對於國家納稅人倡導者來說，對當前稅務問題和趨勢的深入研究和分析是年度報告的重要組成部分。納稅人倡導服務研究計畫產生了準確、富有洞察力的數據，這些數據為她為納稅人辯護提供了信息，並增強了她在國稅局和國會面前的權威和論點。
根據其私人追債 (PDC) 計劃，自 2017 年 2,102 月起，美國國稅局 (IRS) 已將某些稅務債務的追收工作外包給私人追債機構 (PCA)。 PCA 可以向無法全額償還債務的納稅人提供分期付款協議 (IA)，期限不超過五年。 PCA 不會向納稅人收集任何財務信息，也沒有義務或動機詢問納稅人是否陷入經濟困難。納稅人倡導服務處(TAS) 研究了10 名納稅人的財務狀況，這些納稅人在2017 年28 月2017 日至XNUMX 年XNUMX 月XNUMX 日期間簽訂了IA，同時將其債務分配給PCA 並付款， PCA 收到佣金。
這項研究證實並擴展了國家納稅人倡導者向國會提交的2016 年度報告中描述的2016 年研究，該研究涉及2016 年2014 月收到TAS 發送的教育信函的納稅人。錯誤申報了教育資訊的納稅人。該信函解釋了申請 EITC 的要求，並指出了納稅人似乎犯下的錯誤。 2016 年的研究探討了這封信對納稅人後續合規性的影響程度。
《國內稅法》(IRC) 第 7122 條授權 IRS 接受少於全額的稅款、罰款或應付利息。作為接受妥協要約 (OIC) 的條件，納稅人必須同意在接受 OIC 後的五年內繼續遵守其申報和付款要求。因此，儘管國稅局同意以少於應付全額的金額清償稅款債務，但國稅局仍確保未來五年的申報和付款合規性。因此，國稅局可以透過獲得較長時間的合規性而受益，有望養成更好的納稅人習慣，這種習慣會延續到可預見的未來，同時還可以收取以其他方式不太可能收取的金額。另一方面，納稅人不再背負無法償還的債務。
自 2010 財年 (FY) 以來，國家納稅人倡導者對國稅局 (IRS) 納稅人服務的整體品質下降表示擔憂。從長遠來看，這種侵蝕可能會增加納稅人的負擔，削弱納稅人對稅收制度的信心，並破壞納稅人的自願合規性。本報告的基本目的是： 確定人口對網路和寬頻的存取和使用；確定納稅人使用不同服務和交付管道的能力和願望；並確定問題解決如何影響納稅人滿意度。
本報告提供了對納稅人態度及其如何受到國稅局審計和身份盜竊調查影響的研究的初步結果。該分析探討了不同類型的審計和不同的審計結果如何影響個別納稅人的態度。它還調查了經歷過身份盜竊調查和沒有經歷過身份盜竊調查的工薪階層的納稅人態度有何不同。結果是初步的，需要進一步完善分析，以了解與國稅局互動的態度最終如何影響未來納稅人的行為。
稅收合規的「經濟威懾」模型表明，更高的處罰應該會產生更多的合規性。然而，現實世界中相對較少的證據表明稅收處罰率的邊際變化會影響合規性。 TAS 計劃透過研究納稅人對大幅輕報罰款所提供的經濟誘因的反應程度來填補這一空白。
研究普遍表明，從長遠來看，廣泛且頻繁的一刀切大赦可能會減少政府收入。它們可以透過削弱公平觀念、揭露不合規規範或削弱經濟威懾來減少未來的合規性。然而，世界各地的國稅局和稅務機構通常會採取特赦措施，例如針對大眾銷售的稅收計劃或在其他國家持有的未披露和未納稅資金的計劃（即離岸自願披露計劃或OVDP）。本次討論回顧了特赦研究，以確定稅務管理者何時以及如何使用和解計劃來最大程度地減少不必要的負擔、爭議並提高未來的合規性。
為了提供滿足二十一世紀納稅人需求的電話服務，國稅局應遵循私營部門和其他政府機構所使用的最佳實踐，並根據納稅人滿意度評估其電話服務。電話服務應該成為全通路服務環境的重要組成部分，這將使納稅人能夠透過自己選擇的管道聯繫國稅局，並獲得一致的高品質服務。 TAS 對相關文獻的審查表明，評估呼叫品質的指標（例如首次聯繫解決率）比呼叫效率指標更能反映呼叫者的滿意度。採用以關係為導向的納稅人服務方式，而不僅僅是交易方式，將有助於提高國稅局的聲譽並提高自願合規性。
TAS 先前的一項研究表明，當地規範是對稅務合規影響最大的因素。因此，在當地社區的地理存在和麵對面的雙向溝通在外展活動中尤其重要。儘管數位通訊在短期內似乎是一種低成本選擇，但本文探討了它的缺點，包括更多地使用快捷方式，例如瀏覽關鍵字和更大規模的多任務處理。
