IR-2017-113，28 年 2017 月 XNUMX 日

華盛頓——國家納稅人倡導者尼娜·E·奧爾森今天依法釋放了她 授權向國會提交的年中報告 其中回顧了2017 年報稅季，確定了納稅人倡導服務(TAS) 在下一財年將解決的優先問題，並包含國稅局對倡導者在其93 年年度報告中提出的2016 項行政建議中每一項的回應國會。

奧爾森女士在報告的序言中讚揚了國稅局總體上成功實施的報稅季，包括減少身份盜用的發生率、實施新的加速表格W-2 報告要求，以及將表格W-2 與要求退款的納稅申報表進行配對。 但奧爾森女士表示，需要國稅局援助的納稅人在獲得援助方面仍面臨重大挑戰。她將問題部分歸咎於資源限制，並表示自 20 財年（FY）以來，經過通貨膨脹調整後，國稅局的資金已經減少了近 2010%。

奧爾森女士表示，雖然納稅人服務和執法活動對於有效的稅務管理都至關重要，但納稅人服務需要比目前受到的更多重視。她指出，超過 60% 的國稅局預算分配給執法活動，而只有約 4% 的預算分配給納稅人外展和教育。該報告詳細闡述了納稅人服務的限制，特別是涉及外展和教育的限制：

奧爾森女士建議國稅局擴大其外展和教育活動並改善其電話服務，並建議國會為國稅局提供足夠的資金來實現這一目標。

申請季概覽

報告稱，美國國稅局 2017 年的申報季總體上取得了成功。 130% 的退貨導致退款，平均退款金額為 90 美元。 IRS 成功實施了2,763 年《保護美國人免遭加稅法案》的多項條款，該法案指示IRS 將向申請勞動收入稅收抵免(EITC) 或額外兒童稅收抵免的納稅人延遲支付退款，直至2015 月15 日，並要求IRS根據簽發時間和未使用情況停用個人納稅人識別號碼 (ITIN)。

在 2017 年報稅季 (FS) 期間，美國國稅局 (IRS) 接聽了其「帳戶管理」(AM) 電話線路上接到的 79% 的電話，這些電話轉接至電話助理。這比72 年FS 期間的2016% 有所上升。的服務。

然而，納稅人服務在其他領域卻不太成功。不屬於 AM 類別的 IRS 合規電話線路出現顯著下降。值得注意的是，美國國稅局 (IRS) 的「分期付款協議/應付餘額」熱線接到約 2.7 萬通電話。報告稱：“大多數情況下，這些電話來自尋求付款安排的納稅人——大多數私營企業會立即接聽此類電話。”然而，IRS 在 40 年 FS 期間只接聽了 2017% 的電話（低於 76 年 FS 2016%），等待時間從 11 年 FS 的 2016 分鐘增加到 47 年 FS 的驚人的 2017 分鐘。

此外，儘管回答較高 百分比 在其 AM 電話線路上撥打的電話中，國稅局電話助理實際上接聽了 25% 少 與 2017 年 FS 相比，2016 年 FS 期間的來電數量減少了。如果 IRS 電話助理在 32 年 FS 期間接到的電話數量與 2017 年 FS 期間接到的電話數量相同，他們只能接聽 2016% 的納稅人電話（而不是 54%）。因此，雖然今年AM電話接聽百分比的上升是個好消息，但報告警告說，國稅局在加強電話服務方面不一定已經扭轉局面。該報告還指出，國稅局 79 財政年度預算提案預計該機構 明年將只接聽轉給電話助理的納稅人電話的 39%.

2017 年 FS 期間，IRS 實施了一項政策，首次要求納稅人在前往 IRS 376 個納稅人援助中心接受面對面服務之前提前預約。 TAC 以前被稱為「步入式」站點，現在已轉變為「僅限預約」站點。為了回應 TAS 和其他機構的投訴，美國國稅局 (IRS) 已授予 TAC 管理人員對該政策進行例外處理的酌處權，但一般規則仍然要求提前預約。

今年，美國國稅局延續了最初於 2014 年採取的政策，嚴格限制國稅局員工回答稅法問題的權力。國稅局員工在報稅季期間只能回答「基本」問題，在報稅季之外則不得回答任何稅法問題。報告稱，回答納稅人有關如何遵守法律的問題應被視為稅務管理的核心職能。

2018財年的優先事項

該報告確定並討論了納稅人倡導者辦公室計劃在下一財政年度重點關注的 13 個優先問題。其中包括以下內容：

• 私人債務催收實施。今年春天，美國國稅局開始將拖欠納稅人帳戶分配給私人收債機構（PCA）。 TAS 審查了截至 17 月 2014 日債務已分配給 PCA 並已提交 23 年或以後納稅申報表的納稅人的帳戶。調查發現，53% 的人報告收入低於聯邦貧困線，250% 的人報告收入低於聯邦貧困線 2016%，這是國會為獲得低收入納稅人診所援助而採用的「低收入」門檻。在老年人中，13,200 年領取社會安全退休福利的納稅人最近提交的報稅表顯示的收入中位數不到 XNUMX 美元。

  倡議者仍然擔心 PCA 會給無力支付費用的納稅人施加壓力。當國稅局本身徵收未繳稅款時，它有權對納稅人的支付能力進行財務分析，並且如果財務分析表明這樣做會造成財務困難，則不會向納稅人徵收稅款。然而，PCA 無權進行財務分析，IRS 也未授權他們從納稅人那裡收集可以轉交給 IRS 進行分析的財務資訊。 由於 PCA 的報酬是其徵收金額的一定比例，因此他們有經濟動機向國稅局通常不會徵收的低收入納稅人施加壓力。

  管理該計劃的法規要求 IRS 將 IRS 本身不工作且包含在「潛在可收集庫存」中的案件分配給 PCA。 然而，該法規並沒有定義「潛在收藏庫存」這個術語。為了保護低收入老年人，倡導者先前建議國稅局採用一項定義，將收入低於聯邦貧困線 250% 的社會安全退休福利受益人排除在外。

  報告稱，國稅局允許 TAS 人員在 2006 年至 2009 年計劃迭代期間監聽 PCA 電話樣本，並最初同意在今年春天這樣做。然而，美國國稅局 (IRS) 最近通知 TAS，它已改變立場，不允許 TAS 人員監聽電話。報告稱，如果禁止 TAS 監聽 PCA 與納稅人之間的隨機通話樣本，它將無法確定 PCA 是否在法律要求的範圍內遵守納稅人權利。此外，美國國稅局 (IRS) 拒絕要求所有處理納稅人案件的 PCA 員工觀看 培訓視頻 由國家納稅人倡導者錄製，旨在保護納稅人權利。

  2018 財年期間，TAS 將採取額外措施，確保保護該計劃下的納稅人權利，並將主張將收入低於聯邦貧困線 250% 的社會安全受益人排除在 PCA 之外。

• 美國護照被吊銷和拒絕. 國會於 2015 年通過的立法要求國務院 (DOS) 拒絕個人的護照申請，並允許在國稅局 (IRS) 證明個人「嚴重拖欠」稅款的情況下，國務院撤銷或限制個人現有的護照。法律規定了一個例外，允許 DOS 在緊急情況下或出於人道主義原因向經過認證的個人頒發護照。 TAS 正在積極監督這項要求的實施，因為如果IRS 或DOS 出現轉錄錯誤，或者納稅人沒有收到有關護照被拒絕或吊銷的充分通知（當納稅人在美國境外時可能會發生這種情況），則可能會造成極大的傷害。

  TAS 擔心，在進行認證之前，國稅局不打算通知納稅人其將其納稅債務證明為「嚴重拖欠」的意圖。美國最高法院認為，旅行權，包括國際旅行，「是『自由』的一部分，未經第五修正案規定的正當法律程序，不得剝奪公民的自由」。 (肯特訴杜勒斯案， 357 US 116, 125-126 (1958)。除了未能提供提前通知的合法性值得懷疑之外，報告還指出，提前通知將導致護照被拒絕或撤銷的證明可能會導致許多納稅人解決其債務，從而使納稅人和納稅人都免受損害。

  2018 財年期間，TAS 將採取措施系統性地解決這些問題，並將協助受影響的納稅人解決嚴重拖欠的稅款，並在適當的情況下及時獲得認證的撤銷。

• 離岸自願披露計劃的透明度. TAS 仍然對 IRS 離岸自願披露計劃 (OVDP) 的透明度感到擔憂。這些計劃主要受 IRS 網站上發布的一系列常見問題 (FAQ) 管轄。然而，美國國稅局通常不會披露常見問題解答背後的法律指導，從而使納稅人及其代表對於如何解釋模棱兩可的答案缺乏足夠的資訊。在分析這些計劃時，TAS 審查了1 年2016 月8 日至2017 年XNUMX 月XNUMX 日期間發布的有關常見問題解答的XNUMX 項未公開建議的樣本。揭露專家的檢查或審查，以確定是否它們應該被披露，但它們包含對納稅人及其代表有幫助的大量資訊。

  美國國稅局也反對發布匯總數據，因為這些數據將使國會、納稅人及其代表更好地了解這些計劃的運作方式以及他們可能期望的一系列結果。過去，TAS 和政府問責辦公室 (GAO) 都計算並公開報告了匯總數據，例如 OVDP 內外納稅人支付的平均或中位數稅、利息和罰款。美國國稅局現在反對發布此類數據，聲稱 TAS 不應發布「比專員在新聞稿中提供的數據」更詳細的數據點。

  「我發現國稅局反對我們公佈 OVDP 結果匯總數據，這令人深感不安，」奧爾森女士在發布報告時表示。 「從概念上講，如果國稅局能夠將數據的發布限制在新聞稿中包含的內容，那麼就不會有有意義的納稅人倡導者報告、GAO 報告和TIGTA 報告，而《資訊自由法》將成為廢紙。實際上，美國國稅局並未辯稱先前發布的其目前反對的相同數據點造成了任何損害。從業者對 OVDP 表示相當大的失望，審計員根據不具約束力的常見問題解答逐案做出決定，國稅局可能隨時撤回或更改這些問題，並抱怨結果往往顯得武斷且不可預測。公眾應該獲得有關平均結果的匯總數據，我們不認為《資訊自由法》下的任何豁免都賦予國稅局扣留的權利。

  2018 財年期間，TAS 將繼續主張 IRS 披露所有 OVDP 相關規則和程序及其任何法律解釋，並主張 IRS 披露 ODVP 和簡化計劃的詳細匯總統計數據，以便納稅人有更好的了解可能的結果。

• 其他優先問題。 納稅人倡導服務計劃在 2018 財政年度重點關注的其他優先議題包括 IRS 的國際稅務管理方法；美國國稅局高度重視線上納稅人帳戶的優點和缺點；改善 EITC 管理的選項； ITIN 持有者的稅務合規障礙；美國國稅局的允許生活費用標準不足；美國國稅局關於退休帳戶徵稅的政策；美國國稅局持續努力打擊與稅務相關的身份盜竊；納稅人在遵守《平價醫療法案》時所面臨的挑戰；第三方聯繫通知缺乏具體性；以及國稅局持續面臨的資訊科技挑戰，特別是在開發企業範圍的案件管理系統方面。

第 2 卷：國稅局對納稅人倡導者建議的回應

根據法律規定，國家納稅人倡導者必須向國會提交一份年終報告，其中描述了納稅人面臨的至少 20 個最嚴重的問題，並提出緩解這些問題的行政建議。今天發布的報告包括第二卷，其中包含國稅局對倡導者在 2016 年年終報告中指出的每個問題的一般回應，以及對每項建議的具體回應。此外，它還包含 TAS 對 IRS 答案的分析，並在某些情況下詳細說明了 TAS 與 IRS 立場的不同意見。

總體而言，倡議者在 93 年年終報告中提出了 2016 項行政建議，國稅局已實施或同意實施其中 35 項建議，佔 38%。商定的執行率低於去年。在倡議者 116 年年終報告中提出的 2015 項行政建議中，國稅局實施或同意實施其中 65 項建議，佔 56%。

「稅務管理領域的工作人員和納稅人通常都可以從閱讀機構對我們報告的回應中受益匪淺，」奧爾森女士說。 「稅務管理是一個複雜的領域，需要進行許多權衡。結合閱讀我辦公室的批評和國稅局的回應，將為讀者提供關於關鍵問題、國稅局政策和程序的理由以及 TAS 建議的替代方案的更廣泛的視角。

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法律要求國家納稅人代言人向眾議院籌款委員會和參議院財政委員會提交兩份年度報告。 法規要求將這些報告直接提交給委員會，而無需事先得到國稅局局長、財政部長、國稅局監督委員會、財政部任何其他官員或僱員或財政部的任何審查或評論。管理和預算辦公室。 第一份報告必須確定納稅人代言人辦公室在該日曆年開始的財政年度的目標。 第二份報告必須討論至少20個納稅人遇到的最嚴重的問題，確定在法庭上訴訟最多的XNUMX個稅務問題，並提出解決納稅人問題的行政和立法建議。

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