IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) 要求國家納稅人權益倡導者向國會準備一份年度報告，其中包含納稅人每年遇到的十個最嚴重問題的摘要。 2020 年，國家納稅人倡導者已確定、分析並提出建議，以協助國稅局和國會解決 XNUMX 個此類問題。
自 2010 財年以來，國稅局的勞動力已經減少了約 20%，這與國稅局預算經通貨膨脹調整後的減少大致相同。資金不足，加上招聘和保留策略方面的弱點，導致勞動力不足且老齡化嚴重，估計有26% 的國稅局員工有資格在2021 財年退休。不足，而且外部招聘受到限制它的控制使得國稅局無力滿足該機構的招聘需求。 TAS 建議 IRS 聘請更多人力資源專家來滿足招聘需求，重組內部招聘流程以縮短週期時間，並與國家財政部僱員工會重新談判招聘流程，以允許最多 50% 的招聘公告由外部填補。
2020 財年，國稅局的免費電話線路接到了超過 100 億通電話。 IRS 員工只回答了約 24 萬。接通的納稅人平均等待 18 分鐘。近年來，美國國稅局 (IRS) 納稅人援助中心 (TAC) 為較少的納稅人提供服務，而 COVID-19 大流行加劇了這一趨勢。 IRS 面對面服務的納稅人數量已從五年前 4.4 財年的 2016 萬人下降到 2.3 財年的 2019 萬人，再到 1.0 財年的 2020 萬人。優先考慮擴大「客戶回撥」技術，並為納稅人提供透過視訊會議接受面對面服務的選擇。
報告稱，線上納稅人帳戶受到功能有限的困擾。例如，納稅人通常無法查看過去報稅表、大多數國稅局通知或擬議評估的圖像；歸檔文件；或更新其地址或授權代表的姓名。對於二十多年來一直與金融機構進行類似交易的納稅人來說，無法進行線上交易是令人沮喪的，並且增加了國稅局收到的電話和信件的數量。 TAS 建議 IRS 加快擴大線上納稅人帳戶。
IRS 透過制定臨時解決程序解決了許多與 COVID-19 相關的服務缺陷，例如授權員工在 2020 年之前透過電子郵件接受和傳輸與確定或徵收納稅義務相關的文件，並擴大其臨時使用的表格清單。接受電子簽名。為了提供優質的納稅人服務並為未來的任何緊急情況做好計劃，國稅局必須以此類臨時舉措為基礎，並對國稅局的數位服務產品進行永久性改進。納稅人需要選擇以數位方式與國稅局通信，包括以安全的方式附加和傳輸文件。
美國國稅局過時的資訊科技系統和基礎設施對擴大電子申報（e-filing）和紙本申報表數位化構成了重大障礙。電子歸檔表格的自動處理消除了對數百萬行資料進行昂貴的手動轉錄的需要，並且導入資料的準確性的提高減少了解決轉錄錯誤的需要。雖然大多數納稅人更喜歡電子申報，但有些納稅人更喜歡提交紙本申報表或必須紙本申報，因為他們無法使用電腦或寬頻網路。因此，即使美國國稅局擴大了電子申報選項，它也必須保留允許納稅人選擇自己喜歡的申報方式的選項。它還必須透過擴展現有技術和實施新技術來改善紙本退貨的處理，以減少處理延遲。這些行動減輕了納稅人和國稅局的負擔，並產生長期的成本節約。
IRS 繼續經營聯邦政府仍在使用的兩個最古老的主要 IT 系統，其歷史可以追溯到 1960 世紀 60 年代初。 IRS 還運作著大約 XNUMX 個案件管理系統，這些系統通常無法互通。報告稱，過時的系統限制了納稅人帳戶的功能，阻止納稅人獲得有關其案件狀態的完整詳細信息，並妨礙國稅局選擇最佳案件進行合規行動的能力。
按照設計，國稅局信件審計計劃使納稅人完全依賴可用性有限的免費電話服務，或接收國稅局在不確定的時間範圍內發出的通知。無法達到單一聯繫點會降低客戶體驗，導致國稅局效率低下，阻礙我們國家納稅人參與和教育的機會，並降低與國稅局發展和建立信任的潛力。
IRS 將 IRC §§ 6038 和 6038A 外國資訊報告處罰視為可係統評估的做法在法律上不可接受，在管理上也存在問題，並且給納稅人帶來了成本、延誤和壓力。由於罰款是立即評估的，納稅人唯一的追索權是依靠國稅局的自由裁量權，要求合理的理由減輕罰款，或支付罰款並在聯邦法院尋求退款。這種方法特別不適合這些處罰，如以處罰數量衡量的減排率超過 55%，以美元價值衡量的減排率超過 71%。因此，納稅人和國稅局都花費了大量的時間、精力和金錢來處理處罰，而這些處罰最好一開始就不應該進行評估。
IRS 公佈的修改後申報表的預計處理時間為 16 週。然而，美國國稅局沒有告知納稅人，如果修改後的報稅表經過審計，處理時間將大大延長。此流程中的一個步驟是將已選擇用於審計的修訂申報表分配給審查員（與納稅人聯繫）並開始審計，單是單一修訂申報表估計就需要14 到16 週的時間，而單獨的修訂申報表則需要XNUMX 到XNUMX 週的時間。此外，當納稅人提交修改後的報稅表以請求減少尚未繳納的評估稅款（即減稅請求）時，國稅局有時會拒絕考慮該索賠，並發出拒絕該索賠的套用信函，而沒有向納稅人提供充分的解釋。儘管美國國稅局有權考慮這些索賠，但格式信函只是簡單地說明法律不允許提出減少所欠稅款的索賠，並指示納稅人繳納稅款，然後再提交一份修改後的納稅申報表。
美國國稅局會及時發放大部分退款，但其預退款詐欺過濾器延遲了數百萬合法退款申請。 2020 年，這些過濾器標記了約 1.9 萬份用於身份驗證的申報表，以及 3.3 萬份用於驗證收入和預扣稅的申報表。但國稅局最終根據其在 2019 日曆年標記的納稅申報表發放了大部分退款。
