竊盜損失

如果您從延稅帳戶中提取或轉移了資金，即使這筆錢被盜，您也必須在所得稅申報表上報告分配金額。分配金額通常在 表格 1099-R。

A 表格 1099-R 當有 10 美元或以上的分配或指定分配時，會通知您和 IRS：

• 利潤分享或退休計劃；
• 任何個人退休安排；
• 年金、退休金、保險合約、遺屬收入福利計劃；
• 人壽保險契約規定的永久性及完全殘障賠償；或者
• 慈善禮物年金。

若要了解如何報告退休金或年金的竊盜損失分配，請參閱 出版物 17，您的聯邦所得稅 出版品 575，《退休金與年金收入》.

若要確定 1099-R 表格分配是否應納稅，請參閱 出版品 590-B，個人退休安排 (IRA) 的分配 or 出版品 560，小型企業退休計劃（SEP、SIMPLE 和合格計劃）.

竊盜損失顧名思義，就是因竊盜而造成的損失。盜竊是指竊取金錢或財產並意圖剝奪其所有者的權利。根據盜竊發生地的州法律（或其他司法管轄區），這種偷竊行為必須是非法的，並且您沒有合理的希望挽回損失或以其他方式獲得賠償（例如透過保險）。

這取決於。遭受竊盜損失的個人納稅人，如果損失符合以下條件，則可以在 2018 年至 2025 年納稅年度獲得扣除：

• 在貿易或業務中產生的；
• 為了盈利而進行的交易中產生的；或者
• 與聯邦宣布的災難相關的人身傷亡或盜竊損失。

根據《2017 年減稅與就業法案》，所有其他個人意外損失均不可扣除。您可領取的金額和時間受到限制。請參閱「如何扣除 2018 年至 2025 年課稅年度的竊盜損失？」以了解何時以及扣除多少竊盜損失的限制。

14 年 2025 月 XNUMX 日，美國國稅局首席法律顧問辦公室發布了建議備忘錄編號 202511015，解決根據《國內稅收法》第 165 條對詐騙受害者的盜竊損失扣除問題。僅僅因為您是詐騙的受害者並不意味著您可以在報稅單中扣除損失。例如，愛情詐騙或綁架詐騙受害者 不能 扣除竊盜損失。然而，納稅人如果成為某些涉及獲利動機的計劃的受害者 可能 在他們的報稅單中扣除這些盜竊損失。

如果您從延稅帳戶中提取資金，您可能還欠額外的稅款，有時稱為「提前提款罰款」。若要了解您是否可以免除此附加稅，請參閱 形式5329, 對合格計劃（包括 IRA）和其他稅收優惠帳戶徵收額外稅款。

若要了解如何計算可抵扣的竊盜損失，請參閱 “關於 4684 表格，傷亡和盜竊“ 出版物 584，傷亡、災難和盜竊損失工作手冊（個人使用財產）.

• 國家納稅人權益倡導組織向國會提交的2024年度報告：最嚴重的問題：稅務相關詐騙
• 納稅人權益服務：付款
• 656-B 表格和解協議手冊
• 4684 表格《傷亡與竊盜》說明

美國國稅局提供各種 付款計劃 選項，包括在線申請付款計劃的能力。如果您欠款 100,000 美元或更少，您可以透過您的線上帳戶申請付款計劃，這可能會減少您的用戶費用。您需要建立一個 國稅局在線賬戶。然後，您可以在線申請付款計劃，而無需致電、郵寄或訪問 IRS。無論您的餘額是多少，您也可以透過以下方式申請付款計劃 形式9465、分期付款協議請求，或致電 IRS 1-800-829-1040。

您也可能有資格獲得 目前不可收藏狀態。美國國稅局將根據您的收入和支出分析您的支付能力，如果美國國稅局同意您目前無力支付，通常會暫停收款行動。然而，在美國國稅局暫停您的帳戶期間，罰款和利息將繼續累積。在您的帳戶被暫停期間，美國國稅局可能會提交聯邦稅務留置權通知 (NFTL)。您可以在 IRS 提交 NFTL 之前或之後對其進行上訴。

聯邦稅收留置權通知向債權人公開通知美國國稅局對您所有當前和未來的財產提出合法索賠。根據收款上訴計劃，如果您不同意國稅局員工在提交聯邦稅收留置權通知之前做出的決定並想提出上訴，您可以要求與該員工的經理進行會談。如果您不同意經理的決定，請提交 表格 9423，收款申訴請求， 如上所述 出版物1660. 在與收款經理舉行會議後的兩個工作天內，讓收款辦公室知道您計劃提出上訴。您有權在 NFTL 提交後透過提交收款正當程序 (CDP) 請求進行上訴。如果提交了 NFTL，您將收到 3172 號信函， 聯邦稅務留置權申請通知及您根據 IRC 6320 獲得聽證的權利，透過掛號信或掛號郵件。本通知將為您提供有關如何申請 CDP 聽證會以及何時提交申請的說明。