最嚴重的問題

2021 年，數千萬納稅人被迫等待極長的時間，等待國稅局處理他們的報稅表、發放退稅並處理他們的信件。超過 75% 的個人所得稅申報表產生了退稅，數百萬納稅人依靠這些退稅來支付基本生活費用。因此，處理延誤給一些納稅人帶來了經濟困難，也給更多的納稅人帶來了極大的挫折感。截至 2021 年申報季結束時，美國國稅局 (IRS) 有 35.3 萬份申報表等待人工處理。隨著美國國稅局(IRS) 準備開始2022 年報稅季，它可能會結轉數百萬份未處理的納稅申報表和數百萬份納稅人信件，導致耐心等待太久的納稅人面臨更長時間的延誤。更複雜的是，當納稅人提交2021 年報稅表時，數百萬獲得預支兒童稅收抵免(AdvCTC) 付款的人必須將他們收到的每月預付款與他們有資格獲得的金額進行核對。同樣，沒有收到《美國救援計劃法案》授權的部分或全部第三輪刺激付款的合格納稅人將必須在其納稅申報表中申請抵免。因此，如果納稅人沒有以電子方式提交文件，或者沒有正確核對每月的AdvCTC 付款或第三次刺激付款與2021 年的納稅申報表，那麼納稅人在2022 年經歷的前所未有的處理和退款延遲可能在2021 年同樣嚴重，甚至可能更糟。

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從 20 年到 2010 年，美國國稅局 (IRS) 的預算按通貨膨脹調整後的美元計算減少了近 2021%。在過去的一年裡，美國國稅局面臨著一些與人員配置相關的額外挑戰。 2010 財年，美國國稅局 (IRS) 發現電話量激增，導致電話服務水平達到有史以來的最低水平，必須透過一系列措施來解決這個問題，包括增加線上能力和人員。人員配備的挑戰也影響了國稅局運營的各個方面，並對納稅人和稅務管理產生負面影響。從預申報服務到申報處理以及檢查和收集活動，納稅人沒有獲得他們需要和應得的服務水準。美國國稅局可以而且必須改進內部招聘和招聘流程。然而，即使國稅局完善了其內部流程，如果沒有國會、財政部、人事管理辦公室和國家財政部僱員工會提供額外的支持和靈活性，國稅局的外部限制仍然會帶來難以克服的挑戰。此外，一旦美國國稅局僱用員工，他們將需要大量的培訓，這需要時間和專門的資源。美國國稅局將需要持續多年的資金和更多的招募彈性來培養未來的勞動力。

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在新冠肺炎 (COVID-19) 疫情期間，國稅局 (IRS) 電話服務每況愈下，通話量達到歷史最高水平，而服務水平則降至歷史最低水平。這種不充分的電話服務對納稅人不利，並損害稅務合規性。然而，美國國稅局正在嘗試根據《納稅人第一法案》的目標實施有意義的技術改進，並希望僱用更多的客戶服務代表。國會提供的充足資金和國稅局計劃的有效執行將對提高客戶服務品質大有幫助。

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美國國稅局並不一貫透明，也沒有提供有關納稅人需要了解的信息的清晰及時的信息，這讓許多人感到困惑和沮喪。例如，納稅人無法訪問國稅局運營的狀態詳細信息，例如申報季節積壓、延遲退款、因不一致而拉回的申報表或修改後的申報表處理延遲。此外，納稅人對不明確的通知和國稅局指導感到困惑，而且他們並不總是理解國稅局做出決定的原因，因為並不總是提供理由。 TAS 建議 IRS 採取額外措施，透過提供及時、清晰且易於理解的「需要了解」的納稅人資訊來主動保持透明度，無論是解決申報季節問題還是更新一般指導或其他行政事務。

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2021年的申請季可謂完美風暴；這是數千萬納稅人經歷的最具挑戰性的申報季節之一。 COVID-19 大流行凸顯了國稅局依賴過時系統和流程的嚴重問題，例如必須手動處理數百萬份納稅申報表，這阻礙了稅務管理，並導致服務水準處於歷史低點。 17 年 2021 月 35 日，即延後的申報季到期日，超過 2021 萬份申報表仍在等待人工處理。數以百萬計的納稅人沒有及時收到退款，也沒有收到有關延誤的最新信息和足夠的信息，而且通過免費電話聯繫到客戶服務代表也極其困難。 XNUMX年的報稅季給納稅人帶來了巨大的困惑和沮喪，侵犯了納稅人的權利，削弱了納稅人對我們稅收制度的信任和信心。

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納稅人每天都使用電腦或行動裝置存取財務帳戶。納稅人和稅務專業人士已經開始期望安全、便捷地在線訪問他們的個人和客戶信息，他們期望並值得國稅局提供類似的訪問權限。 COVID-19 大流行導致 IRS 營運嚴重中斷，迫使 IRS 部署許多線上服務和功能。不幸的是，其中許多服務被設計為具有有限和特定功能的獨立入口網站——美國國稅局尚未開發和採用線上和數位服務的一站式解決方案。一個真正強大的國稅局線上帳戶系統將改變稅務管理。

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美國國稅局在過去一年中面臨前所未有的挑戰，迫切需要提供易於使用的數位通訊服務，同時面臨預算和人力資源限制。為了應對這些挑戰並提高生產力和效率，數位通訊工具對於國稅局為納稅人提供優質服務至關重要。在大流行期間，國稅局使一些納稅人可以更輕鬆地進行一些操作，例如以電子方式安全地簽署和提交文件、透過文字聊天接收問題答案以及透過行動裝置存取有限的服務。但國稅局和納稅人將從更快地優先考慮和擴展這些工具中受益。希望使用數位通訊服務的納稅人應該有更多的機會獲取資訊並與國稅局進行交易互動。當數位通訊工具易於找到、理解和使用時，它們有助於確保納稅人的 獲得優質服務的權利 透過清晰易懂的溝通。然而，國稅局還必須為那些無法或不願進行數位通訊的人提供郵件、電話和麵對面的服務選項。

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在2021 年申報季，截至91 年69 月23 日，約2021% 的個人申報表和約XNUMX% 的企業申報表以電子方式提交。到大量紙本申報表- 提交申報表。紙本退貨需要手動處理，這會導致處理延遲和潛在的轉錄錯誤。相比之下，電子申報由於減少了轉錄錯誤以及更快的退貨處理和退款週轉時間而使納稅人受益匪淺。美國國稅局受益匪淺，因為處理電子申報表所需的資源更少，從而釋放了急需的資源來執行其他申報季節的處理任務，包括處理沒有能力或意願進行電子申報的納稅人提交的紙質申報表。無法以電子方式提交稅表、附表、附件和其他文件會對納稅人和國稅局產生負面影響。美國國稅局應消除障礙，跳出思維定勢，為所有納稅人提供電子報稅的選擇，以減少與紙本報稅相關的延誤和負擔，並為那些透過紙本報稅的納稅人釋放資源。

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2019財年，超過一半接受函授審計的納稅人的總正收入低於50,000萬美元，其中大多數低收入納稅人申請了所得稅抵免（EITC）。這些納稅人在通訊審計過程中經常面臨特殊的挑戰。美國國稅局通訊審計流程旨在花費最少的資源進行最多數量的檢查，從而為最需要幫助的納稅人提供最低水準的客戶服務。信函審核的同意率最低，無答覆率最高，預設評估的案件數量最多。由此產生的大量未達成一致的案件導致下游資源被用於解決活動，包括審計複審、上訴、訴訟以及 TAS 和收款等國稅局其他職能的參與。透過在通訊審計過程開始時投入額外的資源，國稅局可以在審計期間提供適當水平的客戶服務，避免不必要的下游成本，並減輕我國最不富裕和最脆弱納稅人的負擔。

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許多納稅人難以繳稅。低收入納稅人尤其難以平衡繳稅和支付基本生活費用。美國國稅局為陷入財務困境的納稅人提供了替代收集方案，但這些替代方案並未充分利用。一些尋求分期付款協議的納稅人沒有獲得國會預期的使用費減免，因為國稅局識別低收入納稅人的程序有缺陷。過去八年中有七年，妥協報價的要求有所下降。目前，困難狀態和抵消旁路退款救濟並非可收集的，因此很難獲得。儘管在處理納稅人信件和修改申報表方面出現積壓，國稅局仍繼續發布自動收款通知，一些納稅人驚訝地發現，他們無法在收款正當程序聽證會上對其基本責任提出異議，因為國稅局局收款通知沒有充分解釋他們的權利。

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