國家納稅人倡導者 (NTA) 向國會提交的年度報告指出了影響納稅人個人和系統的關鍵問題，並努力將這些問題上報給國稅局。
以下是 NTA 先前發現的問題的最新進展，以及納稅人倡導服務 (TAS) 和 NTA 在 IRS 內部做出的改變的範例。您還可以了解您的回饋如何幫助 TAS 提出問題，以及 TAS 如何幫助您解決稅務問題。
了解 NTA 的信息 向國會提出立法建議.
保護低收入納稅人免受徵稅
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問題
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推薦
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進展
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| 透過聯邦付款徵稅計劃 (FPLP)，國稅局可以收取聯邦政府向欠稅納稅人支付的款項。 |
國稅局擔心，當國稅局向低收入納稅人徵稅時，沒有採取足夠的保護措施來防止財務困難。 |
IRS 和 TAS 共同開發了一個過濾器，將低收入納稅人排除在 FPLP 之外。美國國稅局 (IRS) 於 2011 年實施了該過濾器。 |
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加強對申報表編制者的監督
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問題
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推薦
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進展
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| 報稅員在稅務系統中發揮著至關重要的作用，他們準備了約 58% 的個人納稅人報稅表和 80% 的小型企業報稅表。然而，任何人都可以付費準備報稅表——無需培訓、無需許可，也無需監督。 |
NTA 多次建議 IRS 制定一項計劃，以提高報稅者的能力、可見性和問責制。 |
2010 年，IRS 同意創建一個新的報稅員計劃，其中納入了 NTA 的多項建議，包括：
- 每個準備者都有一個獨特的識別號碼
- 要求所有非律師、註冊會計師或註冊代理人（已經有嚴格的準則來獲得專業證書）的報稅準備者通過基本報稅準備知識測試
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努力幫助身分盜竊受害者
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問題
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推薦
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進展
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| 對許多犯罪者來說，報稅詐欺可能被視為一種低風險、高回報的行為。新聞報導，一些組織嚴密的組織已選擇與稅務相關的身份盜竊作為當前的犯罪行為。身分盜竊已成為一種大規模行動，「鍋爐房」行動涉及盜竊大量社會安全號碼 (SSN) 清單。顯然，犯罪分子網路不僅分享被盜的個人信息，甚至舉辦有關如何使用這些資訊提交虛假申報表的研討會。 |
過去幾年，TAS 與 IRS 刑事調查部門 (CI) 密切合作，確保 CI 發現犯罪計劃並擁有受害者 SSN 名單後，該資訊會迅速轉移到 IRS 民事部門，以便受害者收到通知，並在他們的帳戶上放置身分盜竊標記。 |
我們已就某些案件與 CI 和司法部進行協調，以確保受害者收到通知並了解向 IRS 尋求援助的途徑。只有透過偵查、起訴和受害者援助，我們才能全面解決與稅務相關的身份盜竊問題。 |
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TAS 影響「重新開始」計劃
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問題
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推薦
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進展
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| 自 2004 年以來，國家稅務局經常將國稅局的收稅流程視為美國納稅人面臨的最嚴重問題的重要因素。 |
NTA 發現流程的許多方面並不反映 IRS 的徵收原則。 |
識別這些問題幫助國稅局在2010 年開展了一項研究，該研究又產生了國稅局在2011 年和2012 年推出的“新開始”變革。 “新開始”計劃的目的是幫助陷入困境的個人和小企業繳稅。 TAS 與 IRS 廣泛合作制定「全新開始」實施計劃，並監控該計劃在幾個關鍵領域的影響。 |
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提供「無辜配偶」救濟
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問題
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推薦
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進展
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| 在某些情況下，當讓配偶承擔責任不公平時，美國國稅局可以免除納稅義務。這被稱為「無罪配偶」規則。財政部規定，配偶必須在國稅局開始徵收活動後兩年內尋求這種救濟。這大大限制了配偶請求救濟的時間。 |
NTA 建議國會修改該準則，以允許在收集活動限制期到期之前隨時提出救濟請求。 |
在幾位國會議員對國稅局的做法沒有反映國會意圖表示擔憂後，國稅局同意取消兩年限制，從而為納稅人提供更長的時間來尋求無辜配偶救濟。 |
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監管退款預期貸款 (RAL)
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問題
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推薦
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進展
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| 退款預期貸款 (RAL) 是主要在 EITC 準備市場開發的金融產品，使低收入納稅人能夠加速收到退稅，而當退款到達時，貸款人通常會從頂部收取高利貸費用。 |
過去，TAS 曾提議對 RAL 進行監管，85 種 RAL 已在統計上與不合規相關。 |
2010年，專員宣布削減RAL，沒有提出「債務指標」來顯示所申請的退稅是否會因納稅人的債務而被抵消。 |
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加快使用第三方資訊報告
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問題
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推薦
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進展
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| 第三方資訊報告，例如 W-2 表格（工資和納稅報表），是 IRS 核實收入金額的主要工具。美國國稅局 (IRS) 已將「收入報告錯誤」確定為導致 EITC 錯誤數量第三大的錯誤類型。 |
NTA 建議採取措施，使 IRS 在發放退款之前能夠接收和處理資訊申報表。 |
前專員舒爾曼最近在國家新聞俱樂部的年度演講中接受了這個願景。 |
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TAS 的系統管理資訊系統 (SAMS) 允許納稅人和 IRS 員工提交對納稅人產生負面影響或導致效率低下的流程或程序範例。在審查問題後，TAS 致力於解決系統性問題。這裡有一些例子：
- 美國國稅局 (IRS) 網站 免費文件填寫表格 (FFFF) 帶有一句口號：“每個人都有資格免費歸檔！”然而，FFFF 有限制和資格要求，這讓那些試圖使用 FFFF 並被拒絕申報的納稅人感到困惑。在 TAS 的敦促下，IRS 正在添加有關誰有資格享受 FFFF 的限定語言。 IRS 也正在改進與 FFFF 相關的通知中的語言，以更好地解釋申報表被拒絕的原因。
- 美國國稅局不當地拒絕向低收入神職人員提供所得稅抵免 (EITC)。由於神職人員申報收入的方式，國稅局重複計算收入，造成低收入神職人員沒有資格獲得抵免的情況。在 TAS 的堅持下，國稅局更新了書面程序，並對員工進行瞭如何處理這些 EITC 索賠的培訓。
- 美國國稅局拒絕了一些電子提交的 表格 1120-S, S 公司的美國所得稅申報表 由於編碼問題而返回。在 TAS 幹預後，國稅局改變了其程序。
- 美國國稅局在授予申報豁免時經常犯與申報要求相關的錯誤 表格990， 免徵所得稅的組織歸還。結果，一些政府實體失去了豁免地位。美國國稅局改進了對員工的指導，以正確方式改變這些申報要求。美國國稅局也同意為負責更新政府納稅人實體資訊的員工提供進修培訓。
您是否了解可能為納稅人帶來問題的國稅局流程或程序？ 在 IRS.gov 上向 TAS 提交您的問題.
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TAS 員工協助那些因稅務問題導致財務困難的納稅人、那些尋求協助解決尚未透過正常管道解決的稅務問題的納稅人、或那些認為 IRS 系統或程序未按預期運作的納稅人。雖然所有 IRS 人員都必須考慮並保護納稅人的權利，但 TAS 員工負有確保 IRS 公平對待所有納稅人的特殊責任。 2012 財年，TAS 處理了近 220,000 萬起納稅人案件。
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