IR-2022-11，12 年 2022 月 XNUMX 日

華盛頓——國家納稅人倡導者艾琳·M·柯林斯 (Erin M. Collins) 今天釋放了她 向國會提交的 2021 年度報告，稱 2021 年是「納稅人和稅務專業人士經歷過的最具挑戰性的一年」。報告稱，數以千萬計的納稅人在處理納稅申報表時遇到了延誤，77%的個人納稅人收到了退款，“處理延誤直接轉化為退款延誤。”

報告讚揚國稅局在困難情況下表現良好。自大流行開始以來，國稅局除了其傳統工作外，還實施了國會頒布的重大計劃。除此之外，它已發放了總計478 億美元的812 億刺激付款（稱為經濟影響付款或“EIP”），並向超過36 萬個家庭發放了總計超過93 億美元的預支兒童稅收抵免( AdvCTC) 付款。

報告稱，“國稅局的工作量與其資源之間的不平衡從未如此嚴重。”自 2010 財年 (FY) 以來，國稅局的員工人數已減少 17%，而其工作量（以個人申報表數量衡量）卻增加了 19%。該報告重申了國家納稅人倡導者長期以來的建議，即國會為國稅局提供足夠的資金，以更好地為納稅人服務。

納稅人面臨的主要挑戰

柯林斯寫道：“在稅務管理方面，沒有辦法粉飾 2021 年。” “2021 年不乏納稅人問題。”

柯林斯在發布報告時補充說：“雖然我的報告主要關注 2021 年的問題，但我對即將到來的申請季深感擔憂。” “紙張是國稅局的氪星石，而該機構仍然埋在其中。”截至6 月底，IRS 積壓了1040 萬份未處理的原始個人報稅表（表格2.3）、1040 萬份未處理的修正個人報稅表（表格2-X）、超過941 萬份未處理的雇主季度報稅表（表格941 和5-X） ），以及大約 XNUMX 萬封納稅人信件——其中一些提交的信件至少可以追溯到 XNUMX 月份，許多納稅人仍在等待九個月後的退款。

儘管電子申報表的表現優於紙本申報表，但報告稱，由於申報表中申報的金額與國稅局記錄中反映的金額之間存在差異，數以百萬計的電子申報表在處理過程中被暫停。最常見的差異涉及納稅人的恢復回扣信貸 (RRC) 索賠，這些納稅人在上一年沒有收到部分或全部刺激付款作為 EIP。這些申報表必須經過人工審核，並且 IRS 因 RRC 與 IRS 記錄的差異向納稅人發出了超過 11 萬份數學錯誤通知。當納稅人不同意數學錯誤通知並提交回覆時，納稅人的回覆會進入國稅局的紙張處理積壓，進一步延遲退款。

柯林斯擔心，暫停並需要人工處理的納稅申報數量可能會在2022 年再次增加。金額之間存在額外差異。它授權了第三輪 EIP，未收到 EIP 的納稅人可以將其申報為 RRC，並授權每月支付 2021 年下半年的預支兒童稅收抵免 (AdvCTC)，這兩項都必須申報和/或在2021 年個人報稅表上進行調節。美國國稅局正試圖透過向收到 EIP 和 AdvCTC 的納稅人發送通知來顯示他們收到的金額來最大程度地減少差異，但仍有可能出現數百萬個差異以及數學錯誤通知。

截至17 年2021 月35.3 日推遲的申報截止日期，美國國稅局持有6,660 萬份納稅申報表供員工審查，其中大約一半未處理的紙質申報表和一半在處理過程中暫停的納稅申報表，導致許多納稅人的退款延遲。報告稱：“退款延遲對低收入納稅人產生了不成比例的影響。” 「根據2,000 納稅年度的規定，勞動所得稅抵免(EITC) 福利的價值高達2020 美元，每個符合資格的兒童的兒童稅收抵免福利的價值高達XNUMX 美元，而對於沒有獲得部分福利的家庭來說，RRC 可能價值數千美元。數百萬納稅人依靠這些計劃的福利來支付基本生活費用，當退款大幅延遲時，所造成的財務影響可能會從輕微的不便到嚴重的財務困難。

該報告稱，處理延遲導致了一系列客戶服務問題：

美國國稅局的“我的退稅在哪裡？”工具經常無法回答問題。去年，納稅人嘗試在 IRS.gov 上查看退稅狀態超過 632 億次，但“我的退稅在哪裡？”不提供有關未處理申報表的信息，也不解釋任何狀態延遲、延遲原因、申報表處於處理流程中的哪個位置，或者納稅人需要採取哪些行動（如果有）。對於經歷過嚴重退款延遲的納稅人來說，該工具通常無法發揮作用。

電話服務是有史以來最糟糕的。處理延遲和有關 AdvCTC 等新項目的問題導致通話量幾乎比前一年增加三倍，達到創紀錄的 282 億通電話。客戶服務代表 (CSR) 僅接聽了約 32 萬通電話，即其中的 11%。因此，大多數來電者無法獲得稅法問題的答案，無法獲得帳戶問題的協助，也無法與 CSR 討論合規通知。報告稱：“根據美國國稅局 (IRS) 的報告，在能夠聯繫到 CSR 的九分之一的幸運者中，等待時間平均為 23 分鐘。” “從業者和納稅人報告稱，電話服務水平較低，等待時間往往更長，全年挫敗感和不滿情緒高漲。”

美國國稅局花了幾個月的時間來處理納稅人對其通知的回應，進一步推遲了退款。 2021 年，美國國稅局向納稅人發送了數千萬份通知。的相應金額不符）。在許多情況下，需要納稅人做出答复，如果國稅局不處理答复，其自動化流程可能會採取不利行動或不發放納稅申報表上要求的退稅。美國國稅局收到了 14 萬份納稅人對擬議調整的回复，平均需要 1099 天來處理這些回复，而 6.2 財年（即大流行前的最近一年）的處理時間為 199 天。

納稅人遇到的十大問題。根據法規，國家納稅人倡導者必須確定納稅人在與國稅局打交道時遇到的十個最嚴重的問題。今年的報告詳細說明了以下問題：處理和退款延遲；員工招募、聘用和培訓方面的挑戰；電話和麵對面的納稅人服務；透明度和清晰度；申請季延遲；線上納稅人帳戶的限制；數位納稅人通訊（包括電子郵件）的限制；電子申請障礙；信函審核；以及徵收政策對低收入納稅人的影響。對於每個問題，報告均包含 IRS 的回應。

納稅人倡導服務向國稅局提出行政建議

該報告提出了許多解決納稅人問題的建議，包括以下內容：

• 利用掃描技術並減少電子歸檔的障礙。美國國稅局可以透過使用掃描技術機器讀取申報表來減少紙本報稅表的積壓，就像許多州稅務機構十多年來一直在做的那樣。此外，一些試圖以電子方式提交納稅申報表的納稅人因多種原因而被阻止，包括當他們需要提交某些國稅局未將其係統編程為以電子方式接收的納稅表格時。這些納稅人倡導服務 (TAS) 的建議將減少國稅局員工手動轉錄紙本申報表資料的需要——這是積壓和轉錄錯誤導致數學錯誤通知和退款延遲的主要原因。對於以紙本提交的個人納稅人來說，報告稱「大約四分之一的納稅申報表存在轉錄錯誤，可能會引發無根據的合規行動或錯誤的退款，而國稅局隨後可能會尋求追回。

• 在所有電話線路上部署「客戶回撥」技術，這樣納稅人和稅務專業人員就不必等待，並且可以在下一個 CSR 可用時接到回電。客戶回撥技術並不是 IRS 電話業務的靈丹妙藥，因為如果 IRS 工作人員只能接聽 32 萬通電話（就像去年那樣），那麼客戶回撥技術將無法讓 IRS 處理 250 億通電話。然而，許多納稅人在接通之前會多次致電國稅局，如果有效使用客戶回撥技術，可以大大減少重複致電的需要。

• 改善線上納稅人帳戶，並允許納稅人透過安全電子郵件與國稅局定期溝通。報告稱，線上納稅人帳戶受到功能有限的困擾。例如，納稅人通常無法使用其線上帳戶查看過去的報稅表、大多數國稅局通知或擬議評估的圖像；歸檔文件；或更新他們的地址。同樣，國稅局通常不會透過電子郵件與納稅人溝通。與國稅局電子通訊的限制讓納稅人感到沮喪，因為二十多年來一直與金融機構進行類似交易。這增加了國稅局收到的電話和信件的數量，並導致更多的紙張處理延遲。

• 在 IRS.gov 上建立並更新每週“儀表板”，向公眾提供有關延誤的具體信息。美國國稅局創建了一個網頁， 新冠肺炎 (COVID-19) 期間國稅局 (IRS) 運作：關鍵任務職能繼續運行，提供某些高級資訊。然而，它沒有提供有關處理積壓訂單的詳細信息，僅表示修改後的申報表「當前的時間範圍可能超過 20 週」。它沒有提供有關信件積壓的詳細信息，僅表示處理郵件“比平時花費的時間更長”，並且“確切的時間範圍根據問題類型而有所不同。”它沒有提供有關最近電話延誤的信息，儘管這樣做可以讓納稅人更好地了解他們是否應該花時間打電話。 TAS 建議國稅局發布一個申報季節儀表板，至少每週更新一次，其中列出了每個類別的工作以及完成它所需的時間長度。這應包括處理原始紙本報稅表和修改後的紙本報稅表的周數、按類別處理數學錯誤和其他納稅人信件的周數，以及前一周致電國稅局並聯繫僱員的納稅人的百分比。

國家納稅人倡導者立法建議“紫皮書”

國家納稅人倡議者的 2022 年紫皮書提出了 68 項立法建議供國會審議。其中包括以下內容：

• 為國稅局提供充足的資金，以改善納稅人服務並實現資訊技術系統現代化。美國國稅局的年度撥款分為四個帳戶：納稅人服務、執法、營運支援和業務系統現代化。在過去的一年裡，關於大幅增加執法帳戶資金和營運支援帳戶相關活動的資金進行了大量討論。為了解決本報告中指出的納稅人問題，TAS 建議國會大幅增加納稅人服務帳戶的資金。

• 當國稅局推遲報稅截止日期時，延長收到退稅的期限。當納稅人及時提出退稅申請時，國稅局通常只允許退還前三年內支付的金額。如果納稅人在第15 年的1 月15 日提交報稅表，國稅局通常可以在第4 年的2020 月2019 日之前發放退款。日期從15 月15 日延後到19 月15 日，原因是COVID-2020 大流行。於 15 年 2023 月 2019 日提交報稅表的納稅人可能有理由相信，他們可以在 15 年 2020 月 15 日之前獲得全額退款。然而，2023 納稅年度的所得稅預扣稅和預計稅款被視為於15 年2020 月2024 日支付。已支付的金額。阻止一些納稅人獲得他們原本有權獲得的全額退款。 TAS 建議國會澄清，延後提交截止日期會延長退款的回溯期。
  

• 授權美國國稅局 (IRS) 制定有償報稅表編制者的最低標準。大多數納稅人僱用報稅員來完成他們的報稅表，政府問責辦公室和財政部稅務監察長冒充納稅人對報稅員進行走訪，以及國稅局合規研究，發現付費報稅員犯了重大錯誤，既損害了納稅人的利益，又損害了納稅人的利益。十年前，美國國稅局試圖實施最低的準備人員標準，包括要求其他沒有資格的準備人員通過基本能力測試，但聯邦法院得出結論，如果沒有法定授權，國稅局不能這樣做。 TAS 建議國會提供該授權。

• 擴大美國稅務法院審理退款案件的管轄權。根據現行法律，欠稅並希望與國稅局提起訴訟的納稅人必須向美國稅務法院提起訴訟，而已繳納稅款並尋求退稅的納稅人則必須向美國地方法院或美國聯邦法院提起訴訟。稅務法庭是一個更容易導航的論壇，它與低收入納稅人診所和其他公益計劃建立了關係，這些計劃在納稅人在稅務法庭提起訴訟時為納稅人提供幫助。 TAS 建議納稅人可以選擇在美國稅務法院對所有稅務糾紛提起訴訟。

• 重組所得稅抵免 (EITC)，讓納稅人更輕鬆並減少不當付款。 TAS 長期以來一直主張將EITC 分為兩種抵免額：(i) 可退還的工人抵免額，基於每個工人的收入，與是否有符合資格的子女無關；(ii) 可退還的兒童抵免額。對於工資收入者來說，透過將報稅表上的索賠與 W-100 表格進行匹配，可以以近 2% 的準確性驗證工人信貸索賠，從而將這些索賠的不當付款率降低到幾乎為零。目前根據家庭規模而變化的 EITC 部分將與兒童信貸合併為更大的家庭信貸。全國納稅人倡導者發表 報告 TAS 於 2019 年提出這項建議，並繼續倡導這項建議。

• 透過加強低收入納稅人診所 (LITC) 計劃擴大對納稅人權利的保護。 LITC 計劃有效地幫助低收入納稅人和以英語為第二語言的納稅人。 1998 年 LITC 撥款計畫設立時，法律規定每個診所的年度撥款不得超過 100,000 萬美元。該法律還規定了 100%「匹配」要求（這意味著診所獲得的 LITC 撥款資金不得超過其自身能夠匹配的金額）。自 1998 年以來，LITC 計劃的性質和範圍發生了很大變化，這些要求阻礙了該計劃向符合條件的納稅人提供高品質的援助。 TAS 建議國會取消每個診所的上限，並允許 IRS 將配對要求降低至 50%，這樣可以為更多納稅人提供保障。

報告中的其他部分

該報告包含納稅人權利評估，其中提供了績效衡量標準和其他相關數據，對2021 財年TAS 案件倡導活動的描述，對TAS 系統性倡導關鍵成就的總結，以及對XNUMX 財年最常提起訴訟的XNUMX 個聯邦稅務問題的討論。關於大多數訴訟稅務問題的部分首次包含對向稅務法院提起的幾乎所有案件的分析，而不是簡單的判決案件，為納稅人向法院提起的問題提供了更廣泛的視角。該報告還首次包含了一個名為「概覽」的部分，其中對十個「最嚴重的問題」進行了簡要總結。它旨在讓讀者快速了解每一期，以便他們決定要深入閱讀哪些內容。  

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相關項目： 

• 完整報告：2021年國會年度報告
• 執行摘要
• 紫皮書

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