熱門搜尋字詞:

向國會提交的年度報告在政府最高層建立了對話,以解決納稅人的問題、保護納稅人的權利並減輕納稅人的負擔。該報告指出了納稅人面臨的至少 20 個最嚴重的問題,並提出了解決這些問題的建議。其中一些問題,例如稅務改革和國稅局需要擴大其各種納稅人服務,幾乎影響每個美國納稅人。其他問題,如​​替代最低稅、退款延遲和與稅務相關的身份盜竊,影響了大量納稅人群體。納稅人倡導服務 (TAS) 由國家納稅人倡導者領導,是您在國稅局的代言人。本報告中討論的一些問題是在納稅人向 TAS 尋求幫助解決 IRS 問題時首次發現的。

TAS 是 IRS 內的一個獨立組織。國家納稅人倡導者將這份報告直接提交給國會的稅務編寫委員會(眾議院籌款委員會和參議院財政委員會),而無需經過國稅局局長、財政部長或辦公室的事先審查管理和預算。

報告內容

第一卷:最嚴重的問題、向國會提出的建議、最常見的訴訟問題

執行摘要

前言:加強稅收徵管、提高納稅自願遵從性的途徑

第一卷

介紹

納稅人和國稅局當今面臨的最重大問題

  1. 納稅人權利:國稅局應採用納稅人權利法案作為有效稅收管理的框架
  2. 國稅局預算:國稅局迫切需要更多資金來服務納稅人並提高自願合規性
  3. 員工培訓:國稅局員工培訓的大幅減少影響了國稅局協助納稅人和履行其使命的能力
  4. 納稅人權利:有關納稅人權利的教育和培訓不足損害了國稅局員工協助納稅人並保護其權利的能力
  5. 對報稅表編制者的監管:納稅人和稅務管理部門仍然容易受到無能和不道德的報稅表編制者的影響,而國稅局被禁止繼續努力有效監管報稅表編制者

 

弱勢納稅人群體面臨的問題

  1. 身分盜竊:國稅局應採取新的身份盜竊受害者援助方法,最大限度地減少此類納稅人的負擔和焦慮
  2. 困難稅:稅務法院對 Vinatieri 訴專員案作出判決四年後,美國國稅局繼續向其承認處於經濟困難但未能釋放稅款的納稅人徵稅
  3. 報稅員詐欺:儘管有充分的指導允許支付此類退款,但國稅局仍然拒絕向報稅員不當行為的受害者發放退款
  4. 所得稅抵免:國稅局不適當地禁止許多納稅人申請 EITC
  5. 印度部落納稅人:對其獨特需求考慮不足導致負擔

與國稅局徵收政策和實踐相關的問題

  1. 徵收策略:自動徵收系統的案件選擇和流程導致徵收率低、案件解決率低,從而損害納稅人和公共財政
  2. 徵收程序:國稅局的徵收程序損害了企業納稅人的利益並導致大量收入損失
  3. 徵收法規到期日期:國稅局缺乏解決納稅人帳戶延期超過其當前政策限制的流程
  4. 徵收正當程序聽證會:現行程序過度尊重徵收職能,並且沒有為納稅人提供公平、公正的聽證會

導致納稅人負擔增加的問題

  1. 豁免組織:美國國稅局繼續與撤銷程序和錯誤撤銷豁免地位作鬥爭
  2. 收入保護:國稅局退款詐欺計劃持續存在的問題透過延遲有效退款來傷害納稅人
  3. 與準確性相關的處罰:美國國稅局不正確地評估處罰,拒絕減輕處罰,並且仍然自動評估處罰
  4. 線上服務:美國國稅局突然終止披露授權和電子帳戶解析申請,導致從業者沒有足夠的選擇
  5. 美國國稅局工人分類計畫:目前程序未能及時提供決定且無法對不利決定進行獨立審查,從而給企業和工人造成延誤和困難

國際納稅人面臨的問題

  1. 國際納稅人服務:國稅局正在採取重要措施來改善國際納稅人服務舉措,但需要持續努力才能維持近期成果
  2. 個人納稅人識別號碼 (ITINS):申請程序增加了納稅人的負擔,並為報稅設置了障礙
  3. 離岸自願披露:國稅局離岸自願披露計劃給那些犯誠實錯誤的人帶來了不成比例的負擔
  4. 報告要求:《外國帳戶稅收合規法案》可能造成繁重、過於寬泛且損害納稅人權利

介紹

全國納稅人透過國會行動倡導立法建議

  1. 廢除替代性最低稅
  2. 擴大身體或精神障礙的納稅人提出退稅申請的期限
  3. 向國稅局分配證明其正確實施了兩年禁止領取所得稅抵免的責任
  4. 保費稅收抵免:根據承保類型調整負擔能力門檻
  5. 學費報告:允許大學進行納稅人識別號碼匹配

介紹

重大案例

  1. IRC § 6662(b)(1) 和 (2) 中與準確度相關的處罰
  2. IRC § 162(a) 及相關法規章節規定的貿易或業務費用
  3. IRC § 61 及相關法典部分規定的總收入
  4. 根據 IRC §§ 7602(a)、7604(a) 和 §§ 7609(a) 傳票執行
  5. 根據 IRC §§ 6320 和 6330 進行催收正當程序聽證會
  6. 未根據 IRC § 6651(a)(1) 提交罰款、未根據 IRC § 6651(a)(2) 支付罰款以及根據 IRC § 6654 估計稅務罰款
  7. IRC §170 下的慈善扣除
  8. IRC § 6673 下的無意義問題處罰及相關上訴級制裁
  9. 根據 IRC § 7403 執行聯邦稅收留置權或財產納稅的民事訴訟
  10. 根據 IRC § 6015 免除配偶的連帶責任