什麼是醫療補助豁免付款？

2014-7 號通知中所述的醫療補助豁免付款(MWP) 是根據醫療補助豁免計劃向個人護理提供者支付的款項，該個人護理提供者為具有相同資格的人員提供某些服務，例如備餐、洗衣和個人護理服務。這些服務必須透過醫療補助家庭和社區服務豁免（醫療補助豁免）計劃獲得授權，並且該計劃必須由州或經過認證的醫療補助提供者管理。

為什麼這些付款不能從收入中扣除？

注意2014-7美國國稅局(IRS) 發布的公告解釋說，自3 年2014 月131 日起，國稅局將根據《國內稅收法》第XNUMX 條將某些醫療補助豁免付款視為可從總收入中排除的護理困難付款。無論個人護理提供者與接受護理的人的關係如何，只要滿足以下條件，這種治療都適用：

1. 個人護理提供者與接受護理的合格人員擁有相同的住所，並且在以下範圍內：
2. 若合格人員年齡在 10 歲及以下，則接受護理的合格人員數量不超過 18 人，或
3. 如果合格人員年滿 5 歲，則接受護理的合格人員人數不超過 19 人。

國稅局 有關於的附加信息 注意2014-7 以及常見問題 (FAQ) 的解答，網址為 某些醫療補助豁免付款可能無法從收入中扣除.

如何申報醫療補助豁免付款

1. 在報稅表的第 1 行，將您收到的任何 MWP 報告為工資，您選擇將其計入收入中，以便申請 EITC 或 ACTC，即使您沒有收到報告這些付款的 W-2 表格。
2. 在報稅表附表 1 的第 8 行中，從您必須在第 8 行報告的任何其他收入中減去作為工資收到的 MWP 的免稅金額，然後輸入結果。如果結果小於零，請將其輸入括號中。

備註： 以電子方式提交的申報表，請輸入「Notice 2014-7」作為對附表1 第8 行中報告的MWP 金額的解釋。填寫“Notice 2014-7”。 虛線 附表 1 第 8 行。

如果您錯誤地報告了上一年的付款，該怎麼辦？

如果您在總收入中報告了2014-7 號通知中所述的某些MWP 並為其繳納了所得稅，則您應考慮提交修改後的申報表，以使用以下方法將其排除在總收入之外： 1040-X 表格，修訂後的美國個人所得稅申報表，並引用 注意2014-7。有關何時提交表格 1040-X 的信息，請參閱表格 1040-X 的說明。

此外，如果您未將通知2014-7 中所述的MWP 納入計算前一年的EITC 或ACTC 的賺取收入中，並且您收到的付款是工資或自營職業收入，並且您可以考慮提交修改後的申報表將付款包含在賺取的收入中將使您受益。

為了協助加快處理您修改後的申報表，請包含以下項目：

1. 接受照護的個人的全名（以及個人的社會安全號碼 (SSN) 或其他納稅人識別號碼，如果有）。
2. 文件副本，表明您和接受護理的個人在您要修改的年份居住在同一家中。文件範例可以是駕駛執照或其他政府頒發的文件、您可能從中受益的聯邦或州社會機構的信件、銀行對帳單、醫療帳單或公用事業帳單（適用於您和受益人）接受護理的個人，顯示你們有相同的地址。
3. 個人根據州 MWP 接受護理的文件，例如來自相應州機構的信函。

請參閱我們的 獲取幫助頁面以獲取有關修改納稅申報表的更多信息.

我什麼時候需要提交才能退款？

在大多數情況下，要求退款的原始申報表必須在到期日後三年內提交，以便國稅局可以發放退款。這也稱為退款法規到期日 (RSED)。另外，請務必在 RSED 到期之前提交修改後的申報表。

一般來說，三年窗口關閉後，IRS 既不能針對特定納稅年度發送退款，也不能將任何抵免（包括 EITC 或 ACTC 的超額支付）應用於其他少繳的納稅年度。

特別說明：由於冠狀病毒的影響，根據現行法律，2016 納稅年度的 RSED 從 15 年 2020 月 15 日延長至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日，如 IRS.gov 上的冠狀病毒稅收減免頁面所述： 提交和付款截止日期問題與解答.

此日期隨後可能會更改，但您應嘗試盡快提交 2016 年報稅表或修改後的報稅表，以免錯過退款。

國稅局資源

• 出版品 525，應稅和非應稅收入
• 出版品 596，勞動所得抵免 (EIC)
• 某些醫療補助豁免付款可能無法從收入中扣除
• 互動式 EITC 助理 （阿斯蒂安特 EITC）
• 注意2014-7
• 2019 年附表 8812 說明
• 2019 課稅年度說明表 1040 和 1040-SR
• 提交和付款截止日期問題與解答

塔斯馬尼亞資源

• 申請所得稅抵免 (EITC)
• 修改報稅表

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