虛擬貨幣

儘管國稅局 在1040表個人報稅表上引入了與虛擬貨幣相關的複選框 幾年前，當這個方框需要勾選「是」或「否」時，納稅人和報稅員可能仍然感到困惑。今年版本的複選框問題詢問納稅人是否從事任何涉及虛擬貨幣的交易。

在 2021 年的任何時候，您是否收到、出售、交換或以其他方式處置任何虛擬貨幣的任何經濟利益？

這個問題必須由所有納稅人回答，而不僅僅是從事涉及虛擬貨幣交易的納稅人。不要將該欄位留空。

美國國稅局 (IRS) 提供了一些指導 表格 1040 說明 （第 17 頁）和 常見問題及解答以提供協助。以下是一些基本信息，可幫助確定需要選擇哪個框。

何時檢查 – 否：

• 如果您在 2021 年沒有（以任何方式）參與虛擬貨幣（包括加密貨幣），您應該選擇「否」。
• 如果您在 2021 年唯一涉及虛擬貨幣的交易是用真實貨幣購買虛擬貨幣。例如，如果您僅使用美元購買虛擬貨幣，但在 2021 年沒有使用該新貨幣進行任何其他操作，則應選擇「否」。
• 如果您涉及虛擬貨幣的唯一交易涉及在錢包或帳戶中持有 (HODL) 虛擬貨幣，或將虛擬貨幣從您擁有或控制的一個錢包或帳戶轉移到您擁有或控制的另一個錢包或帳戶。

如果您在 2021 年收到虛擬貨幣作為合格的善意禮物，並且在 2021 年沒有使用虛擬貨幣進行任何其他應稅交易，您應該選擇「否」。

何時檢查 – 是：

虛擬貨幣的銷售或其他交換，或使用虛擬貨幣支付商品或服務，通常被視為交易，並產生稅務後果，可能導致稅務義務。

考慮到這一點，如果您在 2021 年進行過交易，則涉及虛擬貨幣的交易包括但不限於：

• 將虛擬貨幣兌換成其他財產，包括另一種虛擬貨幣。
• 用虛擬貨幣交換商品或服務。
• 收到虛擬貨幣作為所提供的商品或服務的付款。
• 免費（不提供任何對價）接收或轉讓虛擬貨幣，不符合善意禮物的條件。
• 由於採礦和質押活動而收到新的虛擬貨幣。
• 由於硬分叉而收到虛擬貨幣。
• 虛擬貨幣的銷售和/或虛擬貨幣經濟利益的任何其他處置。

然後您應該選擇“是”框。

上述列表並未包括所有可能被視為交易的情況，因此請務必查看下面所有相關的 IRS 信息，以確定什麼構成交易。

您也可以使用下面的 IRS 資源來尋找有關報告虛擬貨幣交易資本收益或損失的資訊。

如果我勾選了錯誤的方框，我是否需要提交更正的報稅表？

• 如果您勾選“是”，但它應該是“否”：您不需要提交修改後的報稅表。美國國稅局不會向沒有應稅交易的納稅人尋求資訊。因此，目前您無需提交修改後的報稅表來更正此問題的答案。
• 如果您勾選“否”，但本應選擇“是”，並且您沒有報告 2021 年虛擬貨幣交易或錯誤計算了您的收入、收益或損失，則您應該提交更正的納稅申報表。
  • 如果您意識到自己犯了錯誤，但提交截止日期尚未過去， 提交替代申報表 在提交截止日期之前提供您的正確資訊。
  • 如果提交截止日期已過，那麼 提交修改後的申報表.
    • 我們建議你 以電子方式提交 1040-X 表格 如果您以電子方式提交原始報稅表。
  • 如果美國國稅局在給您的信中要求報告上一年的此類收入，請按照這些具體信函說明進行操作並回覆指定地址。有關何時的更多信息

IRS 可能會發送此類信件，請參閱 美國國稅局已開始向虛擬貨幣所有者發送信件，建議他們補繳稅款、提交修改後的報稅表；該機構更大努力的一部分，IR-2019-132，26 年 2019 月 XNUMX 日資源 以及下面的實際信件副本。

有關虛擬貨幣的更多資訊可以在以下 IRS 資源中找到：

• IRS 提醒納稅人必須勾選 1040、1040-SR 或 1040-NR 表格中有關 2021 年虛擬貨幣交易的複選框
• 虛擬貨幣
• 虛擬貨幣交易常見問題
• 關於美國個人所得稅申報表 1040
• IRS 通知 2014-21、IRB 2014-16
• 魯爾牧師。 2019-24
• 虛擬貨幣合規活動，2 年 2018 月 XNUMX 日
• 美國國稅局已開始向虛擬貨幣所有者發送信件，建議他們補繳稅款、提交修改後的報稅表；該機構更大努力的一部分，IR-2019-132，26 年 2019 月 XNUMX 日
• 信6173
• 信6174
• 信 6174-A

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