每年，國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告都會指出美國至少 20 個最嚴重的稅務問題。這些問題可能會影響納稅人的基本權利以及他們納稅或獲得退稅的方式，即使他們沒有捲入與國稅局的糾紛。
作為國稅局的代言人，國家納稅人倡導者利用年度報告來提升這些問題並向國會和國稅局最高層提出解決方案。
2015年，國會頒布立法，要求國稅局將某些稅務債務的徵收工作外包。美國國稅局(IRS) 於2017 年2017 月開始將稅款債務分配給私人追債機構(PCA)。了6.7 萬美元的付款，但成本為20 萬美元。同時，IRS 會根據納稅人因 IRS 而不是 PCA 行動而支付的款項向 PCA 支付佣金。大約 4,100 名在其債務分配給 PCA 後向 IRS 付款的納稅人最近的納稅申報表顯示： 收入中位數約為 41,000 美元； 28% 的人收入低於 20,000 美元； 44% 的人收入低於聯邦貧窮線 250%。
美國國稅局正在將其電話業務視為納稅人服務的垂死遺產，因為它正在推進其「未來國家」計劃，以減少與納稅人的電話互動，轉而依賴更多基於網路的服務和稅務從業人員。作為優質服務權的一部分，納稅人應該能夠透過最能滿足其需求的管道聯繫國稅局，並充分解決他們的疑問。由於國稅局陳舊的電話技術和操作，納稅人面臨漫長的等待時間，擔心即使他們能夠接通，國稅局的電話助理也無法回答他們的問題。未能透過電話向納稅人提供高品質服務可能會降低自願合規性。
《國家納稅人倡導者》認為，國稅局應根據納稅人的需求和偏好制定多方位的全通路服務策略。我們全力支持美國國稅局為個人及其授權代表開發線上帳戶的努力。然而，由於大約 41 萬美國納稅人在家中沒有寬頻，近 14 萬納稅人在家中根本沒有互聯網接入，國稅局必須繼續為其他服務管道配備充足的人員，並且需要將其電話技術升級到 21st 世紀。
美國國稅局有權透過所謂的「真實」或傳統審計來檢查任何可能與確定任何申報表的正確性相關的書籍、文件、記錄或其他數據。然而，美國國稅局並不認為與納稅人進行的大量合規接觸是「真正的」審計，包括數學錯誤更正、自動少報（AUR）、身份和工資驗證以及自動申報替代（ASFR）。然而，這些接觸或「虛幻」審計要求納稅人向國稅局提供文件或信息，構成了大多數合規接觸，對納稅人來說非常像是一次「真實」檢查。 「虛幻」審計缺乏「真實」審計中常見的納稅人保護措施。
採用 1023-EZ 表格很大程度上是為了減少處理 1023 表格的庫存積壓。納稅人倡導服務機構於 1023 年和 1023 年進行的研究分別表明，在 1023 個在線發佈公司章程的州之一中，2015% 和 2016% 的批准實體未達到 IRC § 37(c) 資格組織測試( 26)組織。今年 TAS 對來自這 20 個州的已批准 501-EZ 表格申請人的代表性樣本進行的研究發現，錯誤批准率為 3%
2015 年的一項法律要求，如果美國國稅局(IRS) 證明該個人有嚴重拖欠稅款（即稅款債務超過50,000 美元（根據通貨膨脹調整）），國務院應拒絕該個人的護照申請，並允許國務院撤銷或限制該個人的護照。儘管國稅局要到 2018 年初才會實施該計劃，但其擬議的程序和政策引起了擔憂。未能提供充分的通知並排除納稅人行使某些行政權利將損害納稅人的利益。儘管國務院將在拒絕護照申請之前保留 90 天，但這可能不足以讓納稅人解決債務並被取消資格。
自 75 財年 (FY) 以來，美國國稅局 (IRS) 已將員工培訓預算削減了近 2009%。如果納稅人沒有及時或有效地接受培訓，那麼就不能指望國稅局員工向提出無數問題的納稅人提供稱職的建議和充分的服務。從業人員必須接受及時、全面、有效的培訓，以保護納稅人權益，為納稅人提供優質服務。
2014 年，美國國稅局(IRS) 正式通過了《納稅人權利法案》(TBOR)，並於2015 年年底，國會修訂了IRC § 7803(a)(3)，規定：「在履行職責時，稅務局局長應確保內部稅務部門的僱員稅務局熟悉並按照本標題其他條款規定的納稅人權利行事，包括—」。本節隨後列出了構成 TBOR 的十項基本權利。這種措辭顯示國會有意確保國稅局負責將這些權利付諸實踐。然而，美國國稅局尚未將TBOR充分納入其措施或品質審查標準中，因此很難評估國稅局員工在日常工作中在多大程度上考慮納稅人享有公平公正稅收制度的權利。
美國國稅局長期以來一直認為，納稅人的宣傳和教育對於自願合規至關重要。然而，它繼續將外展和教育責任轉移給第三方合作夥伴。此外，美國國稅局越來越依賴數位管道來分發外展和教育資訊。雖然數位分銷管道和利用第三方合作夥伴可能使國稅局能夠以具有成本效益的方式接觸大量納稅人，但它仍然讓大量納稅人落後。它還消除了雙向交換，並結合納稅人社區中遠離地理存在的趨勢，導致單向、過濾的教育策略以及遠端、非個人化的國稅局。
納稅人援助中心以前稱為“步入式站點”，重組後成為國稅局在當地的主要代表。 TAC 最近的變化削弱了所提供的服務以及納稅人獲得及時、面對面服務的能力。隨著國稅局轉向線上自助服務，它必須考慮無法在線上完成任務或不願使用網路與國稅局互動的納稅人。事實證明，美國國稅局過去採取的策略是，將某項服務減少到納稅人無法再輕鬆訪問該服務，然後宣布沒有人使用該服務並完全消除該服務，這種策略對國稅局來說是成功的，而且國稅局似乎正在朝著同一方向前進。
美國國稅局對志願者所得稅援助(VITA) 和老年人稅務諮詢(TCE) 場所施加的限制和限制，再加上取消納稅人援助中心的報稅服務，增加了納稅人的負擔，並可能對低收入、殘障人士、鄉村和老年納稅人。國稅局的多項政策影響納稅人獲得免費報稅表準備服務和履行報告義務的能力，包括「超出範圍」的限制；收入限制未能考慮到家庭規模；國稅局缺乏在特定「範圍內」法律問題上獲得認證的追蹤志工； 15 月 XNUMX 日之後，大多數 VITA 和 TCE 網站將無法使用；國稅局對撥款資金施加的限制，這些資金不能用於補償篩選人員、品質審核人員和認證驗收代理人提供的服務。
所得稅抵免 (EITC) 是針對低收入工人（主要是有孩子的工人）的稅收抵免。由於其複雜的規則和不斷變化的合格納稅人群體，EITC 與較高的不當付款率有關。儘管透過兩次 EITC 高峰會接觸了廣泛的專家，並與 TAS 組成 EITC 審計改進團隊合作，但迄今為止，IRS 打擊不當付款率的主要工具仍然是審計流程。
美國約有 1.3 萬名現役軍人以及超過 800,000 萬名預備役和國民警衛隊人員。與軍隊有關的稅務問題很複雜，國稅局之外很少有軍事稅務專家可以協助現役和預備役軍人納稅人準備納稅申報表和其他稅務問題。美國國稅局沒有專門指派員工協助軍人，也沒有專門的電話線供軍事納稅人打電話詢問。美國國稅局為軍人提供的服務通常僅限於在網路上發布信息，以及為在世界各地的設施準備納稅申報表的軍事合作夥伴提供稅務軟體和培訓。軍人及其家人在履行稅務義務方面面臨異常困難，需要專門援助。
「共享」經濟或零工經濟將商品或服務的自願提供者與消費者聯繫起來（透過社區為基礎的線上服務進行協調）。近四分之一的美國人口透過共享經濟賺錢。然而，許多服務提供者並不熟悉稅務申報和記錄保存要求。他們中的大多數人沒有從他們用來賺取收入的共享經濟平台收到任何稅務資訊。這表明需要美國國稅局的指導，也表明有機會從一開始就在共享經濟參與者中創造稅務合規文化。
美國國稅局的政策是，非居民外籍人士（1042-S 申報者）只有在1040NR 表（美國非居民外籍人士所得稅申報表）上的信息與表1042-S（外國人的美國來源收入，須符合以下條件）上的資訊基本上相符時，才有權獲得抵免和退款：預扣稅，由扣繳義務人直接向 IRS 發放。然而，這種方法似乎並沒有牢固地建立在全面的統計分析的基礎上。美國國稅局沒有利用現有數據將合規和執法工作集中在高風險納稅人身上，而是對1042-S 申報人採取了無差別的方法，這種方法浪費了資源，不必要地給合規納稅人帶來負擔，並且對待1042-S 申報人與類似國內納稅人的待遇不一致。
沒有資格獲得社會安全號碼的個人需要個人納稅人識別號碼 (ITIN) 來提交所需的申報表和納稅。美國國稅局未能充分分析 ITIN 人群的特徵，包括他們居住的地方、他們如何報稅、他們說什麼語言，以及有哪些社區資源可以幫助他們履行納稅義務。 IRS 也沒有透過用納稅人的語言提供充分的通知以及針對服務不足的納稅人進行有針對性的宣傳來與 ITIN 納稅人進行有效溝通。美國國稅局繼續忽視必要的改變，並做出其他改變，阻止納稅人獲得個人納稅人識別號碼、提交納稅申報表以及獲得他們可能有權享受的稅收優惠。
上訴局在 2016 年改變了政策，建立了默認的電話會議規則，取消了納稅人選擇面對面會議的權利，並限制了聽證官可以選擇舉行此類會議的情況。這些變化對許多納稅人充分陳述案件的能力產生了負面影響。上訴部門最近宣布，將恢復在現場案件中舉行現場上訴會議。儘管如此，對現場會議的一些重要限制仍然存在。鑑於當前趨勢，對現場上訴會議的這些限制是不必要的，應該由高品質的會議替代方案取代，並且可能對納稅人和國稅局造成重大損害。
自 2016 年 XNUMX 月起，上訴實施了明確允許聽證官邀請 IRS 律師和合規部門參加上訴會議的指南。然而，這一步驟可能會對上訴解決納稅人案件的有效性產生深遠的負面影響。除此之外，上訴強調擴大律師和合規人員對會議的參與，將從根本上改變會議的性質，危及上訴的真實和感知獨立性，並為納稅人和政府帶來額外成本。
美國國稅局在改進其身分盜竊受害者援助程序方面取得了重大進展，包括集中其身分盜竊受害者援助部門。近年來，與稅務相關的身份盜竊一直在下降。我們認為，美國國稅局身份盜竊過濾器的改進和對資訊返回數據的更早訪問，再加上美國國稅局改變身份盜竊受害者援助方法，導致了這種下降。然而，美國國稅局的《全球身分盜竊報告》低估了未解決的身份盜竊案件的數量。最近，美國國稅局改變了程序，自始至終指定一名員工作為身分盜竊受害者的唯一聯絡人。然而，這種特權並不適用於面臨多種問題並與多個國稅局職能部門打交道的身份盜竊受害者——納稅人的案件最有可能被遺漏。
美國國稅局詐欺偵測系統可識別非法退貨並防止發放不當退款。在過去的 14 年裡，國家納稅人倡議者一直為那些被國稅局無理拖延合法退款的納稅人辯護，並提出改進建議，以減輕納稅人的負擔，同時防止退款詐欺。儘管近年來有了一些改進，但該系統仍然非常不準確，誤報率 (FPR) 約為 66%。這導致約 60,000 份合法退貨不當選擇，退款被延遲。由於納稅人無法聯繫國稅局負責收入和工資核實的現場助理，這些延誤更加嚴重。
過去一年，退款預期貸款 (RAL) 的需求增加了兩倍多。超過90% 的帶有RAL 指標的申報表是在15 月201 日之前提交的。 ，該規定要求IRS將包括勞動所得稅抵免和額外兒童稅收抵免在內的所有退款保留到2015 月15 日。貸款的成本，在許多情況下，他們甚至可能不會由於間接費用的隱藏性質，了解真實成本。
