報告全文
向國會提交的年度報告在政府最高層建立了對話，以解決納稅人的問題、保護納稅人的權利並減輕納稅人的負擔。
報告內容
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2019 年向國會提交的年度報告：最嚴重的問題和最受訴訟的問題
納稅人遇到最嚴重的問題
- 客戶服務策略：國稅局需要製定全面的納稅人服務策略，將納稅人放在第一位，納入對納稅人需求和偏好的研究，並專注於可衡量的結果
- 資訊科技現代化：國稅局現代化計劃改善納稅人體驗的目標值得讚揚，但國稅局需要額外的多年資金才能實現這一目標
- 國稅局資金：國稅局沒有足夠的資源來提供優質服務
- 處理延遲：退款詐欺過濾器繼續延遲納稅人對合法提交的報稅表的退款，可能導致財務困難
- 免費文件：需要對免費文件程式進行大量更改才能滿足合格納稅人的需求
- 報稅表準備者策略：國稅局缺乏全面的服務範圍報稅表準備者策略
- 上訴：首席法律顧問和合規人員參加納稅人會議破壞了上訴辦公室的獨立性
- 多語言通知：國稅局不提供外語通知就會損害納稅人的權利
- 組合字母：組合字母可能會使納稅人感到困惑並損害納稅人的權利
- 妥協要約：美國國稅局對妥協要約計畫的管理未達國會的期望
狀態更新
最受訴訟的問題
- IRC § 162 及相關章節規定的貿易或業務費用
- 根據 IRC §§ 6320 和 6330 對催收正當程序 (CDP) 聽證會提出上訴
- IRC § 6662(b)(1) 和 (2) 中與準確度相關的處罰
- IRC § 61 及相關章節規定的總收入
- 根據 IRC §§ 7602、7604 和 7609 執行傳票
- 根據 IRC § 7403 執行聯邦稅收留置權或財產納稅的民事訴訟
- 未能根據 IRC § 6651(a)(1) 提交罰款、未能根據 IRC § 6651(a)(2) 支付顯示為退貨稅的金額，以及未能根據 IRC § 6654 支付預估稅款罰款
- 附表 A（表格 1040）中所報告的逐項扣除額
- IRC § 170 下的慈善捐款扣除
- IRC § 6673 下的無意義問題處罰及相關上訴級制裁
TAS 研究及相關研究
國家納稅人倡導者 2020 年紫皮書：加強納稅人權利和改善稅收管理的立法建議彙編
- 修改電子申報程序，以便納稅人獲知電子申報錯誤，並且在及時糾正這些錯誤時不會受到未申報處罰
- 如果在適用截止日期之前以電子方式提交的納稅和文件，則視為及時提交
- 授權美國國稅局製定聯邦報稅表編制者的最低能力標準
- 要求 IRS 設定目標，將免費報稅計畫的使用率提高到所有個人納稅人的 2025%，如果 XNUMX 年報稅季未能實現該目標，則用替代方法取代免費報稅
- 要求電子準備的紙本報稅表包含可掃描的代碼
- 延長小型企業進行 S 章節選舉的時間
- 將預計納稅期間調整為每季一次
- 透過消除重複並排除美國人在其真正居民所在國持有的帳戶，統一受外國銀行和金融帳戶報告以及外國帳戶稅務合規法約束的納稅人的報告要求
- 繼續限制國稅局使用“數學錯誤權威”來明確法規規定的類別
- 在國稅局可以實施多年禁令之前，需要進行獨立的管理審查和書面批准，禁止納稅人獲得某些稅收抵免，並澄清稅務法院擁有審查多年禁令的管轄權
- 為美國境外的納稅人提供額外的時間來請求減少數學錯誤評估，該時間等於響應缺陷通知所允許的時間延長
- 要求國稅局免除簽訂低成本分期付款協議的納稅人的使用費，並評估其他使用費增加的潛在收入和合規成本
- 透過廢除部分付款要求和重組用戶費用來提高妥協程序的可近性
- 修改首席法律顧問辦公室審查某些妥協要約的要求
- 要求國稅局至少每季向拖欠納稅義務的納稅人郵寄通知
- 明確要求返還徵費收入的兩年期何時開始
- 在納稅人沒有「公然行為」的情況下，保護退休基金免受國稅局徵稅，包括所謂的「自願」徵稅
- 納稅人或有關第三人經濟上喪失能力時要求返還徵稅所得的期限
- 授權美國國稅局免除對企業納稅人造成經濟困難的徵稅
- 在國稅局建議對主要住所提起留置權止贖訴訟之前提供納稅人保護
- 向持有受國稅局徵收行動影響的財產合法所有權的第三方提供徵收正當程序權利
- 延長納稅人就不當徵收行為損害賠償提起訴訟的時限
- 指示國稅局研究使用自動化公式來識別面臨經濟困難風險的納稅人的可行性
- 將預估稅金罰款轉化為個人、信託和遺產的利息準備金
- 對個人、遺產和信託在每個預計少繳稅款期間應用一種利率
- 減少對某些及時繳納稅款的納稅人徵收的聯邦稅款罰款
- 擴大合理理由，減輕依賴報稅員以電子方式提交報稅表的納稅人未報稅的處罰
- 授權對透過篡改納稅人報稅表進行欺詐或不當行為的報稅表準備者進行處罰
- 澄清根據 IRC § 6751(b) 進行處罰評估所需的書面管理批准的參數
- 補償納稅人「無變動」國家研究計畫審計
- 澄清國家納稅人辯護律師可以聘請法律顧問，以便她能夠更有效地為納稅人辯護
- 明確國家納稅人辯護人做出人事決定的權力，以保護納稅人辯護人辦公室的獨立性
- 明確納稅人辯護服務機構對文件、會議和其他資訊的存取權限
- 授權國家納稅人律師提交非當事人意見陳述
- 要求國稅局在最終規則中考慮國家納稅人權益倡導者的評論
- 授權納稅人倡導辦公室在撥款失效期間協助某些納稅人
- 根據 IRC § 7811(d) 廢除納稅人尋求納稅人辯護服務援助的法規暫停
- 授權稅務法院在正當程序程序中下令退款或抵免
- 廢除 Flora：為無法支付的納稅人提供與能夠支付的納稅人相同的司法審查機會
- 規定提起稅務訴訟的時限須遵守沒收、棄權、禁止反言和公平收費的司法原則
- 規定 IRC § 6015 規定的司法審查範圍為重新審查
- 澄清納稅人可以提出無辜配偶救濟作為收稅程序和破產案件中的辯護
- 澄清納稅人可以在退款訴訟中尋求無辜配偶救濟
- 修復稅務法院管轄範圍內的甜甜圈漏洞，以確定未延期申報者的超額付款