IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) 要求國家納稅人權益倡導者向國會準備一份年度報告，其中包含納稅人每年遇到的十個最嚴重問題的摘要。 2022 年，國家納稅人倡導者已確定、分析並提出建議，以協助國稅局和國會解決 XNUMX 個此類問題。
對於我們在本報告中確定的十個最嚴重問題中的每一個，「概覽」總結了納稅人希望從國稅局獲得什麼，解釋了問題嚴重的原因，並提供了一些關鍵統計數據。 「納稅人希望從國稅局得到什麼」部分直接來自國稅局關於納稅人態度和偏好的調查。目標是讓讀者能夠快速瀏覽資料並掌握改善納稅人服務必須克服的一些障礙。
紙張積壓導致數百萬納稅人的退款延遲
美國國稅局仍然依賴過時的手工操作和人工裝配線來進行紙張處理操作，而紙張就是它的剋星。在過去的 2.5 年裡，數百萬納稅人在等待國稅局處理紙本報稅表並發放相應退款方面經歷了嚴重的延誤。這些前所未有的紙張處理和退款延遲是國稅局在大流行期間落後以及對過時的處理技術和手動資料輸入的依賴的結果。總的來說，這導致積壓的案件讓國稅局不堪重負，甚至導致其不得不將校園自助餐廳、會議室和走廊改造成臨時紙張儲存空間。美國國稅局需要對其過時的紙張處理程序進行現代化改造，以清理積壓的紙張，簡化未來的處理，並改善相關的納稅人服務和納稅人體驗。
稅法的複雜性給納稅人和國稅局帶來了負擔
稅法過於複雜，給美國納稅人帶來負擔，並對自願合規產生負面影響。準備和報稅的系統太困難了，因為它既昂貴又耗時。對於透過國稅局參與社會計畫的納稅人和小型企業納稅人來說，這尤其成問題。存在這種複雜性的部分原因是 IRC 已經過時並且不能反映現代生活。稅法可以透過使其易於理解來簡化，這將使國稅局更容易管理，也更容易讓納稅人遵守其稅務義務。簡化守則是國會為減輕納稅人合規負擔所能採取的最重要步驟。簡化對於美國稅收制度的完整性至關重要，並將增強自願遵從性。
人力資本辦公室招聘、招聘和培訓計劃的弱點正在削弱國稅局為滿足納稅人需求而進行的適當人員配置的努力
在過去十年中，經通貨膨脹調整後，美國國稅局的預算減少了 15% 以上，導致人員配備水準出現自 1970 世紀 2022 年代以來從未有過的減少。隨著人員配備的減少，納稅人服務水準也隨之下降。 50,000 年的通貨膨脹削減法案為國稅局提供了急需的資金，並提供了改善納稅人服務的絕佳機會。有了這筆新資金，國稅局將需要以歷史性的規模招募、僱用和培訓新員工，因為國稅局從未嘗試過超出其現有能力的人員聘用。在做到這一點的同時，也必須跟上員工流失率，並考慮到未來六年內預計將有 XNUMX 名 IRS 員工因員工流失而流失。為了在未來十年僱用數千名新員工並替換已經退休或離開的員工，國稅局必須增加當前的招聘能力以滿足這一需求，並專注於員工的培訓。美國國稅局還必須優先考慮招聘並應對其在競爭激烈的就業市場中面臨的招聘挑戰。該機構必須努力提高其培訓品質和整體效率。新的國稅局員工無法在第一天提供適當水準的服務；他們需要大量的資源和時間來接受高品質的培訓，這通常意味著長期的課堂培訓和在職培訓。具備下一代技能的勞動力需要在整個職業生涯中接受高級培訓，這需要投資和專門的預算資源。多年來，美國國稅局一直在製定和實施全面的培訓策略，如美國國稅局向國會提交的納稅人第一法案報告中所述。然而，美國國稅局人力資本辦公室 (HCO) 並沒有啟動這個願景所需的專用預算資源。如果沒有適當的資金重新分配和對培訓策略的長期投資，HCO 將繼續陷入困境。儘管 TAS 對最近在招聘、招聘和培訓領域的漸進進展感到鼓舞，但國稅局在提高 HCO 招聘能力、改進招聘策略並開始實施其強有力的培訓計劃方面還有很多工作要做。
納稅人在獲得電話和麵對面協助來解決稅務問題時繼續遇到困難和挫折
儘管美國國稅局正在增加人員配置並實施旨在改善客戶體驗的技術，但處理積壓導致對電話和麵對面服務的需求仍然很高，而客戶服務水平仍然低得令人無法接受。疫情後的 2022 財政年度報稅季，電話和納稅人援助中心服務幾乎沒有改善。納稅人和從業人員在很大程度上依賴聯繫國稅局員工進行帳戶操作並回答其詢問的能力。缺乏足夠的服務會危及合規性，讓納稅人感到沮喪，並影響納稅人的利益 獲得優質服務的權利。
數位服務不足阻礙了案件的有效解決，並迫使數百萬納稅人致電或向國稅局發送信件
透過強大的線上帳戶和無縫整合的數位通訊工具提供可存取的稅務資訊和服務對於納稅人、其代表和國稅局員工至關重要。希望在線互動的納稅人或其代表需要並應獲得國稅局的優質服務選項和快速響應。如今，大多數納稅人和稅務專業人士都不能依賴收到任何一種稅收，從而引起不滿，從而導致對稅務管理的不信任。近年來，美國國稅局開發了獨立的自助網路應用程序，允許納稅人執行單一任務，例如透過自動語音機器人或聊天機器人解決查詢、發送和接收安全數位訊息、上傳文件以及查看基本帳戶資訊。雖然每個應用程式和工具都有獨立的價值並促進特定的交互，但美國國稅局並沒有通過提供無縫納稅人體驗的中央樞紐來訪問它們，從而充分利用其實用性。隨著國稅局繼續推出新的自助申請並改進現有申請，它應該採用以納稅人為中心的方法來確定其優先事項。美國國稅局必須優先考慮個人和企業納稅人作為客戶的體驗，並提供一個直觀的中心樞紐，可以一鍵存取所有經過身份驗證和未經身份驗證的自助應用程式。
電子申報障礙和缺乏免費、易於使用的稅務軟體選項導致數百萬納稅人繼續提交紙本納稅申報表
大量電子申報表表明納稅人致力於電子申報，儘管有時會遇到障礙。透過使電子報稅流程更加簡單和用戶友好來鼓勵這一趨勢符合國稅局的最佳利益。透過使所有表格和時間表與電子申報相容，以及使納稅人的資訊申報表和付款歷史可從其線上帳戶下載，國稅局可以促進個人快速、準確的電子申報。對於企業納稅人來說，也存在改進的機會，他們有時會因為技術繁瑣而不願透過電子方式提交資訊申報表和就業稅申報表。在開發國稅局運行的直接電子報稅選項的同時增強這種能力，可以使一個搖搖欲墜的系統仍然能夠產生良好的結果，並創建一個全面的電子報稅系統，使納稅人和國稅局都受益。這項轉變將改善納稅人的體驗，消除報稅障礙，提高退稅的及時性，並進一步促進自願遵守。
處理延遲和其他關鍵數據缺乏透明度讓納稅人感到沮喪，並可能損害自願遵守性
這個最嚴重的問題解決了透明度和為納稅人提供資訊取得管道的重要性。這些稅務管理的基本原則尤其重要，因為美國國稅局最近獲得了用於執法、客戶服務和技術增強的資金大幅增加。同樣重要的是，美國國稅局向納稅人提供有關其退稅狀態的完整、準確和及時的信息，並就各種複雜的稅務問題提供清晰、簡潔和可靠的指導。稅務管理機構完全透明且清楚地了解納稅人如何履行納稅義務以及納稅申報表在處理流程中的位置，從而在國稅局和納稅人之間建立信任，最終實現最佳的自願合規。
納稅人因缺乏報稅員最低能力標準而受到傷害
一半以上的個人所得稅申報表由報稅員負責準備，並在稅務管理中發揮關鍵作用。許多納稅人沒有能力評估編制者在稅法和報稅表準備方面的專業知識。由於聯邦報稅表編制者缺乏最低能力標準，納稅人，特別是低收入納稅人，很容易受到申報表編制者無意錯誤的影響，從而可能導致他們多繳稅款，或者少繳稅款，並面臨隨後的國稅局執法行動。美國國稅局最近的數據顯示，納稅人受到未經認證的報稅員的傷害。例如，92 年所得稅抵免審計調整總額（以美元計）的約 2020% 是由無資格的付費申報表編制者準備的申報表。由於納稅人對不準確準備的申報表負有經濟責任，因此申報表編制者的最低能力標準是一項重要的納稅人保護措施。納稅人應該能夠依賴和信任合格的報稅者。
人員配置挑戰和機構文化仍然是國稅局獨立上訴辦公室提供優質納稅人服務的障礙
上訴在國稅局行政案件解決中發揮著至關重要的作用。然而，在過去的十年中，上訴部門面臨資金和員工流失的挑戰，這使得提供一流的納稅人服務變得困難。上訴案件平均需要大約一年的時間才能解決，這意味著納稅人可能會在整個過程結束時感到沮喪和沮喪。隨著招聘和培訓的增加以及電子案件檔案的現代化系統，上訴可以縮短週期時間，這是邁向優質納稅人服務的重要一步。上訴還可以在加強其作為國稅局內獨立辦公室的作用方面取得重要進展，方法是在會議方面採取對納稅人更友好的做法，授權上訴官員作為最終決策者，並為納稅人提供上訴案件備忘錄和結算後的資訊會議（如適用）。
美國境外的納稅人在履行美國稅務義務方面面臨重大障礙
許多納稅人在了解其納稅義務以及從國稅局獲取資訊和服務方面面臨挑戰。然而，居住在海外的納稅人在其納稅經驗的幾乎各個方面都面臨著額外的挑戰。無論他們是美國公民、居住在國外的外國人，還是負有美國納稅義務的外國人，適用於這些納稅人的法律都非常複雜。這些納稅人必須遵守高度複雜的規則，以確定他們是否需要提交美國納稅申報表，如果需要，則需要確定他們在美國的正確納稅義務。與國內納稅人相比，他們獲得國稅局客戶服務的機會更加有限，而且他們經常面臨接收信件的延誤。他們在獲取納稅人識別號碼、電子提交納稅申報表以及獲得國稅局和私營企業的援助方面還面臨障礙。國家納稅人倡導者敦促美國國稅局採取具體措施，減輕這些納稅人的負擔，並更好地支持他們遵守美國法律。
