保證分期付款協議
若出現以下情況,您有權在不提交財務報表的情況下達成協議:
- 您所欠稅款(不包括利息和罰款)少於 10,000 美元。
- 您(和您的配偶,如果您提交了聯合納稅申報表)已提交並繳納了過去五年的所有應付稅款。
- 您(或您的配偶,如果您聯合申報)在過去五年中均未與 IRS 簽訂分期付款協議。
- 您可以在三年內全額支付所欠金額。
- 您同意在課稅期限屆滿前繳稅。
- 您在協議期間遵守稅法。
您可以在線上、透過電話或郵寄申請保證分期付款協議。
簡化的分期付款協議
有兩種類型的簡化分期付款協議,具體取決於您所欠稅款的金額和類型。對於這兩種類型,您都必須在 72 個月(六年)內以及 IRS 徵稅的期限內全額償還債務,但您不需要提交財務報表。
- 評估稅務義務低於 25,000 美元 (包括所有評估的稅金、罰款和計算所欠餘額的利息)。這項服務適用於個人、仍在運作且僅欠 1120 表格所得稅或 1065 表格遲交罰款的企業,以及已倒閉但欠任何類型稅款的企業。
- 稅務義務從 25,001 美元到 50,000 美元 (包括所有評估的稅金、罰款和計算應付餘額的利息)。這適用於個人和歇業的獨資經營者。本協議要求透過直接扣款或工資扣除的方式付款。
您可以在線上、透過電話或電子郵件申請簡化協議。
部分付款協議
在這種情況下,您必須有一定的納稅能力,但無法在 IRS 徵收的剩餘時間內全額繳納。 IRS 可能允許您在該收款期限到期之前支付少於所欠全額的款項。看 部分付款分期付款協議 獲取更多訊息
常規/定期分期付款協議
如果您不符合保證或精簡 IAs 的標準,您仍可向 IRS 申請分期付款協議。您可以透過致電 IRS 或透過電子郵件索取常規分期付款協議,但是 不在線。您需要同意在徵稅期限屆滿之前全額支付債務。如有必要,分期付款協議允許附加條款:
- 六年規則:一般來說,如果您只欠個人所得稅,您可能有資格享受六年規則。您需要提供財務信息,但不需要提供合理費用的證明。您必須遵守所有申報和付款要求,包括預計的罰款和稅款利息,並在六年(72 個月)內和在徵收法規內(美國國稅局必須收取您的款項的時間)內全額支付到期餘額。
- 一年規則:如果您無法在六年內全額償還債務,您可能有長達一年的時間來修改或消除過多的必要費用。透過修改或消除這些費用,您也許能夠在六年期限內支付負債以及應計利息和罰款。
企業內信託基金快速協議
企業內信託基金明確協議可能適用於欠債不超過 25,000 美元的企業。您必須在 24 個月內或法定催收期限到期前(以較早者為準)全額償還債務。您也可以將負債降低至 25,000 美元或更少,然後再申請。
您可以在線上、透過電話或郵寄申請企業內信託基金明確協議。