發布時間： | 最後更新時間：7 年 2024 月 XNUMX 日
COVID-19 規則下適用於退休帳戶和 IRA 的選項
此稅務提示簡化了某些納稅人的可用選擇，這些納稅人可能需要從現有退休計劃或個人退休帳戶中提取資金以獲取現金，或者可能希望選擇退出通常要求的退休分配付款，這可能會減少額外的稅。在您嘗試上述任何選項之前，我們鼓勵您查看每種情況的完整指南和規則，並在可能的情況下諮詢財務規劃或退休專家。
選項 1：退休計畫和 IRA 分配的稅收減免
在某些情況下，您可能有資格從傳統 IRA 或退休計畫帳戶中獲得與冠狀病毒相關的分配的特殊稅務待遇。
要獲得救濟資格，個人必須是合格的個人，即：
- 通過疾病管制與預防中心批准的檢測（包括檢測根據聯邦食品、藥品和化妝品法案授權）；或者
- 因個人、個人的配偶或家庭成員（即與個人主要居所共同居住的人）而遭受不利經濟後果的人：
- 因 COVID-19 被隔離、休假或解僱，或工作時間減少；
- 由於 COVID-19 導致缺乏托兒服務而無法工作；
- 由於 COVID-19，關閉或減少其擁有或經營的企業的營業時間；
- 因 COVID-19 導致薪資或自營職業收入減少；或者
- 由於 COVID-19，工作機會被取消或工作開始日期被推遲。
允許提款金額：如果您是合格個人，則從100,000年1月2020日至30年2020月XNUMX日，您可以從您的IRA或退休計劃帳戶中獲得最多XNUMX美元的分配特殊稅收待遇。
這些與冠狀病毒相關的發行版：
- 無需繳納 10% 的早期分配附加稅，而該稅適用於大多數 59 歲之前的分配；
- 不受任何預扣稅要求的約束；
- 可計入三年期間的收入；和/或
- 如果符合免稅展期待遇，可在三年內償還。
看到 美國國稅局 (IRS) 為受 COVID-19 影響、從退休計劃中領取分配金或貸款的納稅人提供的救濟 新聞發布， 通知 2020-50 (PDF) 或下面列出的更多 IRS 資源部分，以了解更多資訊和官方指導。
選項 2：您可能有資格享受計劃貸款的特殊規則
在 22 年 2020 月 100,000 日之前，如果計劃允許，符合資格的個人還可以從工作場所退休計劃中藉款高達 50,000 美元（原為 XNUMX 美元）。 IRA 無法提供貸款。
對於符合資格的個人，計劃管理人員可以暫停計劃在27 年2020 月1 日或之後以及2021 年2021 月2021 日之前到期的貸款償還計劃，但至少原定的XNUMX 年貸款償還必須在XNUMX 年XNUMX月恢復。
納稅人應諮詢其計劃管理員，以了解其計劃是否提供這些擴展的貸款選項以及有關這些選項的更多詳細資訊。
選項 3：您可能不需要接受最低要求分配 (RMD)
老年人和退休人員可能不知道，《CARES 法案》在 2020 年期間免除了 IRA 和退休計劃的最低要求分配 (RMD)，包括繼承帳戶的受益人。如果您在 70 年年滿 2019 ½ 歲並在 2020 年領取了第一個 RMD，則您將被納入此豁免範圍。
由於 RMD 規則暫停，2020 年取得的 RMD 被視為有資格延期。因此，您可以將 RMD 轉存至另一個不同的 IRA、合格退休計劃，也可以將其返還至原始 IRA 或合格退休計劃（如果該合格退休計劃獲得轉存）。
通知 2020-51 (PDF) 規定，如果您在 2020 月 2 日之前收到 31 年 RMD，您必須在 2020 年 60 月 XNUMX 日之前將該金額轉存或將分配金額退回您的帳戶或其他合格計劃。否則，將適用常規的 XNUMX 天展期。
美國國稅局 (IRS) 通知 2020-51 (PDF) 還規定，如果您收到 IRA 的分配並在 31 年 2020 月 12 日之前向該 IRA 償還該金額，則每 XNUMX 個月期限一次滾存限制以及對繼承的 IRA 滾存的限制不適用於此還款。
參見國稅局的： 根據新法律，老年人和退休人員今年無需從退休帳戶中領取分配 新聞發布或下面的更多 IRS 資源部分以了解更多資訊和官方指導。
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