IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) 要求國家納稅人權益倡導者向國會準備一份年度報告，其中包含納稅人每年遇到的十個最嚴重問題的摘要。 2023 年，國家納稅人倡導者已確定、分析並提出建議，以協助國稅局和國會解決 XNUMX 個此類問題。
對於我們在本報告中確定的十個最嚴重問題中的每一個，「概覽」總結了納稅人希望從國稅局獲得什麼，解釋了問題嚴重的原因，並提供了一些關鍵統計數據。 「納稅人希望從國稅局得到什麼」部分直接來自國稅局關於納稅人態度和偏好的調查。目標是讓讀者能夠快速瀏覽資料並掌握改善納稅人服務必須克服的一些障礙。
持續的處理延誤給等待退款和其他帳戶行動的納稅人帶來負擔和挫折感
2023 年，數百萬納稅人在等待退款或其他國稅局履行納稅義務和解決稅務帳戶問題所需的行動時，再次經歷了巨大的負擔和挫敗感。這些延誤不僅對等待退款的納稅人產生負面的財務影響，而且對政府也產生負面影響，因為國稅局必須為未及時退款的多付款項支付利息。
美國國稅局員工聘用、保留、招聘和培訓計劃中的缺陷對國稅局提供的納稅人服務品質產生不利影響，並破壞有效的稅務管理
公眾對國稅局的信任是我們國家自願納稅合規和自我評估體系的核心。過去十年，國稅局的人員配備水準已降至 1970 世紀 XNUMX 年代以來的最低水準。人員配備不足導致電話線路和納稅人援助中心的納稅人服務品質下降，並導致國稅局處理嚴重延誤。即使美國國稅局能夠招募足夠的員工，由於“無效且過時的政策、技術和流程”，它也很難吸引、入職、留住和培訓所需的人才。
美國國稅局仍然沒有向公眾提供足夠清晰和及時的信息，導致混亂和沮喪，並使機構監管複雜化
一些納稅人和稅務專業人士仍然難以從國稅局獲取信息，包括找到他們可以依賴的清晰及時的指導、確定懸而未決問題的狀態、了解國稅局信件以及他們是否必須回應，以及與國稅局員工聯繫回答他們的問題的知識和解決他們的問題的權威。
納稅人在獲得電話和麵對面協助來解決稅務問題時繼續遇到困難和挫折
當納稅人致電國稅局時，他們期望並應該獲得優質服務，而無需等待很長時間。美國國稅局的服務水準 (LOS) 指標並沒有告訴納稅人有關國稅局轉接了多少電話、納稅人是否必須多次撥打電話以及納稅人最終是否收到了他們需要的資訊的資訊。儘管 IRS 在過去一年中顯著改善了電話服務，但 IRS 計算 LOS 的方式所描繪的情況遠比納稅人在尋求援助時的實際經歷樂觀得多，並且沒有解決“優質服務”問題。稅務專業人士對等待時間和低服務水平感到沮喪，由於國稅局的延誤或客戶服務代表無法回答問題而產生不必要的費用。需要面對面服務的納稅人可以預約前往納稅人援助中心（TAC）以獲得免費稅務協助，以解決他們的稅務問題，並在遇到語言障礙時獲得支援。儘管 TAC 遍布美國各地，但有幾個州只有一個 TAC 地點，而且許多州人員不足或運作時間有限，這給納稅人帶來了挑戰。
納稅人因缺乏報稅員最低能力標準而受到傷害
儘管報稅表編制者每年準備的個人申報表佔一半以上，但許多人沒有資格證書，也不受最低標準的約束。由於納稅人對其自身申報表的準確性負有責任，無能或不誠實的報稅者會導致納稅人遭受意外的稅收不足、利息、多繳稅款或退款損失，從而損害納稅人的利益。
問題解決時間過長且通知不充分，給身為身份盜竊受害者或其納稅申報表已被國稅局標記為可能身份盜竊的納稅人帶來負擔
與稅務有關的身份盜竊的受害者平均需要等待近 19 個月的時間才能讓 IRS 處理他們的納稅申報表並發送退款。是的，你沒看錯：對許多受害者來說，那就是 一年半多了！ 疫情期間，國稅局優先考慮其他領域的政策決定（例如讓員工接聽電話）導致了這些不合理的處理延遲，這種延遲持續到2023 年，預計將持續到2024 年。人也受到了傷害。每年，美國國稅局都會標記數以百萬計的潛在身分盜竊申報表。提交合法報稅表的納稅人會遇到通知不足和身分驗證困難的情況。在納稅人完成身份驗證之前，國稅局無法處理其報稅表或發送退款。
數位服務仍然不足，阻礙了案件的有效解決，並迫使數百萬納稅人致電或向國稅局發送信件
納稅人和稅務專業人員缺乏具有整合數位通訊工具的綜合線上帳戶來獲取稅務資訊和服務。當納稅人無法快速與國稅局溝通以數位化方式解決問題時，就會對納稅人的體驗產生負面影響，進而影響納稅人對國稅局的整體滿意度和信任度。
美國國稅局對國際資訊返還處罰的方法嚴厲且低效
從國外接受資金或擁有某些外國經濟利益和跨境商業活動的美國人可能需要遵守廣泛的美國報告要求。如果提交遲到、不完整或不準確，其中許多要求都會帶來嚴重的處罰。這些國際資訊申報處罰有時會傷害毫無戒心的低收入納稅人、小型企業和移民。這些處罰中的大多數都是自動評估的、廣泛適用的、不必要的嚴厲且往往是意想不到的。
海外納稅人繼續得不到充分服務，並在履行美國稅務義務方面面臨重大挑戰
海外納稅人在履行美國稅務義務方面面臨巨大困難。許多人發現自己試圖駕馭他們不了解的複雜稅收制度，而國稅局提供的幫助和指導有限。納稅人缺乏國稅局的即時客戶服務協助，而私人稅務專業人士的幫助（如果有）往往價格昂貴；兩者都會給這些納稅人帶來額外的負擔。海外納稅人如果未能提交表格，可能會面臨嚴厲處罰，其中一些納稅人甚至可能不知道。稅法的複雜性、難以遵守以及對嚴厲處罰的恐懼是如此之大，以至於一些納稅人選擇放棄美國公民身份。
儘管有一些改進，許多納稅人和稅務專業人士仍然認為國稅局獨立上訴辦公室不夠獨立
美國國稅局獨立上訴辦公室（上訴）流程缺乏獨立性和運作效率，損害了納稅人的信任並延長了爭議解決時間。當納稅人無法在上訴中解決問題或質疑上訴的公正性時，他們可能會選擇昂貴的訴訟，從而增加財務和情感壓力。這些問題削弱了人們對稅收制度的信心，造成負擔，並損害了納稅人的法定義務。 在獨立論壇上對國稅局決定提出上訴的權利.
