美國官方網站 GOV每年，國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告都會指出美國至少 20 個最嚴重的稅務問題。這些問題可能會影響納稅人的基本權利以及他們納稅或獲得退稅的方式，即使他們沒有捲入與國稅局的糾紛。
作為國稅局的代言人，國家納稅人倡導者利用年度報告來提升這些問題並向國會和國稅局最高層提出解決方案。
美國國稅局製定了一項「未來國家」計劃，可能會對其對待納稅人的方式帶來根本性轉變。該計劃提出了兩個重大問題。它表明有意大幅減少電話和麵對面服務，並表明有意推動需要幫助的納稅人向納稅申報表準備者和稅務軟體公司提供幫助——這種做法將增加納稅人的合規成本。迄今為止，美國國稅局 (IRS) 並未理會 TAS 公開其計劃並徵求納稅人意見的建議。
美國國稅局正在考慮增加使用費，以取代其不斷下降的撥款。在真空中看似合理的使用費，如果加上記錄保存、歸檔、納稅以及向稅務專業人員支付政府制定的複雜規則幫助的費用，對納稅人來說可能顯得令人難以接受。國稅局應避免收取會阻礙納稅人使用有助於推進其使命、減少自願合規或侵蝕納稅人權利的服務的費用。它應該估計任何擬議費用的影響，公佈其分析以及顯示其依據的詳細解釋，並且只有在修改提案以解決利益相關者的意見並避免此類負面影響後才實施該費用。
1023-EZ 表格， 根據國內稅收第 501(c)(3) 條簡化申請承認豁免的流程，要求申請人只需 證明的，而不是 證明， 他們符合豁免實體資格的基本要求。 IRS 批准了 95% 的 1023-EZ 表格申請，但在審查了申請人樣本中的文件或基本資訊後，僅批准了 77%，並且根據法律規定，20% 的申請不符合豁免資格。 TAS 對已批准的 1023-EZ 表格申請人的代表性樣本進行的分析表明，37% 的申請人不符合豁免身分的法律要求。
IRS 應修改 1023-EZ 表格，要求大多數申請人提交組織文件以及實際或計劃活動的描述以及財務資訊。美國國稅局只有在審查申請和這些支持材料後才應做出決定。
當美國國稅局發現潛在的虛假工資和預扣稅款時，美國國稅局會使用預退款工資驗證計劃暫時凍結個人的退款。儘管美國國稅局的篩選流程有所改進，但該計劃繼續損害納稅人的合法回報。國家納稅人倡導者承認任何篩檢方法都會導致誤報，但仍然擔心國稅局不會追蹤該計劃的誤報率。結果，納稅人 知情權, 以優質的服務, 挑戰國稅局的立場並被傾聽, 隱私和 公平公正的稅收制度 受到威脅。
由於納稅人和國稅局都受益，國稅局正在推進開發線上納稅人帳戶系統的計劃。然而，國稅局不能忽視納稅人的服務需求，他們由於偏好、缺乏網路存取或存在不利於納稅人的問題，仍然需要更個性化的服務選擇，例如面對面或電話服務。雖然在當前的預算環境下，人們很容易將納稅人服務轉向表面上成本較低的自助選擇，但任何大幅減少個人服務選擇的努力都可能損害納稅人的利益，並最終損害自願合規。
美國國稅局已將線上帳戶存取權確定為實現其合規願景的首要舉措。線上帳戶存取將使納稅人、報稅者和授權第三方能夠安全地與 IRS 交互，以獲取納稅申報表資訊、提交付款並接收狀態更新。國家納稅人倡導者擔心，如果國稅局不限制納稅人與受國稅局監督的納稅人接觸，納稅人將受到傷害。此外，國稅局應明確界定編制者訪問線上帳戶的範圍，追蹤此類訪問，並使納稅人能夠對編制者授權保持嚴格控制。
美國國稅局最近取消了最後四個海外稅務專員職位。國際納稅人現在必須撥打美國國稅局 (IRS) 的電話號碼，或從 IRS.gov 獲取資訊。除了專員之外，納稅人提出具體問題並獲得 IRS 員工答复的唯一免費選擇是電子稅法援助計劃 (ETLA)，該計劃已於 2015 年 XNUMX 月終止。開來，無法知道它是否提供了納稅人所需的服務。
收款上訴計畫 (CAP) 在某些收款行動中僅向納稅人提供有限的程序保護，並且與收款正當程序 (CDP) 上訴相比尚未得到充分利用，後者允許更廣泛的審查。可能由於 CAP 流程提供的審查和補救措施有限，納稅人很少在 CAP 聽證會上獲勝，也很少尋求 CAP 聽證會。 IRS 應擴大 CAP 的實用性，為聽證官提供額外的權力和時間來審查徵收替代方案並將案件發回徵收以考慮這些替代方案。
美國國稅局指南解釋了向退休帳戶徵稅之前所需的步驟，但細節不夠詳細，不足以保護納稅人的權利或使納稅人能夠滿足退休後的基本生活費用。
目前的《國內收入手冊》(IRM) 指南缺乏對公然行為的定義（徵稅的先決條件），並且對分析未來退休計算的說明不充分。美國國稅局最近在其自動徵收系統（ACS）部門內提出了一項徵稅試點計劃，重點關注節儉儲蓄計劃（TSP），這是一項針對政府僱員的退休金計劃。它可以使對 TSP 退休帳戶徵稅的大部分決策自動化，並導致 TSP 帳戶與其他退休帳戶相比採取不同的收款處理方式。
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美國國稅局 (IRS) 提交的大多數聯邦稅收留置權通知 (NFTL) 都是基於未付債務的任意美元門檻。超過 21% 的留置權是在沒有人工參與確定留置權申請的情況下提出的，而不是對納稅人的個人情況和財務狀況進行徹底分析，或考慮 NFTL 對未來合規和徵收收入的影響。目前的政策可能會對納稅人的經濟生存能力、償還過去債務的能力以及未來遵守規定的能力產生負面影響。
IRS 應修改目前的 NFTL 申報程序，要求多次嘗試發起有意義的個人聯繫，並延長申報時間；採取早期介入政策；將信用評分和自動資產驗證納入財務分析中，以做出 NFTL 的決定和行為；並納入留置權試點研究的結果（該研究將檢驗降低自動徵收系統NFTL 門檻和增加有意義的聯繫是否會增強對政府利益的保護，並促進拖欠稅款的徵收，而不會造成不必要的損害）納稅人）。
IRS 沒有授權納稅人提供不必要第三方聯繫 (TPC) 的資訊。 TAS 審查發現，在 22.8% 的現場檢查案例和 11.1% 的現場徵收案例中，IRS 在製定 TPC 之前甚至沒有向納稅人詢問資訊。它也沒有按照法律要求定期向他們通報其製定的 TPC，以便他們能夠減輕對其聲譽的損害。 IRS 通常應在 TPC 通知中包含資訊請求，從而使 TPC 變得不必要，向納稅人抄送發送給第三方的大多數資訊請求，按照法律要求向納稅人提供定期 TPC 後報告，並加強內部控制。
根據舉報人資訊啟動的審計是追回未繳稅款的有效手段，但可能會給舉報人索賠的主體帶來風險。美國國稅局從未利用過對披露納稅人機密資訊的法定禁令的例外情況，該例外不僅允許國稅局在待決期間向舉報人更新其申報狀態，而且還可以保護納稅人的機密資訊不被洩露。美國國稅局依賴法定禁止披露的其他例外情況，但這些例外情況並不能充分保護納稅人免於此類重新披露。
美國國稅局負責實施複雜的《平價醫療法案》(ACA) 條款。對於 2015 年及以後的納稅年度，影響雇主的 ACA 的某些條款將生效。不遵守這些規定的雇主可能需要繳納一筆應稅付款，稱為「雇主共同責任付款」(ESRP)。 IRS 將在 77 納稅年度處理約 2016 萬份來自雇主的新資訊申報表，並使用這些資訊來評估 ESRP。如果 IRS 收到的有關保險範圍的數據不準確，它可能會錯誤地評估 ESRP，而雇主和 IRS 的糾正成本可能會很高且耗時。
2015 年申報季面臨嚴峻的挑戰，因為美國國稅局 (IRS) 實施了平價醫療法案的第一階段。雖然美國國稅局總體表現良好，但未來幾年的一些發展可能會給納稅人和國稅局帶來沉重的負擔。例如，針對保費稅收抵免 (PTC) 不匹配的退稅前自動可疑信用 (AQC) 程序與退稅後 PTC 檢查相同，並施加相同的負擔，但國稅局堅稱它可以同時進行退稅前 AQC對另一個問題進行審查和退款後審計，從而破壞了針對多重審計的重要法定保護。
當一個人故意使用另一個人的個人識別資訊提交偽造的報稅表以獲取未經授權的退款時，就會發生與稅務相關的身份盜竊 (IDT)。 2015 年 2015 月，IRS 重組了其 IDT 受害者援助職能，將其集中到工資和投資部門。 XNUMX 年 XNUMX 月，IRS 召集了 IDT 重新設計團隊，該團隊由來自不同職能部門的員工組成，負責審查當前程序並提出改進 IDT 案件處理的建議。我們將與新的身份盜竊受害者援助部門合作，進一步改善對這個弱勢群體的服務。
當有申報要求的納稅人未能提交納稅申報表時，美國國稅局可以使用第三方資訊來確定和評估納稅義務。美國國稅局將根據第三方資訊評估責任，但不允許任何可能由第三方資訊支持的逐項扣除或抵免，並且只允許單獨或已婚單獨報稅的報稅狀態。該計劃的徵收效果較差，減免率較高，這表明ASFR的選擇標準效率低下，導致負債膨脹，隨後又被減免。
取得個人納稅人識別號碼 (ITIN) 的問題長期以來一直困擾著沒有資格獲得社會安全號碼 (SSN) 的納稅人。在報稅季申請個人納稅人識別號碼並提交原始文件（受限於有限的替代方案）的要求給申請人帶來了負擔，造成了延誤，導致報稅表和文件丟失，給國稅局帶來了額外的工作，並妨礙了國稅局檢測和預防的能力欺詐罪。對 ITIN 退款詐欺的擔憂是合理的；然而，美國國稅局的解決方案並沒有有效地針對欺詐行為，也沒有在反欺詐制度與納稅人對不超過必要的侵入性流程的需求之間取得平衡。
從業者優先服務 (PPS) 旨在成為從業者與 IRS 的第一個聯繫點。美國國稅局 (IRS) 縮小了提供服務的範圍，並取消了 PPS 的必要人員配置。因此，與往年相比，撥打 PPS 熱線的從業人員等待的時間更長，接通現場客戶服務代表的機會更低，使用 PPS 的服務也更少。 IRS 應恢復 PPS 的人員配備水平，以消除長時間的保留時間，並允許從業人員根據需要解決客戶帳戶相關問題。
IRS 員工被要求輸入兩位數的指定付款代碼 (DPC)，用於識別付款、將付款應用於特定負債以及識別促成付款的事件。這提供了一種追蹤納稅人行為和未來合規性的方法。 DPC 沒有一致或準確的應用，降低了國稅局評估其收稅行動有效性的能力，並阻止其衡量哪些行動成功地讓納稅人為其帳戶付款。因此，美國國稅局盲目地運用徵收權力和資源，而不是分析準確的資訊來確定資金優先順序，導致國稅局的行為具有侵入性，並破壞合規性。
美國國稅局在兩個線上資料庫上維護一份免稅組織名單。然而，它沒有及時更新它們，導致未出現在這些線上清單中的已恢復自動撤銷的組織可能會失去捐款或補助金。為了解決這個問題，國稅局應該每週更新其線上資料庫。在做出適當的程式變更之前，國稅局應進行手動資料庫更新。它還應該實施一個緊急流程，即使每週更新，也允許在恢復豁免狀態後 24 小時內手動更新資料庫。
每年有三分之一的人獲得所得稅抵免 (EITC) 資格，這使得納稅人很難理解 EITC 資格規則是什麼以及這些規則如何適用於納稅人的特定情況。此外，國稅局並不包容低收入納稅人的溝通行為，並且在很大程度上忽略了這些納稅人需要或喜歡使用的管道。國家納稅人倡導者建議國稅局設立專門的幫助熱線來解答 EITC 問題。美國國稅局也應該研究低收入納稅人更願意如何與國稅局合作。根據該研究的結果，應修改現行程序。
儘管納稅人面臨許多挑戰，美國國稅局仍堅持使用信函審計作為其主要的所得稅抵免 (EITC) 合規工具。 EITC 審計計劃的無答覆率超過 40%，這引發了人們對某些預設評估的準確性以及審計作為教育工具的有效性的質疑。此外，IRS 可能不會審核最不合規的 EITC 申報表，從而降低 IRS 改善未來合規性的努力的有效性，並給納稅人造成負擔。改進EITC審計計劃是提高合規性和減輕納稅人負擔的重要一步。
2013 納稅年度，XNUMX% 的 EITC 申報表是由有償申報表編制者準備的，但 EITC 的違規率很高。 IRS 制定了 EITC 申報表準備策略來解決此問題。然而，該策略忽略了接觸不擇手段的報稅表編制者的機會，這影響了其成功的衡量標準。如果沒有真正的成功衡量標準，美國國稅局無法確定策略是否採取了最有效的方法。此外，該策略缺乏專門針對不擇手段的報稅者的外展計劃，應將對待報稅者的努力與教育納稅人的運動結合起來。
