年終報告中提出了2021項行政建議，然後將其提交給專員回應。 IRS 已同意全部或部分實施 61 項（或 69%）建議。

IRS 的答案發佈在 TAS 網站： https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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法律要求國家納稅人倡導者向眾議院籌款委員會和參議院財政委員會提交兩份年度報告。法規要求這些報告直接提交給委員會，無需國稅局局長、財政部長、國稅局監督委員會、財政部或財政部的任何其他官員或僱員進行任何事先審查或評論。第一份報告必須確定納稅人發言人辦公室在該日曆年開始的財政年度的目標。第二份報告必須包括對納稅人遇到的十個最嚴重問題的討論，確定法庭上最常提起訴訟的十個稅務問題，並提出解決納稅人問題的行政和立法建議。

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