前言
奧爾森女士表示，美國國稅局的申報季總體上是成功的。但她表示，需要國稅局援助的納稅人在獲得援助方面仍面臨重大挑戰。奧爾森女士表示，雖然納稅人服務和執法活動對於有效的稅務管理都至關重要，但納稅人服務需要比目前受到的更多重視。她建議美國國稅局擴大其外展和教育活動並改善其電話服務，國會既向國稅局提供足夠的資金以提供高品質的納稅人服務，又進行更多的監督以確保國稅局按預期使用資金。
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報告重點
“為了維持和提高較高的自願合規水平，稅務管理者必須使稅務合規盡可能簡單、輕鬆。”
Nina E. Olson，國家納稅人倡導者
選定的重點領域
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2017年申請季回顧
總體而言，IRS 在 2017 年的申報季總體上取得了成功，並且 IRS 因實施與 PATH 法案相關的多項新立法要求而值得讚揚。納稅人受益於更高的服務水準和減少許多主要電話線路的等待時間。
然而，美國國稅局今年業績的改善很大程度上歸因於納稅人對服務的需求減少。雖然嘗試透過電話聯繫國稅局的納稅人較少，但國稅局接聽的電話也較少。我們也仍然關注美國國稅局最近持續減少為納稅人提供的服務，包括在報稅季期間拒絕回答除基本稅法問題外的所有問題或報稅季之後的任何問題，取消 TAC 的上門服務，並取消納稅人在線上向國稅局提問的能力。無法滿足依賴這些服務的納稅人的需求會給他們帶來額外的壓力，並可能降低他們遵守規定的意願或能力。
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美國國稅局私人債務追收（PDC）計劃的設計將給經濟困難的納稅人帶來不成比例的負擔，並給公共財政帶來不必要的成本
在實施新的私人追債計畫時，截至 17 年 2017 月 9,600 日，美國國稅局已將約 5,900 名納稅人的債務分配給私人追債機構，其中約 XNUMX 名納稅人最近提交了納稅申報表。回報顯示：
•這些納稅人的年收入中位數為31,689美元；
• 超過一半的人的收入低於聯邦貧窮線的250%；和
•超過五分之一的人的收入低於聯邦貧窮線。
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美國國稅局與拒絕或吊銷護照相關的認證計劃損害了納稅人的權利
2015年，國會通過了一項法律，要求國務院拒絕個人的護照申請，並允許在國稅局證明個人嚴重拖欠稅款的情況下撤銷或限制個人的護照。美國國稅局擁有廣泛的自由裁量權，可將納稅人排除在護照認證之外。然而，國稅局選擇不排除已經開放 TAS 案件且正在積極與 TAS 合作解決稅務問題的納稅人。美國國稅局在證明所有受影響的納稅人嚴重拖欠稅款之前，沒有以單獨的通知形式通知所有受影響的納稅人，從而侵犯了納稅人的權利。
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離岸自願披露（OVD）計劃仍然缺乏透明度，侵犯了知情權
IRS 透過在其網站上發布常見問題 (FAQ) 來製定其離岸自願披露和解計劃 (OVDP) 的條款。儘管 IRS 必須披露國家辦公室律師的首席法律顧問建議，以及大多數影響公眾的“對工作人員的指示”，但它通常不會披露其對 OVDP 常見問題解答的解釋。此外，它還保留了有關 OVDP 的統計數據，這些統計數據可以幫助利害關係人評估它們並向納稅人保證他們不會受到不公平的對待。公開常見問題解答解釋和統計數據有助於減少不必要的電話、增強對 IRS 的信心、減少建議請求以及減少 TAS 不必要的協助請求。
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美國國稅局對個人納稅人識別號碼 (ITIN) 計劃進行了必要的更改，但 ITIN 申請人的障礙仍然存在
美國國稅局在實施涉及個人納稅人識別號 (ITIN) 的最新立法規定方面做出了值得稱讚的努力，但在讓所有納稅人能夠及時履行納稅義務方面仍存在不足。美國國稅局 (IRS) 在 2017 年初停用了大量 ITIN，但收到的 ITIN 更新申請明顯少於預期。納稅人可能不知道停用的情況，許多使用過期 ITIN 提交的報稅表就證明了這一點。由於申請 ITIN 的選擇有限，大多數納稅人繼續郵寄原始文件並因此面臨問題。
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美國國稅局對線上帳戶的嚴重依賴有利於可以存取應用程式並喜歡數位互動的納稅人，但它給需要或喜歡更多個人化服務的納稅人帶來了負擔
線上帳戶申請有利於有能力、知識和偏好在網路上完成複雜交易的納稅人。然而，只有大約 30% 的帳戶註冊嘗試滿足關鍵的電子身份驗證要求。此外，大約有33萬美國納稅人在家中沒有寬頻存取。最後，納稅人需要（而不僅僅是願意）在交易的各個階段與國稅局討論他們的具體事實和情況，以了解複雜的規則和程序如何適用。未來一年，TAS將倡導繼續向納稅人提供電話和麵對面服務，並限制第三方僅允許受230號文監管的從業人員存取線上帳戶。
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TAS 繼續改進 IRS 對所得稅抵免的管理，特別是最近法律的變化
為了解決勞動所得稅抵免 (EITC) 不當付款率問題，國會要求推遲包括 EITC 在內的任何退款。根據對 2017 年申報季 IRS 數據的分析，似乎所有電腦產生的凍結都已釋放，但 IRS 和 TAS 仍在繼續分析數據。 TAS 和 IRS 也正在尋找改善 EITC 納稅人審計流程的方法，從而擴大了證實 EITC 索賠的可接受文件範圍。 TAS 繼續倡導在 EITC 考試中使用宣誓書，並研究教育對合規性的影響。