「國家納稅人倡導者建議國稅局採用並推廣納稅人權利法案，並積極將其原則應用於國稅局的所有戰略規劃、合規和納稅人服務活動以及外展和教育。這樣做將確保納稅人了解自己的權利，使他們能夠利用這些權利，並恢復對稅收制度的信任。
每年，國家納稅人倡導者 (NTA) 向國會提交的年度報告都會指出美國至少 20 個最嚴重的稅務問題。這些問題可能會影響納稅人的基本權利以及他們納稅或獲得退稅的方式，即使他們沒有捲入與國稅局的糾紛。作為 IRS 的代言人，NTA 使用年度報告向國會和 IRS 最高層報告這些問題，並提出解決方案。
當大量納稅人無法解決稅務相關問題並向 TAS 尋求協助時，納稅人權益倡導服務 (TAS) 首先發現了本報告中的許多問題。
納稅人遇到的最嚴重的問題
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國稅局應通過納稅人權利法案
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國稅局預算削減減少了納稅人服務
從財政角度來看，國稅局的使命勝過所有其他聯邦機構的使命。如果國稅局缺乏足夠的資金來有效地開展工作，政府用於資助聯邦計畫的資金就會減少。
自2010財年以來，國稅局的工作量增加，其預算減少了8%。可以預見的是，更多的工作和更少的資金相結合損害了國稅局的績效。例如，去年，國稅局只能接聽 61% 的客戶服務電話，而接通的人必須等待近 18 分鐘。
納稅要求通常是政府對其公民施加的最重大的負擔。國家納稅人倡導者認為，政府有實際和道德上的義務，使合規性盡可能簡單和輕鬆。該報告還提供了研究表明，優質的納稅人服務對稅務合規性有重大影響。
美國國稅局是聯邦政府的應收帳款部門，可產生可觀的正投資回報。 2013 財年，美國國稅局每收到 255 美元撥款，徵收 XNUMX 美元。因此，將國稅局視為一個純粹的支出計劃，其中花的一美元只是花的一美元，這是弄巧成拙的。對於國稅局來說，花一美元會產生很多美元的額外收入，有助於 減少 預算赤字。
“由於國稅局是聯邦政府的應收帳款部門，並能產生相當大的正投資回報，因此將該機構視為純粹的支出計劃是弄巧成拙的。對於大多數支出計劃，花一美元只是從預算角度來看花一美元。對於國稅局來說，花一美元就能帶來很多美元的額外收入。
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– Nina Olson，全國納稅人倡導者
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減少國稅局員工培訓
自85 財年以來，預算削減和扣押導致國稅局將其總體培訓預算削減了89% 以上，並將關鍵員工的培訓時數削減了高達2009%。的訓練都被削減甚至更重要的是整個機構。美國國稅局將其培訓和教育計劃削減到最低限度，而沒有考慮員工履行基本工作職能、保護納稅人權利以及防止納稅人受到傷害和負擔所需的培訓類型。
美國國稅局員工必須執行一套複雜且不斷變化的稅法，這些法律難以解釋和應用。沒有接受如何履行核心工作職能的適當（或任何）培訓的勞動力無法為納稅人服務。當納稅人無法聯繫國稅局並收到對其詢問的及時、準確答复或正確解決其帳戶問題時，他們就會受到傷害。美國國稅局不能以犧牲員工培訓為代價來繼續履行預算義務。
“如果國稅局未能對員工進行成功履行工作所需的實質知識和技能培訓，納稅人就不能指望從擁有知識和技能的員工那裡獲得幫助他們的幫助。”
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納稅人權利教育不足
《國內稅收法》保障納稅人的某些權利。然而，許多納稅人並不知道這些訊息，國稅局員工也並不總是在正確的時間傳達這些訊息。最近的一項全國性調查發現，只有 46% 的美國納稅人認為他們在國稅局面前擁有權利，只有 11% 的人知道這些權利是什麼。當國稅局員工本身沒有充分了解納稅人權利時，這種意識的缺乏就會變得更加嚴重。
許多國稅局員工只接受過最低限度的納稅人權利培訓。並非所有人都接受了該主題的初步培訓，並且這些資訊也沒有在以後的培訓中定期得到強化。美國國稅局經常依靠《國內稅收手冊》來教育員工，但它經常告訴他們採取具體行動，而不解釋基本的納稅人權利。
國稅局應為員工提供有關納稅人權利的全面、全面的教育，以及有關如何在特定情況下應用這些權利的培訓和指導。員工需要一個框架，向他們展示基本納稅人權利在日常工作中的體現，並幫助他們向納稅人傳達這些權利。
“如果沒有關於納稅人權利的全面培訓，員工可能會繼續做出損害納稅人利益的錯誤決定。”
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身份盜竊受害者援助
與稅務相關的身份盜竊對許多受害者的生活造成了嚴重破壞，他們必須與國稅局打交道數月或數年才能解決他們的帳戶問題。值得讚揚的是，美國國稅局已認識到身份盜竊是一項重大挑戰，但仍需要很長時間才能完全消除身份盜竊受害者所遭受的傷害並向合法納稅人發放退款。
2013 年 312 月財政部監察長報告發現，國稅局平均需要 87 天才能徹底解決身分盜用案件。相比之下，TAS 平均在 XNUMX 天內就結案了身分盜竊案件。我們相信這是因為我們的客戶與單一聯絡人合作，該聯絡人負責其案件的各個方面。
美國國稅局目前幫助身分盜竊受害者的方法需要 20 多個不同單位之間的協調，導致太多受害者陷入困境。美國國稅局必須認識到身份盜竊是一種造成創傷的犯罪，受害者需要一對一的援助。美國國稅局應該設立一個集中單位，類似於幫助家庭暴力受害者的納稅人的單位。國稅局應在集中單位內指派一名人員與每位受害者合作，直到國稅局盡一切可能解決納稅人的帳戶問題。
“國稅局必須認識到，身份盜竊受害者不僅遇到了輕微的稅務問題，而且是創傷性犯罪的受害者，並重新評估其對身份盜竊受害者的援助方法。”
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缺乏報稅員監管
2011 納稅年度，不受監管的報稅表編制者編制了 42 萬份報稅表。由於報稅者在稅務管理中發揮關鍵作用，美國國稅局必須確保他們有能力、可見且負責任。然而，納稅人辯護服務中心發現報稅行業中普遍存在能力和道德標準問題。
自 2002 年以來，國家納稅人倡導者一直倡導建立一個規範報稅者的製度。美國國稅局製定了能力要求，但 愛訴國稅局 地方法院禁止國稅局強制執行該計劃的測試和繼續教育部分。除非這項裁決在上訴中被推翻，否則納稅人仍然會發現自己處於一個任何人都可以掛出「納稅申報表準備者」牌子的世界，而無需任何知識或經驗。在法院裁定國稅局有權監管報稅員之前，國家納稅人倡導者敦促國稅局採取覆蓋整個服務範圍的報稅員策略，以保護納稅人和稅務管理部門的最佳利益。
“如果沒有任何監管，我們將繼續看到大量報稅員出現在支票兌現場所、當舖、二手車經銷店、家具店。”
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離岸自願披露處罰
許多人因各種原因未能申報離岸收入並提交相關資訊申報表。除少數例外，美國國稅局要求他們「選擇」懲罰性離岸自願披露和解計劃。報告法規和國稅局的管理方式相結合，可能會造成嚴厲的處罰，以至於一些納稅人同意支付不必要的金額來避免處罰。
根據 2009 年計劃，帳戶規模最小且沒有法律代表的納稅人支付的罰款中位數幾乎是未繳稅款的八倍。它也比美國國稅局從擁有最大帳戶的人那裡提取的金額高得多；他們繳納的稅款中位數約為未繳稅款的三倍。因此，美國國稅局對那些自願糾正錯誤、擁有小額帳戶、無代表的納稅人處以最嚴厲的處罰。 相較之下，美國國稅局的數據表明，那些不努力遵守規定的人往往不會被發現。然而，美國國稅局對外國金融帳戶報告的審計率還不到0.25%。
“國家納稅人倡導者提出了許多常識性建議，這些建議將使納稅人遵守規定並幫助恢復對國稅局的信心，但國稅局尚未完全採納這些建議。”
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繁重的國外帳戶報告要求
FATCA，即《海外帳戶稅收合規法案》，旨在減少海外帳戶的收入損失。它規定了廣泛的報告義務，以及對美國納稅人、外國實體和扣繳義務人的潛在製裁。 FATCA 最早要到 2017 年才能完全實施。然而，仍存在以下問題：正在編制的資訊是否必要且是否會有效利用；FATCA 的執行優勢證明其帶來的合規負擔和經濟困難是合理的；以及該計劃將保留納稅人獲得正當程序的權利。
國家納稅人倡導者擔心該計劃可能無法區分犯下無辜錯誤的「良性行為者」和試圖隱瞞收入的「壞行為者」。由於外國金融機構在收集和傳輸帳戶資料方面的程序或標準不嚴，納稅人可能會面臨後果。美國國稅局在根據消息靈通的利害關係人的建議採取行動方面也很緩慢。
“國家納稅人倡導者警告國稅局只收集實際使用的信息，從經驗中學習……以更有效地保護納稅人的正當程序權利，並儘可能減少受影響各方的負擔。”
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數位貨幣用戶需要指導
- 接收或使用數位貨幣什麼時候會引發收益和損失？
- 這些收益和損失何時會作為普通收入或資本利得課稅？
- 哪些資訊報告、預扣、備份預扣和記錄保存要求適用於數位貨幣交易？
- 何時應在外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR) 或 8938 表格（特定外國金融資產報表）中報告數位貨幣持有量？
納稅人正在網路上猜測這些問題的答案。其中一些猜測是不正確的、不完整的或具有誤導性的。政府有責任告知納稅人他們需要遵守的規則。美國國稅局應發布指導意見，解決與數位貨幣交易相關的稅務處理和資訊報告問題，包括對上述基本問題的回答。
「國稅局發布的指導意見將促進稅收合規性，特別是那些想要遵守的人。此外，它將消除可能鼓勵一些數位貨幣用戶逃避稅收和資訊報告的模糊性。“