表格 1023-EZ：對大多數申請人來說，現在幾乎自動獲得免稅組織的認可，這會導致不合規、挪用稅款和納稅人捐款，並損害後來確定應納稅的組織

自 2014 年 1023 月以來，IRS 透過允許某些組織使用 XNUMX-EZ 表格來解決庫存積壓問題， 根據《國內稅收法》第 501(c)(3) 條簡化申請承認豁免的流程。 1023-EZ 表格要求申請人僅證明（而不是證明）他們符合豁免實體資格的基本方面——它不要求提供組織活動的任何說明、任何財務數據、任何證實文件或任何解釋材料。

IRS 批准了 95% 透過 1023-EZ 表格提交的申請。然而，其自己的預決審查計劃顯示，當國稅局審查申請人的文件或基本信息，而不是僅依賴表格中包含的證明時，批准1023-EZ 表格申請的頻率要低得多（77%） 。

在同一 IRS 審查計劃中，近 20% 的 1023-EZ 表格申請人儘管提供了相反的證明，但根據法律規定不符合豁免資格。這些結果與 TAS 對獲得豁免地位的 1023-EZ 表申請人代表性樣本的分析一致：樣本中 37% 的組織不符合豁免地位的法律要求。

國家納稅人倡導者建議 IRS 修改 1023-EZ 表格，要求申請人提交組織文件，除非他們是位於免費線上公開公司章程的州的公司。 1023-EZ 表格還應要求申請人提交其實際或計劃活動的描述以及財務信息，例如過去和預計的收入和支出。美國國稅局只有在審查申請和這些支持材料後才應做出決定，並且當申請人的組織文件有缺陷時，國稅局應要求申請人在授予豁免地位之前提交經核證的改革條款副本。