美國官方網站 GOV 美國官方網站 GOV
如果您的企業有研發（R&E）費用，最近的稅法變更可能會影響您如何扣除這些費用，以及您是否可以申請先前納稅年度的稅收減免。
这 一項、大而美好的法案 改變了某些境內外研發費用的稅務處理方式。美國國稅局還發布了指南，解釋符合條件的納稅人如何進行選擇、提交修正後的納稅申報表以及申請變更會計方法。
如果您擁有小型企業，現在是時候審視您的選擇，並確定是否需要在重要的申報截止日期前採取行動了。
一些小型企業可以將新的國內研發支出規則應用於 2021 年 12 月 31 日之後、2025 年 1 月 1 日之前開始的先前納稅年度。
為此，您可能需要提交文件。 修改後的申報表或行政調整申請 （AAR）。
對許多納稅人來說，做出這項追溯性選擇的截止日期是 2026 年 7 月 6 日但是，部分納稅人的截止日期可能會更早，因為正常的退稅申請截止日期仍然適用。
一般而言，您必須在以下日期中較早的日期前提交申請：
根據你的具體情況，你可能還需要提交聲明、修改後的表格，或對先前申報的研究學分進行調整。
TAS鼓勵納稅人盡可能以電子方式申報。
如果必須在截止日期臨近時郵寄文件，請勿依賴郵政服務 (USPS) 的投遞箱。而應親自前往郵局櫃檯，使用可提供郵戳或郵寄日期證明的郵寄方式。
如果您的企業符合以下條件，您可能有資格獲得資格：
對於2024年12月31日之後開始的課稅年度，總收入測試通常會參考前三個課稅年度的平均年度總收入。 2025年的經通膨調整後的限額為3,100萬美元。
符合資格的小型企業或許可以將新的國內研發支出規則應用於先前的納稅年度。
由於這些選舉可能會影響多個納稅年度、扣除額、抵免額和會計方法，因此在提交之前請仔細審查所有受影響的申報表。
您可能還想諮詢 一名合格的稅務專業人士.
對於 2024 年 12 月 31 日之後開始的納稅年度，國內研發費用一般可以在支付或發生當年扣除。
納稅人可以選擇將這些支出資本化，並從首次從支出中獲益的月份開始，在至少 60 個月內攤銷這些支出。
如果您仍有 2021 年 12 月 31 日之後至 2025 年 1 月 1 日之前開始的納稅年度未攤銷的國內研發支出，您或許可以追回這些金額：
根據這些規定，軟體開發成本通常被視為研發支出。
海外研發費用一般必須資本化，並在 15 年內攤銷。
攤銷期間通常從費用支付或發生所在納稅年度的中點開始。
研發規則與第 41 條規定的研發稅收抵免和 IRC § 280C 規定的減少稅收抵免選擇密切相關。
如果您申請研究學分，您可能需要：
2025-28 號收入程序規定了一些有限的程序，允許符合條件的小型企業對符合條件的年份進行某些遲交的選擇或撤銷先前的選擇。
如果您要追溯提交申請，請審查之前的任何：
根據具體情況，您可能需要提交或附上：
在提交修正後的報稅表、AAR 或進行追溯性選擇之前，請考慮以下步驟：
本文部分內容由人工智慧輔助產生。所有人工智慧輔助產生的內容均已由TAS工作人員審核、驗證和批准，以確保其準確性和完整性。