每年，國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告都會指出美國至少 20 個最嚴重的稅務問題。這些問題可能會影響納稅人的基本權利以及他們納稅或獲得退稅的方式，即使他們沒有捲入與國稅局的糾紛。
作為國稅局的代言人，國家納稅人倡導者利用年度報告來提升這些問題並向國會和國稅局最高層提出解決方案。
2014 年，美國國稅局 (IRS) 實施了一項政策，僅在申報季節（大致為每年的 XNUMX 月至 XNUMX 月中旬）回答稅法問題。它證明這種政策的突然改變是在預算緊張時期節省成本的努力。這項變更與負責管理稅法並專注於客戶體驗的機構不相符。
納稅人的納稅情況全年不斷變化。人們搬家、開設企業、關閉企業、結婚、離婚、生孩子以及經歷許多其他影響其稅務義務的生活變化。強迫納稅人在 3.5 個月的時間內提出問題或必須向第三方尋求建議可能會讓納稅人感到沮喪，而且代價高昂，並導致對 IRS 的信任和信心受到侵蝕。
IRS 首席法律顧問辦公室 (OCC) 向總部員工提供稱為專案經理技術建議 (PMTA) 的建議。 PMTA 必須根據與稅務分析師的和解向公眾披露。由於《減稅和就業法案》(TCJA)，納稅人現在比以往任何時候都更需要及時的指導。儘管他們越來越需要指導，但 OCC (1) 披露的 PMTA 較少，(2) 允許其律師透過以電子郵件而不是備忘錄的形式發佈建議來避免披露； (3) 未向其律師發出書面指導，說明必須揭露的 PMTA 內容； (4) 沒有系統確保所有 PMTA 得到及時識別、作為 PMTA 處理和揭露。
納稅人通常很難找到能夠提供有關其案件的準確且敏感資訊的國稅局人員。美國國稅局強調其主要的免費電話熱線，其中包括難以解釋的選項，並且經常導致等待時間延長。即使向納稅人提供了特定的電話號碼，大多數情況下也是針對團體的，而不是針對個別員工的。這些群體數字使納稅人很難與處理案件的人員有連續性和和諧的感覺。
為了履行增加電子申報 (e-filing) 的法定義務，IRS 與 Free File, Inc (FFI) 合作，該集團由 12 家私營部門報稅表準備軟體提供者組成。該小組提供兩項服務：免費文件軟體，該軟體提供線上軟體，指導調整後總收入低於66,000 美元的納稅人準備納稅申報表；以及免費文件可填寫表格，這是一種可供所有納稅人以數位方式輸入所得稅表格的工具。免費申報計劃的使用量穩步下降，國稅局正在投入最少的資源來監督和測試該計劃，以了解納稅人不使用該計劃的原因以及如何改進所提供的服務。
IRS 詐欺偵測系統會產生較高的誤報率 (FPR) 和較長的處理時間，這會增加納稅人的負擔、向 IRS 撥打電話並建立 TAS 案件。 IRS 的多項政策影響納稅人及時收到合法退款的能力，包括 IRS 未能獲取必要的資訊來評估其非 IDT 和 IDT 退款詐欺計劃的準確性和效率；過去未能每天而不是每週檢查第三方資訊；以及未能在詐欺檢測系統中實施系統驗證功能。
當 IRS 允許納稅人錯誤地申請所得稅抵免 (EITC) 時，它就做出了「不當付款」。美國國稅局 (IRS) 估計，25 財年 (FY) 允許的 EITC 抵免額中有 2018% 是不當付款（當考慮國稅局追回的不當付款時，為 23.4%）。 EITC 不當支付率的主要原因是申請 EITC 的規則複雜，但 IRS 沒有提供全年可用的專用電話幫助熱線供納稅人詢問有關 EITC 的問題。
2018年，報稅員提交的報稅表中有一半以上來自不受國稅局監管的個人。確保申報者有能力且負責任是美國國稅局職責的必要組成部分，因為申報表編制者在稅務管理和促進稅務合規方面發揮著至關重要的作用。公眾需要一種方法來區分專業、有能力和經驗豐富的準備者和無能或不道德的同行。
IRS 信函審計可能涉及複雜的規則和程序，或複雜的事實情況，或兩者兼而有之，就像所得稅抵免 (EITC) 的情況一樣。函授考試納稅人可能因函件收發困難而承受較大負擔；國稅局信函缺乏明確性；且沒有一名僱員被分配到納稅人的案件中。函授審查員沒有接受過關於複雜問題的足夠培訓，國稅局函授考試措施也沒有充分考慮納稅人的需求和偏好。
確定報稅表以供檢查的主要目標是促進最高程度的自願合規。然而，美國國稅局並不知道其現場檢查是否促進了自願合規，因為它沒有措施來追蹤審計後未來的申報合規性。相反，美國國稅局主要關注特定審計的底線和直接影響——衡量關閉、週期時間、員工滿意度和品質分數。鑑於資源不斷減少，美國國稅局也可能會選擇錯誤的納稅人和案件進行現場審計。
促進自願合規應成為國稅局審查流程的根本目標；然而，如果未能適當衡量考試結果和辦公室考試方案的範圍，可能會限制其有效性。辦公室考試通常檢查有限範圍的問題，這為考試提供了一個結構，並幫助納稅人專門關注如何在未來更好地遵守規定。國稅局員工有機會親自教育納稅人並確保納稅人了解未來的法律。面對面的體驗對納稅人和國稅局都有好處——納稅人可以即時提問並向國稅局解釋自己的立場，國稅局員工可以立即了解納稅人是否理解當前的檢查，下一步要採取的步驟，以及未來如何遵守。
當報稅表似乎包含 17 種錯誤（誤導性地稱為數學錯誤）之一時，IRS 可以立即評估額外稅款，而無需首先向納稅人發出不足通知，從而觸發向稅務法院提出請願的權利。這種「數學錯誤管理局」（MEA）可以剝奪納稅人應得的福利，並使他們沒有實際的司法審查機會。納稅人最有能力在提交申請後立即解決國稅局的問題。
數學錯誤授權允許國稅局立即解決納稅人納稅申報表中的數學和文書錯誤，這些錯誤僅通過查看納稅申報表的表面就很明顯。然而，屬於這些定義的問題範圍正在穩步擴大，美國國稅局正在利用數學錯誤權威來迅速解決更複雜的問題。出於保護納稅人權利的考慮，國會指示國稅局在調整納稅人納稅申報表時向納稅人提供解釋。美國國稅局透過向納稅人發送數學錯誤通知來做到這一點。
法定缺陷通知（SNOD）通知納稅人有擬議的額外稅款，確定稅種類型和涉及的期限，並且納稅人有權在評估和付款之前向美國稅務法院提起訴訟。如果納稅人未向稅務法院提出申請，則在 90 天（如果納稅人居住在美國境外則為 150 天）到期後，IRS 將評估稅款，向納稅人發送稅單並開始徵收。 SNOD 是納稅人前往稅務法院的“門票”，稅務法院是納稅人可以對 IRS 決定提出上訴的唯一預付款司法論壇。
徵收正當程序 (CDP) 權利使納稅人可以由 IRS 上訴辦公室對提交聯邦稅收留置權通知 (NFTL) 的決定或 IRS 採取徵稅行動的建議進行獨立審查，並可向稅務法院上訴。美國國稅局在兩個關鍵時期傳達了這些重要權利。 IRS 傳達了請求 CDP 行政聽證會的權利，旨在徵收通知或聯邦稅收留置權通知。 CDP 聽證會之後，IRS 透過決定通知向納稅人傳達其決定。也許是因為這些通知提供了有關提交回應的截止日期的令人困惑的說明，所以 CDP 通知的回覆率從不到 1% 到超過 10% 不等。
根據財政部法規和《國內收入手冊》的定義，經濟困難是指個人「無法支付合理的基本生活費用」。儘管國會要求國稅局在納稅人陷入經濟困難的情況下停止某些徵稅行動，例如徵稅，但國稅局不會在整個徵稅過程中主動識別這些納稅人。這意味著國稅局沒有辦法提醒收稅員工納稅人可能面臨經濟困難的風險，也沒有辦法在答复納稅人詢問時詢問有關納稅人的財務狀況以確定適當的收稅行動或替代方案。因此，納稅人可能會被誘騙簽署他們無力承擔的分期付款協議（IA）。
現場收集處理尚未透過通知流或自動收集系統 (ACS) 解決的案例。一般來說，為了解決案件，稅務官員可以提出留置權、徵收稅款、扣押資產、建議取消聯邦稅收留置權的贖回權的訴訟或減少判決的稅務債務。儘管稅務官員有收稅的責任，但他們必須遵守納稅人的隱私權和公平公正的稅收制度的權利，並且他們有責任教育納稅人，以避免將來出現違規行為。目前的現場徵收狀況削弱了稅務官員根據納稅人權利法案履行其使命的能力。
自動徵收系統 (ACS) 是一個主要的 IRS 自動徵收庫存系統，用於發送要求付款的通知，並發出聯邦稅收留置權 (NFTL) 和徵稅通知。 ACS 員工也接聽納稅人的電話，以解決應付帳款和拖欠問題。近年來，ACS 已經偏離了其理解稅務債務原因、考慮徵收替代方案並確保這些徵收替代方案能夠實現未來自願合規的理念。
今年，國家納稅人倡導者研究了商業妥協報價 (OIC)，因為擔心國稅局在幫助企業納稅人成功提交 OIC 方面做得不夠。此外，美國國稅局還做出了一些改變，為所有納稅人成功提交 OIC 設置了障礙。首先，並非每個州都有 OIC 專家，這導致審查 OIC 的員工並不總是了解特定地區的獨特情況。此外，如果納稅人未提交所有必要的報稅表，國稅局現在會將 OIC 退回為不可處理，而不是保留一段時間，作為納稅人糾正申報缺陷的槓桿。
美國國稅局於2017 年13 月實施了當前的私人債務追收(PDC) 舉措。 。因此，PCA 庫存正在迅速成為 IRS 收集隊列的替代品。
無法聘請代表來應對國稅局潛在的評估或收款行動的納稅人可能會認為只有兩種行動方案：什麼也不做，或者在沒有代表的情況下繼續進行。法律學者表示，當涉及金錢或住房的民事司法問題時，貧困家庭無所作為的可能性是中等收入家庭的兩倍。國家納稅人倡導者擔心，由於國稅局首席法律顧問和國稅局首席法律顧問之間缺乏一致的指導，為無代表的申請人提供免費、有能力的建議的努力正在被削弱和利用不足。 無償 損害納稅人利益的代表 知情權、保留代表權、 公平公正的稅制， 並增加稅務法院的負擔。
狀態更新：值得讚揚的是，上訴機構響應國家納稅人倡導者和其他利益相關者的敦促，最近改變了政策，並重新賦予校園納稅人將案件轉移到外地辦事處的權利，以便舉行現場會議。我們對上訴採取的這一重要步驟表示讚賞。儘管取得了這些進展，校園納稅人仍然受到與現場納稅人明顯不同的待遇。
