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發布時間:   | 最後更新時間:18 年 2024 月 XNUMX 日

付款計劃(分期付款協議)

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付款計劃(也稱為分期付款協議)是您的選擇之一,如果您 無法繳稅 到期時全額支付。 付款計劃 讓您在一段時間內償還債務。您必須及時提交報稅表並繳納預估稅款,才有資格享受付款計劃。如果您的付款計劃被接受,您還必須在使用付款計劃期間遵守最新的申報和付款義務。未來的退款將適用於未繳稅款,直到全額繳納稅款餘額。有兩種類型的付款計劃可用。

短期付款計劃:  IRS 提供額外的時間(最多 180 天)全額付款。這不是正式的付款方式,因此無需申請,也無需支付任何費用,但利息和任何罰款會繼續累積,直到全額償還稅款。

長期付款計劃(分期付款協議):  當還款時間超過 180 天時,IRS 會提供正式付款安排,也稱為分期付款協議。

我需要更多信息

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這對我來說意味著什麼?

您的稅務帳戶有餘額,並且您希望在 180 天內支付餘額或透過每月向 IRS 付款的方式支付餘額。

請求付款計劃後,您可能會收到以下通知或信件:

  • 拒絕擬議的付款計劃/分期付款協議。
  • 確認已接受的付款計劃/分期付款協議。
  • 每月付款提醒。

如果您的付款計劃獲得批准,然後產生額外餘額、未能支付所需付款或未能提交當前報稅表,您可能會收到以下通知或信函:

  • 當前付款計劃/分期付款協議的違約。
  • 終止目前付款計劃/分期付款協議。

請務必仔細閱讀收到的信件或通知,以便做出相應答复,或在有疑問時立即撥打通知或信件上的電話號碼。

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我怎麼到這裡了?

您的稅務帳戶有餘額,您可能希望透過付款計劃支付餘額,或製定既定的付款計劃。透過核准的付款計劃,您同意遵守所有每月付款以及所有報稅和付款要求。

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有哪些類型的長期付款計劃可供選擇?

長期付款計劃的一些常見類型,稱為分期付款協議 (IA)。

保證分期付款協議

若出現以下情況,您有權在不提交財務報表的情況下達成協議:

  • 您所欠稅款(不包括利息和罰款)少於 10,000 美元。
  • 您(和您的配偶,如果您提交了聯合納稅申報表)已提交並繳納了過去五年的所有應付稅款。
  • 您(或您的配偶,如果您聯合申報)在過去五年中均未與 IRS 簽訂分期付款協議。
  • 您可以在三年內全額支付所欠金額。
  • 您同意在課稅期限屆滿前繳稅。
  • 您在協議期間遵守稅法。

您可以在線上、透過電話或郵寄申請保證分期付款協議。

簡化的分期付款協議

有兩種類型的簡化分期付款協議,具體取決於您所欠稅款的金額和類型。對於這兩種類型,您都必須在 72 個月(六年)內以及 IRS 徵稅的期限內全額償還債務,但您不需要提交財務報表。

  • 評估稅務義務低於 25,000 美元 (包括所有評估的稅金、罰款和計算所欠餘額的利息)。這項服務適用於個人、仍在運作且僅欠 1120 表格所得稅或 1065 表格遲交罰款的企業,以及已倒閉但欠任何類型稅款的企業。
  • 稅務義務從 25,001 美元到 50,000 美元 (包括所有評估的稅金、罰款和計算應付餘額的利息)。這適用於個人和歇業的獨資經營者。本協議要求透過直接扣款或工資扣除的方式付款。

您可以在線上、透過電話或電子郵件申請簡化協議。

部分付款協議

在這種情況下,您必須有一定的納稅能力,但無法在 IRS 徵收的剩餘時間內全額繳納。 IRS 可能允許您在該收款期限到期之前支付少於所欠全額的款項。看 部分付款分期付款協議 獲取更多訊息

常規/定期分期付款協議

如果您不符合保證或精簡 IAs 的標準,您仍可向 IRS 申請分期付款協議。您可以透過致電 IRS 或透過電子郵件索取常規分期付款協議,但是 不在線。您需要同意在徵稅期限屆滿之前全額支付債務。如有必要,分期付款協議允許附加條款:

  • 六年規則:一般來說,如果您只欠個人所得稅,您可能有資格享受六年規則。您需要提供財務信息,但不需要提供合理費用的證明。您必須遵守所有申報和付款要求,包括預計的罰款和稅款利息,並在六年(72 個月)內和在徵收法規內(美國國稅局必須收取您的款項的時間)內全額支付到期餘額。
  • 一年規則:如果您無法在六年內全額償還債務,您可能有長達一年的時間來修改或消除過多的必要費用。透過修改或消除這些費用,您也許能夠在六年期限內支付負債以及應計利息和罰款。

企業內信託基金快速協議

企業內信託基金明確協議可能適用於欠債不超過 25,000 美元的企業。您必須在 24 個月內或法定催收期限到期前(以較早者為準)全額償還債務。您也可以將負債降低至 25,000 美元或更少,然後再申請。

您可以在線上、透過電話或郵寄申請企業內信託基金明確協議。

 


如果這些選項似乎都不適合您的情況,您可以致電 IRS 並討論您的情況。稱呼 800-829-1040 (個人)或 800-829-4933 (企業),或帳單或通知上的電話號碼。

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在考慮分期付款協議之前

檢查稅款以確保您所欠稅款。 如果您不認為自己欠稅,現在是時候與國稅局討論此事了。如果您收到了 IRS 通知,請先撥打通知上的電話號碼討論您所欠的金額。

一旦您確認您欠餘額,在請求付款計劃之前,您應該知道:

  • 在您提交所有報稅表之前,美國國稅局 (IRS) 不會考慮分期付款協議。
  • 簽訂協議後,您必須按時提交並繳納所有未來的稅款,否則您的協議可能會違約。如果您因錯過付款而違約,分期付款協議可能會終止,並且國稅局可能會開始採取執法行動。選擇適合您個人情況並允許您每月按時付款的協議非常重要。 稅債的常見來源是沒有足夠的預扣稅款。如果您遇到這種情況,請考慮修改您的 IRS 表格 W-4,員工預扣津貼證明,以避免未來幾年出現此問題。如果您是自營職業者,請全年支付預計付款。
  • 如果國稅局同意分期付款協議,仍將收取適用的罰款和利息,直到稅款全額繳納或無法徵收。根據協議類型和您的收入金額,您可能需要支付一定的費用  建立分期付款協議。如果您被確定為低收入,費用可能會減少或免除。如果您認為自己符合低收入納稅人身分的要求,但國稅局未將您認定為低收入納稅人,請查看 表格 13844:分期付款協議使用費減免申請 以獲得指導。申請人應在收到分期付款協議接受函之日起 30 天內,將表格提交至以下地址的 IRS,以請求 IRS 重新考慮其身分。

國稅局
郵政信箱 219236,站 5050
堪薩斯城,MO 64121-9236

  • 如果美國國稅局批准分期付款協議,它通常會保留所有退稅並將其用於您的債務。
  • 如果國稅局同意分期付款協議,它仍然可以提交一份 聯邦稅收留置權通知。有關更多信息,請參閱 出版物594,國稅局收款流程。
  • 如果您 要求分期付款協議, 請求等待的時間被推遲,或者 暫停運行,最初的十年收集期。一般來說,分期付款協議請求在經過審核之前會處於等待狀態;且已成立,或該請求被您撤回或被 IRS 拒絕。如果分期付款協議請求被拒絕,收款期的運作將另外暫停 30 天。同樣,如果您拖欠分期付款協議付款,並且 IRS 建議終止分期付款協議,則收款期的運行將再暫停 30 天。最後,如果您行使對分期付款協議拒絕或終止提出上訴的權利,則從上訴待決之日起至上訴決定成為最終決定之日止,收款期將暫停。
  • 如果 IRS 批准分期付款協議,您必須同意 支付 準時。
  • IRS 可能會要求您提供有關您的收入、支出和其他欠款(例如住房和汽車貸款付款、其他義務)的證明文件。美國國稅局 發布和使用國家和地方標準 它可用於確定允許的每月費用並得出適當的每月付款。如果您認為您應該獲得超過標準金額的金額,請在您的申請中提供理由。

您可能希望考慮其他資源 在製定付款計劃之前。您可以向金融機構或家庭成員借款來支付餘額嗎?如果是這樣,您可能會花費更少的錢,因為即使您有付款計劃,美國國稅局也會收取利息和罰款。您也可以透過儘早向國稅局繳稅來避免這些費用。根據您的情況比較成本。

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申請方法

網上

獲得分期付款協議的最簡單方法是使用 IRS 線上支付協議計劃。  如果您符合條件。跟著 指示 看看您是否符合資格。系統會立即給您答案。如果您不符合線上支付協議計劃的資格,OPA 將提供有關可用替代方案的說明。

通過郵件

如果您不能或選擇不使用線上系統,您可以填寫 IRS 形式9465,分期付款協議請求,並將其與所有必需的文件一起提交,然後郵寄到中的地址 指示.

對於常規分期付款協議,您還需要提交另一份表格:

用電話

如果您希望透過電話申請,請致電 800-829-1040 (個人)或 800-829-4933 (企業),或帳單或通知上的電話號碼。

費用:

  • 設定分期付款協議的初始費用會根據您選擇的付款方式而有所不同。這些費用可能會發生變化,並列在 線上分期付款協議頁面.
  • 如果低收入納稅人選擇直接扣款付款,則在簽訂 IA 時可能可以免除該費用,如果沒有,一旦滿足協議條款,他們就可以退還費用。如果您認為自己符合低收入納稅人身分的要求,但國稅局未將您識別為低收入納稅人,請查看 表格 13844:分期付款協議使用費減免申請  以獲得指導。申請人應在收到分期付款協議接受函之日起 30 天內,將表格提交至以下地址的 IRS,以請求 IRS 重新考慮其身分。

國稅局
郵政信箱 219236,站 5050
堪薩斯城,MO 64121-9236

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如果 IRS 拒絕我的請求、違約或終止我的分期付款協議怎麼辦?

有下列情形之一的,您有權提出申訴。看 催收上訴計劃 (CAP) 欲獲得更多信息:

  • 終止或提議終止分期付款協議
  • 拒絕分期付款協議
  • 分期付款協議的修改或擬議修改

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