“國稅局預算的大幅削減，加上近年來實施幾項重要新法律的需要，使國稅局捉襟見肘。 「但 ACSI 和 Forrester 報告顯示，納稅人沒有得到良好的服務。眾議院於 414 月以 0 票對 XNUMX 票一致通過了名為《納稅人第一法案》的法案，該法案將指示國稅局在一年內制定全面的客戶服務策略。這是朝著正確方向邁出的重要一步。我還建議國會向國稅局提供更多資金和更多監督——我將鼓勵下一任專員將改善客戶服務作為首要任務。“
Nina E. Olson，國家納稅人倡導者
2019 年 7 月 10 日
IR-2019-213
華盛頓——國家納稅人倡導者尼娜·E·奧爾森 (Nina E. Olson) 今天發布了一份 關於所得稅抵免 (EITC) 的特別報告，提出旨在提高合格納稅人的參與率並減少不合格納稅人的過度申報的建議。同樣在今天，納稅人倡導服務中心 (TAS) 發布了 地鐵地圖 它描述了納稅人通過稅收系統的“旅程”，以幫助納稅人和政策制定者更好地了解稅收管理流程。
關於所得稅抵免的特別報告
EITC 報告， 所得稅抵免：使 EITC 為納稅人和政府服務， 詳細審查了 EITC 目前的結構和管理的優勢和劣勢，並提出了改進它的立法和行政建議。該報告有 100 多頁，大約一半是正文，一半是附錄，其中包括 EITC 資料表 （第 49 頁）和 綜合文獻綜述 （第82頁）。
「但這份報告不僅僅是一份研究文件，」奧爾森在序言中寫道。 「這是一個行動號召。正如我們在本報告中所表明的那樣，EITC 的結構方式以及 IRS 的管理方式往往會損害其本應服務的納稅人。我們提出了具體的、常識性的建議，以減輕這種損害並改革 EITC 的管理。我們所有的建議都是可行的，並且有數據和研究的支持。
該報告提出了一般性、概念性建議和具體建議。一般性建議包括：
報告的具體建議包括：
該報告由代表納稅人的具有「現實世界」經驗的 EITC 專家團隊撰寫。該計畫由維拉諾瓦大學法學院教授萊斯利·布克（Leslie Book）和瑪格特·克蘭德爾-霍利克（Margot Crandall-Hollick）領導，前者擔任TAS“駐場教授”，後者是國會研究服務處的EITC專家，曾被詳細介紹給TAS進行為期三年的研究。他們與 TAS 律師顧問、研究和技術分析師以及當地納稅人倡導者團隊合作。幾名團隊成員曾在低收入納稅人診所工作，代表納稅人參與 EITC 審計和稅務法庭案件。該團隊與內部和外部利益相關者進行了廣泛的訪談，並彙編和審查了有關 EITC 以及其他國家的其他福利計劃和稅收抵免的大量文件、研究和數據。
就個人而言，奧爾森指出，EITC 於 1975 年頒布，同年她開始擔任報稅員，她在該計劃方面擁有豐富的經驗。 「我是一位剛離婚的年輕母親，正在為支付賬單而苦苦掙扎，我自己也領取了 EITC，」她寫道。在專業上，奧爾森透過她創立的低收入納稅人診所代表 EITC 索賠人，並作為國家納稅人倡導者在 EITC 問題上進行了廣泛的工作。
「在我整個稅務生涯中，EITC 和我一直是姐妹，」她寫道。 「因此，在我於 31 年 2019 月 XNUMX 日以國家納稅人權益倡導者身份退休之前向國會提交的最後一份報告中，我們應該發布這份非凡的文件。”
TAS 發布詳細的“地鐵地圖”，展示納稅人通過稅收系統的旅程
TAS 正在發布一張“地鐵地圖”，它在很高的層面上說明了納稅人在稅務系統中的各個階段——從獲得稅法問題的答案到審計、上訴、徵收和訴訟。地圖清楚地表明了稅務管理的複雜性，各個階段之間存在許多聯繫、重疊和重複。值得注意的是，它表明了為什麼稅務合規之路並不總是那麼容易。
國家納稅人倡議者向國會提交的 2018 年年度報告包括一系列描繪納稅人通過稅收系統的「旅程」的「路線圖」。此路線圖分為七個階段：(i) 報稅表準備； (ii) 報稅表處理； (iii) 通知； (四) 考試； (v) 上訴； (六) 收集； (vii) 訴訟。路線圖的目的是幫助納稅人和政策制定者更了解稅務管理流程。
地鐵地圖在早期路線圖的基礎上進行了擴展，提供了對納稅人旅程的直觀清晰的描述。地鐵地圖現已可供線上查看，並將於下個月以印刷版形式提供硬拷貝。如需訂購，請從 800 月 829 日起致電 3676-12-5341 並索取出版物 XNUMX。
奧爾森說：“任何看過這張地圖的人都會明白，我們的稅收制度極其複雜，普通納稅人幾乎不可能駕馭。” “我個人花了數十個小時設計和準備這張地圖，我的許多員工也是如此。”
查看 視頻介紹 到地鐵圖。
由於每個階段的複雜性和步驟數量，原始路線圖透過省略多個子步驟和在某些情況下可能很重要的彎路來簡化某些流程。為了提供更完整的圖片，TAS 將在未來一年致力於開發完全互動版本的地鐵地圖。互動式地圖完成後，納稅人或代表將能夠在任何步驟進入該地圖並了解有關該步驟及其周圍步驟的更多資訊。 TAS 設想，納稅人或代表將能夠輸入 IRS 信函或通知的編號，並產生一個彈出窗口，其中提供關鍵相關信息，包括納稅人處於流程中的哪個階段以及下一步將是什麼。
奧爾森說：“這份數位路線圖將是 TAS 在人類認知和學習、通知清晰度和納稅人賦權方面多年工作和研究的結晶。” 「我堅信，納稅人必須了解自己在國稅局這樣複雜的官僚機構中的權利。如果只有由稅務專業人士代表的納稅人才能獲得這些知識，那麼我們就沒有一個公平公正的稅收制度。因此，數位路線圖將成為改善訴諸司法的有力工具。
關於納稅人辯護服務
納稅人辯護服務 (TAS) 是 獨立 美國國稅局內幫助納稅人並保護納稅人權利的組織。您當地倡導者的電話號碼位於您的本地電話簿中，地址為 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. 你也可以 聯絡 TAS 免費電話 877-777-4778。如果您需要協助解決 IRS 問題、您的問題導致財務困難，或者您認為 IRS 系統或程序無法正常運行，TAS 可以提供協助。我們的服務是免費的。有關 TAS 以及您在《納稅人權利法案》下的權利的更多信息，請訪問 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov。您可以在以下位置獲取有關稅務主題的最新資訊： facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS和 YouTube.com/TASNTA.
IR-2019-110
2019 年 6 月 20 日
華盛頓——國家納稅人倡導者尼娜·E·奧爾森 (Nina E. Olson) 今天發布了她的 37th 向國會提交的最終報告 在她之前宣布的31 月18 日退休之前。評估。報告也對2019年灌裝季進行了回顧。
「我非常感謝有機會代表我們國家的納稅人進行宣傳，」奧爾森女士寫道。 「令人驚訝的是，儘管遵守我們數百萬字的稅法面臨著挑戰，但每年仍有超過 150 億個人納稅人和超過 10 萬個商業實體透過向國稅局提交所得稅申報表來履行公民義務。這是一項非凡的成就，我們不應該認為這是理所當然的。
奧爾森女士繼續說道：「儘管該系統在大多數時間對大多數納稅人都有效，但對數百萬人卻不起作用。納稅人服務嚴重不足。 。 。 。美國國稅局的審計通知通常不明確，導致一些納稅人默認「同意」評估——即使他們不欠稅。而且美國國稅局在採取徵收行動之前不會篩選支付能力，從而導致或加劇了財務脆弱的納稅人的財務困難。為受此類問題影響的納稅人（無論是個人還是集體）提供支持，一直是並將繼續成為 TAS 的工作。
國稅局面臨的主要挑戰
納稅人服務。報告稱，糟糕的納稅人服務仍然是納稅人與國稅局打交道時面臨的最大挑戰。舉個例子，在最近的申報季，國稅局電話助理只接聽了全企業範圍內 25% 的納稅人電話，並且接通納稅人的平均等待時間為 13 分鐘。
報告指出，2018年總統管理議程強調了高品質客戶服務的重要性。它說：「聯邦客戶。 。 。應該獲得與領先的私營部門組織相比或超過的客戶體驗，」它引用了美國客戶滿意度指數 (ACSI) 和 Forrester 美國聯邦客戶體驗指數的數據作為關鍵基準。
這些指數顯示，相較於私部門組織和其他聯邦機構，國稅局的表現較差。 2018 年 ACSI 報告將財政部排名並列第 10 位th 12 個聯邦部門中的一個，並表示「大多數 [IRS] 項目得分... 。 。遠低於全國 ACSI 經濟平均和聯邦政府平均。同樣，2019 年 Forrester 報告將 IRS 排名第 13th 在 15 個聯邦機構中，IRS 的客戶體驗得分為「非常差」。
國家納稅人倡導者的報告稱，國稅局沒有採取足夠的措施來解決其服務缺陷。雖然政府 2020 財年 (FY) 的預算提案要求增加 5.0% 的執行費用，但要求減少 6.6% 的納稅人服務資金。
「這種做法無異於拆東牆補西牆，」奧爾森女士寫道。 「毫無疑問，預算限制限制了國稅局的納稅人服務能力，但當國稅局本身提議將資金從納稅人服務中轉移出來時，國稅局不應指責國會缺乏納稅人服務資金。更重要的是，預算限制不能成為平庸的萬能藉口。 《納稅人第一法案》指示國稅局在一年內制定全面的客戶服務策略。美國國稅局應該利用這一要求作為機會，創造性地思考更好的方法，真正把‘納稅人放在第一位’。
正確使用自助服務應用程式。美國國稅局在其2018-2022財政年度策略計畫中將「企業自助參與率」確立為納稅人服務的主要措施之一。根據美國國稅局的說法，「它衡量的是納稅人使用國稅局自助服務管道之一的情況百分比（即 自動呼叫、網路服務）與需要 IRS 員工的支援（即 面對面、透過電話、透過紙本通訊）」。
國家納稅人倡導者的報告引用了Forrester Research 的調查數據以及最近在《哈佛商業評論》上發表的一項單獨調查，這些數據綜合起來表明，使用互聯網的客戶對某些類別的交互的自助感到滿意，但更喜歡個人接觸（透過電話或親自）為其他人，特別是那些涉及已知會引起焦慮的不確定性和複雜決策的人。
奧爾森女士寫道：「將這些調查結果應用到擁有強大調查、審計和徵收權力的國稅局，很明顯，與該機構的每一次互動都有可能引發焦慮。這項觀察使我發展出我所說的 納稅人焦慮指數 作為分析國稅局應如何建構與納稅人互動的方法。簡單的說， 隨著特定互動引發焦慮的能力增加，納稅人進行人與人互動的機會也應該增加。
國家納稅人倡導者向國會提交的 2018 年年度報告包含了“路線圖”，明確了納稅人通過稅收系統的“旅程”的各個階段。今天的報告稱，使用這些路線圖，「我們可以輕鬆確定納稅人的焦慮在哪裡增加以及需要人為幹預的地方。例如，在我們的退貨處理路線圖中，如果納稅人的退款申報陷入身份盜竊流程或預退款工資驗證計劃，這些延遲會引起焦慮。納稅人的退稅因以下情況而被停止 多種 延誤，焦慮飆升。
該報告敦促美國國稅局使用「納稅人焦慮指數」概念來確定過程中最需要個人聯繫的地方，並在這些情況下繼續提供個人服務。
經濟弱勢納稅人的待遇。 《國內稅收法》和國稅局自己的程序包含旨在保護經歷經濟困難的納稅人免受國稅局徵收行動影響的規則。例如，如果國稅局確定徵稅“由於納稅人的財務狀況而造成經濟困難”，則必須解除徵稅，並且國稅局必須為納稅人的基本生活費用（稱為“可允許的生活費用”）提供補貼）在考慮是否妥協稅務債務時。
然而，除非納稅人要求，國稅局通常不會評估是否有經濟困難。特別是，它不會試圖確定納稅人是否正在經歷經濟困難 之前 接受全額分期付款協議或服務稅。報告稱，因此，納稅人在 2.1 財年簽訂了約 2018 萬份精簡分期付款協議，其中約 40% 的納稅人的收入等於或低於其允許的生活費用。這些納稅人的違約率為 39%，約為高收入納稅人違約率的七倍。
奧爾森女士寫道：“國稅局的徵收系統有利於知識淵博的納稅人，他們了解如何要求徵收替代方案，並且至少在相對而言，歧視不具備這些知識的納稅人。” “這不是公平稅收制度應有的運作方式，它需要改變。”
報告提出了兩項建議。首先，它建議國稅局根據其內部數據（納稅申報表、W-2 表格和 1099 表格）創建一種演算法，以識別面臨經濟困難風險的納稅人；然後，如果如此確定的納稅人致電國稅局或尋求簽訂線上分期付款協議，國稅局可以使用該數據觸發「彈出」螢幕，指出經濟困難的可能性並提供有關收集替代方案的資訊。其次，報告建議國稅局向數據顯示面臨經濟困難風險的納稅人發送一封信函，描述徵收替代方案 之前 它對他們的財產徵稅。報告稱：“一封明確的信函將向所有受影響的納稅人提供相同的信息，從而大大有助於創造公平的競爭環境。”
申請季回顧
對大多數納稅人來說，2019年的申報季進展順利。美國國稅局收到約 137 億份個人所得稅申報表，並發放約 96 萬份退稅，平均退稅金額為 2,725 美元。大約 92% 的報稅表以電子方式提交，大約 87% 收到退稅的納稅人選擇透過直接存款方式接收退稅。這些統計數據與上一年相當。
相較之下，需要國稅局援助的納稅人的服務水準有所下降。美國國稅局 (IRS) 帳戶管理電話線路的基準「服務水準」(LOS) 從 80 年報稅季的 2018% 下降至今年的 67%。這些線路的等待時間從平均 5.1 分鐘增加到 9.0 分鐘。下降的部分原因可能是政府部分關閉。
報告稱，國稅局採用狹隘的績效衡量標準，顯示該機構表現良好，但並未反映納稅人的經驗。儘管 IRS 基準測量顯示其帳戶管理熱線的 LOS 為 67%，但 IRS 電話助理僅接聽了 23% 的電話。對於撥打合規電話線（與帳戶管理線分開）的納稅人來說，績效更差。各條自動收集系統線路的服務水準 (LOS) 為 33%，平均停留時間為 41 分鐘。
2020 財年 TAS 優先事項
該報告確定並討論了 TAS 計劃在下一財年重點關注的 12 個優先問題。其中關鍵問題如下：
由於每個階段的複雜性和步驟數量，原始路線圖透過省略多個子步驟和在某些情況下可能很重要的彎路來簡化某些流程。為了提供更完整的圖片，TAS 將在未來幾個月內致力於開發完全互動版本的地鐵/地鐵地圖。互動式地圖完成後，納稅人或代表將能夠在任何步驟進入該地圖並了解有關該步驟及其周圍步驟的更多資訊。 TAS 設想，納稅人或代表將能夠輸入信件或通知的編號，並產生一個彈出窗口，其中提供關鍵的相關信息，包括納稅人處於流程中的哪個階段以及下一步將是什麼。
在頒布 SSN 要求之前，美國國稅局 (IRS) 採用了一種程序，允許阿米甚納稅人申請 CTC，而無需在其納稅申報表的附屬行上放置識別號碼。自 TCJA SSN 要求頒布以來，IRS 為在同一年或連續年份出生和死亡的兒童規定了一個例外，因此他們不會收到 SSN，但可以出於 CTC 目的而申請。然而，美國國稅局拒絕為阿米甚納稅人設立例外。該報告總結了《宗教自由恢復法》的相關條款和美國最高法院的關鍵裁決，這些裁決規定了政府必須為普遍適用的法律制定例外情況以適應宗教自由。
一般而言，法院對限制宗教自由行使的法律進行嚴格的審查，只有在政府能夠證明對個人施加這一負擔（i）是為了促進令人信服的政府強制措施時，才允許負擔性條款成立。利益，並且(ii) 是促進令人信服的政府利益的限制最少的手段。該報告認為，禁止阿米甚人領取 CTC 並不是限制性最小的手段，因為國稅局先前已製定並應用了程序，允許他們在沒有社會安全號碼的情況下獲得福利。它還指出，同年或連續出生的孩子的父母雖然值得同情，但不屬於法律規定的“受保護階層”，而因宗教信仰而沒有獲得社會安全號的人則屬於“受保護階層”。階層”，因此有權獲得更多便利。 2020 財政年度期間，TAS 將繼續敦促 IRS 允許沒有 SSN 的阿米甚納稅人在符合資格時獲得全額 CTC 福利。
附加報告卷
國家納稅人倡導者將於下個月發布該報告的另外兩卷。第一部分將包含國稅局對倡導者在向國會提交的 2018 年年度報告中提出的每項行政建議的一般回應，以及對每項建議的具體回應。該卷還將包含 TAS 對 IRS 回應的分析，並且在某些情況下，將詳細說明 TAS 與 IRS 立場的分歧。
第二卷將包含對所得稅抵免 (EITC) 的全面評估，並將提出旨在提高合格納稅人的參與率並減少不合格納稅人的過度索賠的建議。今年春季，EITC 的主要專家、維拉諾瓦法學院的 Leslie Book 教授擔任 TAS 的“常駐教授”，國會研究服務處的 EITC 專家 Margot Crandall-Hollick 與 TAS 合作開展了一項研究。他們與 TAS 的 EITC 專家和研究人員一起，對現有的 EITC 研究進行了廣泛的審查，並起草了一套全面的建議，以協助國會和 IRS 改進該計劃。
此外，國家納稅人倡導者計劃於 7 月以數位形式和硬拷貝形式發布描繪納稅人透過稅務系統「旅程」的地鐵/地鐵地圖。
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法律要求國家納稅人倡導者向眾議院籌款委員會和參議院財政委員會提交兩份年度報告。法規要求這些報告直接提交給委員會，而無需經過國稅局局長、財政部長、國稅局監督委員會、財政部或辦公室的任何其他官員或僱員的事先審查或評論管理和預算。第一份報告必須確定納稅人發言人辦公室在該日曆年開始的財政年度的目標。第二份報告必須討論至少20個納稅人遇到的最嚴重的問題，確定最常在法院提起訴訟的10個稅務問題，並提出解決納稅人問題的行政和立法建議。
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關於納稅人辯護服務
納稅人辯護服務 (TAS) 是 獨立 美國國稅局內幫助納稅人並保護納稅人權利的組織。您當地倡導者的電話號碼位於您的本地電話簿中，地址為 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. 你也可以 聯絡 TAS 免費電話 877-777-4778。如果您需要協助解決 IRS 問題、您的問題導致財務困難，或者您認為 IRS 系統或程序無法正常運行，TAS 可以提供協助。我們的服務是免費的。有關 TAS 以及您在《納稅人權利法案》下的權利的更多信息，請訪問 https://www.taxpayeradvocate.irs.gov。您可以在以下位置獲取有關稅務主題的最新資訊： facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS和 YouTube.com/TASNTA.
“國稅局預算的大幅削減，加上近年來實施幾項重要新法律的需要，使國稅局捉襟見肘。 「但 ACSI 和 Forrester 報告顯示，納稅人沒有得到良好的服務。眾議院於 414 月以 0 票對 XNUMX 票一致通過了名為《納稅人第一法案》的法案，該法案將指示國稅局在一年內制定全面的客戶服務策略。這是朝著正確方向邁出的重要一步。我還建議國會向國稅局提供更多資金和更多監督——我將鼓勵下一任專員將改善客戶服務作為首要任務。“