國稅局正在審查實施計劃 對於新頒布的 美國2021年營救計劃法。美國國稅局將盡快提供官方指導、流程和程序以及表格和說明（如適用）。我們鼓勵您不斷 檢查 IRS.gov 了解發布的最新指南和更新。
以下資訊是按納稅年度影響大多數個人納稅人的一些稅收規定的簡化摘要。此清單並不包含全部內容，也不打算用作官方指南。相反，它的目的是作為初步參考，以確定哪些具體的個人稅務相關規定在特定納稅年度有效。除非另有說明，否則各部分參考的是 2021 年《美國救援計畫法》的適用部分。
2020 課稅年度－這些規定適用於 31 年 2019 月 XNUMX 日之後開始的課稅年度。
- 失業補償 – 秒。如果納稅人調整後的總收入低於 9042 美元，10,200 允許從總收入中扣除高達 150,000 美元的失業救濟金。 請參閱 IRS 聲明 – 2021 年美國救援計畫法案 並關注進一步指導。
- 對於去年領取失業救濟金並已提交 2020 年報稅表的人，國稅局預計他們將能夠幫助失業領取者納稅人利用豁免，而無需納稅人採取額外行動，但有一些例外。看 美國國稅局重新計算失業救濟金稅； 5月開始退款。因此，納稅人無需提交修改後的報稅表，除非計算結果使您有資格獲得額外的聯邦抵免和扣除 尚未包括在內 在原始報稅表上。請參閱中的範例 新聞發布.
- 對於去年領取失業救濟金的人，請遵循國稅局 (IRS) 的指示 新的失業補償頁面不超過 10,200 美元。已提交的納稅人無需提交修改後的報稅表；根據國稅局的指示，國稅局將重新調整稅款以進行調整。如需了解更多信息，請訪問 關於 1040 表格 取得有關 1040 表格、1040 表格說明和時間表的最新資訊。
- 優惠稅收抵免 – 秒。 9662 取消了將超額預付款視為納稅年度個人所得稅申報表上的額外納稅義務的要求。該規定適用於提交 2020 年所得稅申報表並核對任何抵免預付款的納稅人。
2021 課稅年度－除非另有規定，這些規定適用於 31 年 2020 月 XNUMX 日之後開始的課稅年度。
- 2021 年恢復回扣信用 – 秒。 9601 為 1,400 納稅年度的調整後總收入達到逐步淘汰門檻的所有美國居民提供 2,800 美元（聯合申報的情況下為 2021 美元）的追償回扣，以及納稅人每位受養人額外 1,400 美元的回扣。美元（聯合申報表或未亡配偶為75,000 美元，戶主為150,000 美元），且不是其他納稅人的受扶養人，且擁有符合工作資格的社會安全號碼(SSN)。擁有符合工作資格的SSN，而一方配偶沒有資格獲得112,500 美元的共同福利，此外，每個擁有SSN 的孩子還可獲得1,400 美元的福利。回扣金額在超過特定收入水平時將逐步取消。
- 預付經濟影響付款 (EIP3) – 這些付款是上述 2021 年復甦回扣信貸的預付款。在可能的情況下，IRS 於 3 年 2021 月開始發放 EIPXNUMX。 美國國稅局開始向美國人提供第三輪經濟影響付款, 情況說明書（有關第三輪經濟影響付款的更多詳細資訊）和 IRS.gov 經濟影響付款頁面 獲取更多訊息
注意： EIP3 付款獨立於 電子IP1 電子IP2 2020 年課稅年度的恢復回扣信用的付款、預付款。
- 預付經濟影響付款 (EIP3) – 這些付款是上述 2021 年復甦回扣信貸的預付款。在可能的情況下，IRS 於 3 年 2021 月開始發放 EIPXNUMX。 美國國稅局開始向美國人提供第三輪經濟影響付款, 情況說明書（有關第三輪經濟影響付款的更多詳細資訊）和 IRS.gov 經濟影響付款頁面 獲取更多訊息
- 兒童稅收抵免 – 秒。 9611 僅在 2,000 納稅年度將兒童稅收抵免從 3,000 美元增加到 2021 美元。如果符合資格的兒童在日曆年結束時未滿 6 歲，則抵免額將增加至 3,600 美元。此外，「合格兒童」一詞擴大到包括未滿 18 歲的合格兒童。 。財政部長或其代表應制定一項計劃，定期向符合資格的納稅人預付（等額）兒童稅收抵免。 定期預付款僅適用於1年2021月31日至2021年XNUMX月XNUMX日之間的月份。注意：請關注國稅局指南和納稅人倡導服務訊息，以了解納稅人如何在未來幾個月內申請這些預付款。
- 秒。第 9612 號規定，財政部長或其代表必須向每個地區支付與該地區兒童稅收抵免的成本或大致成本相關的款項，或直接向地區居民支付該抵免額。秒。 9612 適用於 31 年 2020 月 XNUMX 日之後開始的課稅年度。
- 所得稅抵免額（EITC） – 秒。 9621 暫時擴大了 EITC 資格，並增加了無合格子女的納稅人的抵免金額。個人是特定學生，則最低年齡從2021 歲降至25 歲。僅在 19 年納稅年度暫時取消了無合格子女的納稅人的抵免年齡上限。信貸比例和淘汰比例從25%提高到24%。此外，收入金額增加至 18 美元，非聯合申報者的逐步淘汰範圍開始增加至 2021 美元（如果已婚聯合申報，則為 2021 美元）。
第二節的其他規定。 9621 適用於 31 年 2020 月 XNUMX 日之後開始的課稅年度。
- 秒。 9622 廢除了以下規定：至少有一名合格子女的合格納稅人，如果由於未能滿足一名或多名合格子女的身份證明要求（包括有效的 SSN 要求）而未就該等子女申請 EITC，則不得為沒有合格子女的納稅人申請EITC。
- 秒。 9623 規定，如果未提交聯合申報表，則就 EITC 而言，與配偶分居的已婚個人將被視為未婚。該規定僅適用於納稅人與納稅人的合格子女共同生活超過納稅年度一半的情況，並且：(1) 在納稅年度的最後六個月內與該個人的配偶沒有相同的主要居住地納稅年度，或
(2) 兩者- 擁有《法典》第 121(d)(3)(C)145 條中所述的關於個人配偶的法令、文書或協議（離婚法令除外），並且
- 在課稅年度結束時與個人的配偶不是同一家庭的成員。
- 秒。 9624 將 10,000 年開始的課稅年度的不合格收入最高限額提高到 2021 美元。
- 秒。第 9625 號規定，財政部長或其代表應向各領土支付與其 EITC 各領土相關的費用。
- 秒。如果納稅人 9626 年的賺取收入低於 2021 年，2019 號法案允許納稅人選擇使用 2020 年而非 2021 年的賺取收入來計算從 2019 年開始的納稅年度的納稅人 EITC。
- 家屬護理援助 – 秒。 9631 僅擴大了 2021 年納稅年度的兒童和家屬照護稅收抵免。對於在美國擁有超過一半納稅年度的主要居住地的納稅人，該抵免額可退還。對於一名符合資格的個人，與就業相關的兒童和家屬護理費用的限制增加至 50 美元；如果有兩名或更多符合資格的個人，則增加至 125,000 美元。 8,000% 的信貸利率適用兩部分逐步淘汰。 。 16,000 適用於 50 年 2021 月 9631 日之後開始的課稅年度。
- 秒。 9632 僅在 2021 納稅年度暫時增加了雇主提供的家屬照護援助的免稅額（從 5,000 美元增至 10,500 美元）。
- 有薪病假和家事假積分:
- 秒。 9642提供 符合資格的自營職業者 在 10 年 1 月 2021 日開始至 30 年 2021 月 XNUMX 日結束期間，可享有相當於個人合格病假金額的抵免，最多 XNUMX 天。
- 秒。 9643 為符合資格的自營工作者提供相當於合格家事假等值金額 100% 的抵免額（每天最多 200 美元，最多 60 天）。僅可考慮從 1 年 2021 月 30 日開始到 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日結束期間發生的日期。
- 優惠稅收抵免 - 秒。 9661 減少或消除了個人或家庭用於確定保費援助抵免金額的保費份額，僅適用於 2021 年和 2022 年納稅年度。該條款還向收入高於適用家庭規模的聯邦貧困線 (FPL) 400% 的納稅人提供保費援助信貸。
- 秒。 9662 取消了將超額預付款視為納稅年度個人所得稅申報表上的額外納稅義務的要求。該規定適用於提交 2020 年所得稅申報表並核對任何抵免預付款的納稅人。
- 秒。 9663 號法案針對已收到或已獲準領取 2021 日曆年任何一周的失業救濟金的納稅人提供了保費援助抵免的特殊規則。人被視為適用納稅人，且(ii) 納稅人的家庭收入如果超過相關家庭規模的FPL 的2021%，則不予考慮。
- 助學貸款 - 秒。 9675 不包括 2021 年至 2025 年納稅年度的總收入中與償還某些學生貸款債務相關的金額，適用於 31 年 2020 月 XNUMX 日之後償還的貸款。
再次，請繼續關注國稅局冠狀病毒減稅頁面， 美國國稅局指導頁面 以及適用的稅務主題頁面（例如， 兒童稅收抵免, 獲得收入抵免等）了解與 2021 年美國救援計畫法案相關的新資訊和更新資訊。