背景

作為正在進行的員工保留信用合規工作的一部分，國稅局 宣布 15 年 2024 月 30,000 日，他們將在整個秋季月份發送多達 6577 份員工保留積分 (ERC) 收回信。這些1-C 信函（員工保留抵免(ERC) 重新收回）代表了超過2021 億美元的索賠，主要針對XNUMX 納稅年度。 。

這是第二輪奪回信。此前，美國國稅局已向 12,000 多家實體發出了 2020 納稅年度的信函，產生了 572 億美元的評估。自從國會將最高 ERC 從 5,000 年每名員工每年 2020 美元提高到 7,000 年每季度每名員工 2021 美元以來，最新的信件通常涉及更大的收回資金。

在 12 月 XNUMX 日舉行的美國註冊會計師協會和特許管理會計師協會國家稅務會議上，國家納稅人倡導者 Erin M. Collins 表示：

「很多人聯繫我們並說，『我抵押了我的房子，因為我認為我可以獲得 ERC 的資金，這樣我就可以維持我的生意。我需要還清這筆錢。興趣快要了我的命。或是『我用我的資產支付員工工資，以確保他們的正常運作。我需要拿回這筆錢。有人說他們可能會倒閉。他們將面臨這些挑戰，因此我們正在努力幫助這些人，但速度沒有我希望的那麼快。

如果您收到 ERC 收回信該怎麼辦

如果您收到 ERC 收回信並同意建議的收回金額，您應提交一份已簽署的聲明並在可以的情況下進行付款。如果您不提交付款，您將收到餘額到期通知（如果適用），其中包括罰款和利息。

如果您不同意擬議的變更，您應該發送聲明，解釋不同意的原因，並包括支持您的 ERC 主張的任何相關事實。

如果您不提供證明文件或不回覆該信函，IRS 將調整您的帳戶，調整金額為擬議變更的金額加上任何適用的罰款和利息，並向您發送餘額到期通知（如果適用）。

催收行動上訴權

如果您的 ERC 積分收回導致餘額到期，您可能有權接受獨立上訴辦公室（上訴）的審查。

美國國稅局 (IRS) 通常必須簽發 收款正當程序 (CDP) 納稅人提交納稅申報表時通知 聯邦稅收留置權通知 (NFTL) 或在徵稅之前。此 CDP 通知允許納稅人在上訴之前請求舉行聽證會，以審查已提交的留置權或擬議的徵稅，但您必須遵守特定的截止日期。 您收到的通知應註明 CDP 請求的截止日期。 如果您收到徵費通知，您必須在通知日期後 30 天或之前提交 CDP 聽證會請求。如果您收到留置權通知，您必須在 IRS 提交 NFTL 後五個工作日後 30 天或之前提交 CDP 請求。

CDP 請求通常使用以下方式提交 形式12153、請求催收正當程序或同等聽證會。在 CDP 聽證會上，您可以質疑基本責任、提出抗辯、質疑催收行動的適當性，並提出催收替代方案。聽證會結束後，上訴部門將發出裁決通知，其中規定有 30 天的時間請求美國稅務法院進行複審。

如果您收到 CDP 通知並錯過了請求 CDP 聽證會的截止日期，您可以要求舉行同等聽證會，通常使用 形式12153。您的等效聽證會請求必須在徵費通知日期後的一年期結束時或之前或在一年期結束時加上通知提交日期後 5 個工作日或之前寄出。如果您不同意上訴在同等聽證會上的裁決，您將無法請求稅務法院進行複審。有關 CDP 的更多信息，請訪問 TAS 路線圖 – 納稅人要求：CDP/同等/CAP or 對催收決定提出上訴 請造訪 irs.gov。

付款方式

如果您收到國稅局 (IRS) 的帳單，您應該 支付應付餘額 一旦可行。美國國稅局 (IRS) 提供多種選擇 付款 使用銀行帳戶或信用卡線上。任何金額的付款都將有助於減少未來的罰款和利息。如果你 無法付款 或無法全額付款，還有其他選擇。

付款計劃

如果您無法全額付款，美國國稅局 (IRS) 會提供各種服務 付款計劃。如果您想申請付款計劃，您可以在線申請，然後提交 形式9465、分期付款協議請求，或者您可以致電 IRS。

妥協的要約

如果您無法全額支付餘額，您可以提交一份 妥協。這使您能夠以低於所欠全額的金額清償稅款。美國國稅局 (IRS) 提供了 預選工具 幫助確定您的資格。使用工具並不保證報價被接受。

目前不可收藏狀態

您也可能有資格獲得 目前不可收藏狀態。 IRS 會根據您的收入和支出來分析您的支付能力，如果 IRS 同意您目前無法支付，一般會暫停收款行動。然而，罰款和利息將繼續累積。

TAS 援助

如果您遇到導致財務困難的稅務問題，並且您已嘗試但未能與 IRS 解決您的問題， TAS 或許可以提供協助。作為 IRS 內的獨立組織，TAS 致力於保護納稅人的權利，並可為符合​​資格的納稅人提供免費協助。如需了解有關 TAS 的更多信息，請訪問我們的 關於我們 頁面或致電 877-777-4778。

重要的是要記住你有 作為納稅人的權利.

通常，您可以在沒有幫助的情況下解決大多數通知或信件，但您也可以獲得專業人士的幫助 - 為您準備報稅表的人，或 另一位稅務專業人士.

資源：

• 員工保留信用
• 員工保留信用資格清單