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國家納稅人倡議者向國會提交年度報告；重點關注處理和退款延遲對納稅人的影響

IR-2023-04，11 年 2023 月 XNUMX 日

華盛頓——國家納稅人倡導者艾琳·M·柯林斯 (Erin M. Collins) 今天釋放了她向國會提交的 2022 年度報告，稱由於紙張處理延誤和糟糕的客戶服務，納稅人和稅務專業人士「在 2022 年經歷了更多痛苦」。但報告也表示，國稅局在減少未處理的報稅表和信件數量方面取得了相當大的進展，並準備以更有利的地位開始 2023 年的報稅季。

倡議者的報告評估了 2022 年的納稅人服務，確定了納稅人在與國稅局打交道時遇到的十個最嚴重的問題，並提出了解決這些問題的行政和立法建議。今年的報告提出了柯林斯敦促美國國稅局納入其計劃的具體舉措，以顯示如何使用在《減少通貨膨脹法案》中獲得的額外資金。它還包含兩項研究——一項是關於如何重組勞動所得稅抵免，以增加合格納稅人的參與度，同時減少不當付款，另一項旨在透過研究多個機構提供的線上操作功能來幫助國稅局改善其線上操作。

納稅人服務挑戰

退貨說明 處理和退款延遲。對於大多數納稅人來說，國稅局每年執行的最重要職能是及時發放退稅。 2022年，約三分之二的個人納稅人有權獲得退稅，平均退稅金額接近3,200美元。報告稱，美國國稅局連續第三年未能履行向數百萬納稅人及時退稅的責任。大約有 13 萬個人納稅人提交了紙本報稅表。由於紙張處理延遲，這些納稅人的退款被延遲，通常延遲六個月或更長時間。數以百萬計的電子提交的個人申報表被“暫停”，因為它們觸發了國稅局的處理過濾器，並且需要國稅局員工進行人工審核才能發放退款。數十萬份要求員工保留稅收抵免的企業申報表被推遲。

然而，報告稱，美國國稅局 (IRS) 2023 年報稅季的表現將比過去兩年好得多。 2022 年初，美國國稅局積壓了 4.7 萬份原始個人申報表（1040 表）、3.2 萬份原始企業申報表和 3.6 萬份修改後的申報表（個人和企業合計）。當倡議者的報告於 2022 年 1 月中旬付印時，國稅局已將積壓的個人申報表減少到 1.5 萬份原始個人申報表、1.5 萬份原始企業申報表和 23 萬份修正申報表。截至 400,000 月 1 日，國稅局已將未處理的紙本原始個人申報表積壓進一步減少至約 2022 萬份，原始企業申報表減少至約 XNUMX 萬份。紙本申報表庫存的大幅減少將使國稅局能夠在即將到來的報稅季節開始處理紙本提交的 XNUMX 年報稅表。這與前兩年形成鮮明對比，前兩年美國國稅局直到申報季結束幾個月後才能處理當年的申報表。

處理期間暫停的退貨數量是庫存增加的唯一重要退貨類別。進入 2022 年，美國國稅局 (IRS) 的暫緩退貨庫存為 4.2 萬件。到 5.9 月中旬，庫存已增至 XNUMX 萬件，暫停退貨。

涉嫌身分盜竊的案件約佔暫停退貨庫存的一半。 2.9 月中旬，美國國稅局報告其庫存中有 9 萬起身分盜竊案件。雖然其中一些最終會被證明是欺詐性索賠，但美國國稅局(IRS) 網站截至360 月XNUMX 日表示：「由於疫情造成的情有可原，我們的身份盜竊庫存有所增加，平均需要約XNUMX天才能解決身分問題盜竊案件。該報告稱長達一年的拖延是“不可接受的”，並敦促美國國稅局指派更多員工來處理這些案件。

帳戶管理功能中處理納稅人信件和其他案件的延誤。 2022 年，美國國稅局向納稅人發送了數百萬份通知。報告的相應金額不符））、要求納稅人驗證身分（國稅局過濾器將報稅表標記為潛在詐欺）的通知、函件審查通知和一些收款通知。通知通常要求納稅人做出書面答复。如果國稅局沒有處理納稅人的答复，它可能對納稅人採取了不利行動，或者沒有發放納稅申報表上要求的退稅。在 17 財政年度 (FY) 期間，國稅局平均需要 1099 天（約六個月）來處理納稅人對擬議稅務調整的答覆。相較之下，2022 財年（疫情爆發前的最近一年）為 193 天。報告還稱，拖延解決這些案件是不可接受的。

很難透過免費電話聯繫國稅局。 173 財年，國稅局接到 2022 億通電話。結果，大多數來電者無法獲得稅法問題的答案，無法獲得有關帳戶問題的協助，也無法與員工討論合規通知。那些接通的人在通話開始前平均等待 22 分鐘。

稅務專業人士的電話服務比前一年更差，創下歷史新低。由於稅務專業人員負責準備大部分納稅申報表，並且經常打電話詢問複雜的特定於帳戶的問題，因此美國國稅局設立了從業者優先服務 (PPS) 電話線來處理他們的電話。 2022 財年，IRS 員工僅接聽了 16% 的 PPS 電話（不到六分之一），而接通電話的平均等待時間為 25 分鐘。電話延誤使稅務專業人員陷入困境，要么向客戶收取試圖聯繫國稅局的時間，要么註銷該時間。「稅務專業人員是稅務管理成功的關鍵，」柯林斯寫道。 “過去三個報稅季的挑戰已將稅務專業人士推向極限，引起客戶對他們能力的懷疑，並造成對系統的信任喪失。”

2023年展望

在報告的序言中，柯林斯預測納稅人服務將在 2023 年得到改善。 “我只是不確定我們還要走多遠才能看到陽光。”

該報告列舉了三個樂觀的理由：（1）美國國稅局已基本解決了積壓的未處理納稅申報表，儘管它仍然面臨大量暫停納稅申報表和信件的挑戰； (2) 國會向國稅局提供了大量額外資金，以增加其客戶服務人員配備； (3) 在直接僱用授權的幫助下，國稅局最近僱用了 4,000 名新的客戶服務代表，並且正在尋求另外僱用 700 名員工，以便在其納稅人援助中心提供現場幫助。直接僱用授權使國稅局能夠將從在 USAJobs.gov 上發佈公告到新員工入職的天數減少一半以上。

但柯林斯警告說，改善不會立竿見影。「員工的增加伴隨著成長的煩惱，」她寫道。「隨著新員工的增加，他們必須接受培訓。對於大多數工作，國稅局沒有單獨的講師隊伍。相反，經驗豐富的員工必須從日常工作中抽身出來，提供初步培訓並充當在職講師。從短期來看，這可能意味著協助納稅人的員工減少，特別是經驗豐富的員工，他們可能是最有效的培訓師。

她還指出，在更多經過全面培訓的員工加入之前，納稅人服務將繼續是一場零和遊戲。例如，帳戶管理職能部門的客戶服務代表將其時間分配在接聽電話和處理納稅人信件上。如果國稅局指派更多員工接聽電話，信件處理速度將會變慢。如果國稅局指派更多員工處理信件，電話服務將會下降。

柯林斯寫道：「美國國稅局將不得不在其現有資源之間進行艱難的平衡，並需要確保在2023 年不會透過將太多的帳戶管理員工從處理案件清單轉移到接聽電話而造成新的文件積壓。「國稅局需要結束紙張積壓的惡性循環。隨著員工接受培訓並報到上班，我預計我們將開始看到服務的改善，可能到 2023 年中期。

納稅人倡導服務向國稅局提出行政建議

2022 年 80 月，國會頒布了《減少通貨膨脹法案》(IRA)，該法案為國稅局在未來十年提供近 3.2 億美元的資金，以補充其年度撥款。雖然指定用於稅務執法的資金一直存在爭議，但該立法包括為納稅人服務提供 4.8 億美元的補充資金，包括報稅前援助和教育、報稅和帳戶服務以及納稅人宣傳服務； 25.3億美元用於使國稅局能夠繼續對其資訊技術（IT）系統進行現代化改造，包括改進客戶回撥和其他技術以提供更個性化的客戶體驗； XNUMX億美元用於支持納稅人服務和其他業務。報導稱，這筆額外資金可能會改變納稅人和稅務專業人士的遊戲規則。

「如果明智地使用，這筆資金將為國稅局管理層提供將美國稅務管理納入 21^st 柯林斯寫道：“通過使其能夠僱用和培訓未來的勞動力，更換過時的 IT 系統，並根據公平和公正的稅務管理原則全面改善納稅人的體驗，來實現世紀的目標。”

在 17 年 2022 月 10 日的備忘錄中，財政部長指示國稅局局長在六個月內製定一項行動計劃，詳細說明如何使用額外的 IRA 資金。在報告的前言和討論十大最嚴重的納稅人問題時，柯林斯建議將多項舉措納入該計劃，包括以下內容：

僱用和培訓更多人力資源員工來管理僱用所有國稅局員工. 報告稱，諷刺的是，美國國稅局人力資本辦公室（HCO）的人員短缺是僱用和入職更多員工的最大障礙之一。 HCO 負責協調所有 IRS 招聘，但沒有足夠的員工來審查和批准新職位描述、發佈職位公告以及篩選收到的申請，因此可能成為瓶頸。如果沒有 HCO 的參與，其他 IRS 部門即使有資金也無法僱用員工。 TAS 建議 IRS 使用部分 IRA 資金來快速增強 HCO 員工隊伍，並在此期間提供創造性的替代方案，包括使業務部門能夠自行招聘，以便選擇新員工，同時努力加快安全檢查以及新員工的入職。
確保所有國稅局員工——尤其是面向客戶的員工——接受過良好的工作培訓。 報告稱，從納稅人的角度來看，聯繫國稅局現場電話助理或快速處理納稅人的信件很重要，但更重要的是，回應的國稅局員工有足夠的知識來正確處理問題或問題。從 2011 財年開始一直持續到過去幾年的預算削減以及 COVID-19 大流行，限制了國稅局向新員工提供充分培訓以及向現有員工提供定期更新和進修培訓的能力。報告稱：“培訓必須與招聘齊頭並進，並且必須貫穿員工在國稅局的整個職業生涯，並持續關注納稅人的權利。” “不正確地完成工作可能比根本不做更糟糕。”
創建強大且易於訪問的線上帳戶，其功能可與私人金融機構相媲美，納稅人和從業人員可以透過該帳戶存取、下載和上傳重要訊息. 報告稱，在國稅局可以採取的改善納稅人體驗的所有措施中，創建強大的線上帳戶應該是重中之重，也是最具變革性的。大多數美國人已經與金融機構進行數位化業務二十年或更久了——支付帳單、轉帳、存入支票、申請貸款、交易股票和共同基金等。帳戶——能夠提交納稅申報表、付款、查看交易、接收或查看稅務調整或其他通知、回复稅務調整或其他通知、上傳和下載文件以及提交問題或與 IRS 員工進行實時聊天 - 這通常會消除拜訪、打電話或寄信的需要。
暫時擴大文件上傳工具 (DUT) 或類似技術的使用. 美國國稅局允許納稅人在某些情況下在線提供所需信息，而不是通過普通郵件。例如，審計員要求提供文件來支持納稅人的業務扣除或慈善捐款，可以向納稅人提供連結和密碼，以便納稅人可以上傳文件而不必郵寄。在此之前，TAS 建議更廣泛地使用 DUT，以減輕納稅人的負擔，並讓 IRS 更快解決問題。
提高稅務記錄的可讀性。 美國國稅局對各種交易使用代碼，這些代碼包含在提供給納稅人及其代表的記錄中。然而，這些代碼對於非稅務專業人士來說是難以理解的，甚至稅務專業人士也常常難以破解它們。 TAS 建議國稅局修改稅務耆本的呈現方式，以替代代碼的說明，或至少在另一張紙上包含一個術語表，以簡單的語言解釋成績單上每個代碼的含義。
使所有納稅人能夠透過電子方式提交報稅表. 現在，超過90% 的個人納稅人透過電子方式提交所得稅申報表，但國稅局每年仍收到數百萬份紙本報稅表（去年約有13 萬份個人報稅表和數百萬份額外的企業申報表）。有些納稅人更願意透過電子報稅但無法這樣做。如果納稅人必須提交 IRS 系統尚未編程為以電子方式接受的表格或時間表，如果納稅申報表因違反編程規則而被 IRS 系統拒絕，或者如果納稅人必須在納稅申報表中附加文件（例如、評估或揭露），且納稅人使用的報稅軟體不允許傳輸附件。

美國國稅局可以採取一些措施來解決所有這三個限制。它可以對其電子申報平台進行現代化改造，以接受所有國稅局表格和時間表以及納稅人附件。它可以接受和審查違反某些國稅局系統編程規則的申報表；否則，報稅表被拒絕的納稅人必須以紙本形式提交，並要求國稅局進行轉錄。如果某些軟體包允許納稅人提交附件，而其他軟體包則不允許，國稅局可以在線上發布允許附件的軟體包清單。這樣，帶有附件的納稅人就會知道他們可以使用哪些包來電子提交納稅申報表。報告稱：“如果美國國稅局允許所有納稅人以電子方式提交納稅申報表，那麼紙質納稅申報表的數量可能會大幅下降。”

全國納稅人倡議者「紫皮書」：加強納稅人權利和改善稅收管理的立法建議

國家納稅人倡議者的 2023 年紫皮書提出了 65 項立法建議供國會審議。其中包括以下內容：

修改“回溯期”，允許某些納稅人利用因 COVID-19 而推遲的申報截止日期進行退稅。為了有資格獲得退稅，任何有爭議的稅款必須在三年的「回溯期」內支付，加上任何延期申報的期限。如果沒有延期，退稅通常不能在15 月15 日納稅申報表提交截止日期之後超過三年支付。的2020 月17 日。因此，一些利用延期並在 2021 年 15 月 2020 日之前提交納稅申報表的納稅人可能會認為他們有三年時間（截至 15 年 2023 月 18 日）來提交退稅申請。但如果他們沒有在2024月2021日（因週末和假日延長三天）之前提交索賠，索賠通常無法支付。類似的問題將在17 年出現，因為美國國稅局將XNUMX 年的申報截止日期推遲至XNUMX 月XNUMX 日。額退款。 TAS 建議國會延長接收退款的回溯期，以與提交截止日期的任何延遲保持一致。
授權美國國稅局 (IRS) 制定有償報稅表編制者的最低標準。大多數納稅人僱用報稅員來完成他們的報稅表，政府問責辦公室和財政部稅務監察長冒充納稅人對報稅員進行走訪，以及國稅局合規研究，發現付費報稅員犯了重大錯誤，既損害了納稅人的利益，又損害了納稅人的利益。十年前，美國國稅局試圖實施最低的準備人員標準，包括要求其他沒有資格的準備人員通過基本能力測試，但聯邦法院得出結論，如果沒有法定授權，國稅局不能這樣做。 TAS 建議國會提供該授權。
擴大美國稅務法院裁決退款案件和應課稅處罰的管轄權。根據現行法律，欠稅並希望與國稅局提起訴訟的納稅人必須向美國稅務法院提起訴訟，而已繳納稅款並尋求退稅的納稅人則必須向美國地方法院或美國法院提起訴訟。儘管短缺案件和退款案件之間的這種二分法已經存在了幾十年，但 TAS 建議國會讓納稅人可以選擇在美國稅務法院對短缺案件和退款糾紛提起訴訟。由於法官的稅務專業知識，稅務法院通常比其他法院更有能力考慮稅務爭議。與其他法院相比，它也更適合那些缺乏經驗和沒有律師代表的納稅人，因為它使用非正式程序，特別是在一個納稅年度或期間不超過 50,000 美元的糾紛中。
修改承認慈善捐款的書面收據必須早於提交納稅申報表的要求。要申請慈善捐款，納稅人必須在提交報稅表之前收到受贈組織的書面確認。例如，如果納稅人向教堂、猶太教堂或清真寺捐款 5,000 美元，在 1 月 2 日提交納稅申報表要求扣除，並在 XNUMX 月 XNUMX 日收到書面確認，則不允許扣除 - 即使納稅人擁有信用卡充分證明扣除的收據和其他文件。這項要求不符合國會鼓勵慈善捐贈的政策。 TAS 建議國會修改證實規則，要求受贈人組織提供可靠但不一定事先的確認。
重組所得稅抵免 (EITC)，讓納稅人更輕鬆並減少不當付款。 TAS 長期以來一直主張將EITC 分為兩種抵免額：(i) 基於每個工人的收入的可退還工人抵免額，與是否有符合資格的子女無關；以及(ii) 可退還兒童抵免額。對於工資收入者來說，透過將報稅表上的索賠與 W-100 表格進行匹配，可以以近 2% 的準確性驗證工人信貸索賠，從而將這些索賠的不當付款率降低到幾乎為零。目前根據家庭規模而變化的 EITC 部分將與兒童信貸合併為更大的家庭信貸。全國納稅人倡導者發表報告 TAS 於 2019 年提出這項建議，並繼續倡導這項建議。本報告包含一項評估實施 TAS 建議的替代結構的研究。
透過加強低收入納稅人診所 (LITC) 計劃擴大對納稅人權利的保護。 LITC 計劃有效地幫助低收入納稅人和以英語為第二語言的納稅人。 1998 年 LITC 撥款計畫設立時，法律規定每個診所的年度撥款不得超過 100,000 萬美元。該法還規定了 100%「匹配」要求（這意味著診所收到的 LITC 補助金不能多於其自身能夠匹配的金額）。自 1998 年以來，LITC 計劃的性質和範圍發生了很大變化，這些要求阻礙了該計劃向符合條件的納稅人提供高品質的援助。雖然最近頒布的 2023 年綜合撥款法案將本年度每家診所的上限提高到 200,000 萬美元，但 TAS 建議國會永久取消或大幅提高每家診所的上限，並允許國稅局將匹配要求降低到 25%，其中這樣做將有助於覆蓋更多納稅人。

報告中的其他部分

該報告包含納稅人權利評估，其中提供了績效衡量標準和其他相關數據、TAS 在2022 財年期間案件倡導活動的描述、TAS 系統性倡導關鍵成就的摘要，以及對10 財年最常提起訴訟的10 個聯邦稅務問題的討論。第二年，關於大多數訴訟稅務問題的部分包含對稅務法院提出的幾乎所有案件的分析，而不是簡單的判決案件，為納稅人向法院提起的問題提供了更廣泛的視角。此外，該報告第二次包含了一個名為「概覽」的部分，其中對 XNUMX 個「最嚴重的問題」進行了簡要總結。它旨在讓讀者快速了解每一期，以便他們決定要深入閱讀哪些內容。

請拜訪 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2022 獲取更多訊息

關於納稅人辯護服務

納稅人辯護服務 (TAS) 是獨立美國國稅局 (IRS) 內幫助納稅人並保護納稅人權利的組織。當地納稅人代言人的電話號碼位於當地名錄中，網址為 www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us。納稅人還可以聯絡 TAS 免費電話 877-777-4778。如果問題導致財務困難，或認為 IRS 系統或程序無法正常運行，TAS 可以幫助需要幫助解決 IRS 問題的人。這項服務是免費的。有關《納稅人權利法案》中 TAS 和納稅人權利的更多信息，請訪問 www.taxpayeradvocate.irs.gov。獲取有關稅務主題的最新資訊： facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS和 YouTube.com/TASNTA.

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