什麼是醫療補助豁免付款？

MWP（醫療補助豁免計劃）是指根據醫療補助豁免計劃向為符合資格的、與其同住的人員提供特定服務的個人護理提供者支付的費用，例如膳食準備、洗衣和個人護理服務。這些服務必須透過醫療補助居家和社區服務豁免計畫（簡稱「醫療補助豁免計畫」）獲得授權，且該計畫必須由州政府或經認證的醫療補助提供者管理。

為什麼這些付款不能從收入中扣除？

注意2014-7解釋說，根據《國內稅收法》第 131 條，美國國稅局會將某些醫療補助豁免付款視為護理困難補助金，可從總收入中扣除。無論護理提供者與接受照護者之間的關係為何，只要符合以下條件，此項規定均適用：

1. 個人護理提供者與接受護理的合格人員擁有相同的住所，並且在以下範圍內：
2. 若合格人員年齡在 10 歲及以下，則接受護理的合格人員數量不超過 18 人，或
3. 如果合格人員年滿 5 歲，則接受護理的合格人員人數不超過 19 人。
4. 款項必須透過州醫療補助豁免計劃支付。

國稅局 有關於的附加信息 注意2014-7 以及常見問題的解答 某些醫療補助豁免付款可能無法從收入中扣除.

如何申報醫療補助豁免付款

雖然這些款項可以從應稅收入中扣除，但您也可以選擇將其計入。 全部（但不包括部分）這些款項作為勞動所得，用於確定勞動所得稅抵免 (EITC) 或提前兒童稅收抵免 (ACTC)，如果這些款項本身就是勞動所得（工資或自僱收入）。

儘管這些款項可能無需繳納所得稅，但護理人員仍可能收到 W-2 表格或 1099 表格，其中會列明這些款項。請參閱《某些》中的第 11 題和第 14 題。 醫療補助豁免付款可能不計入收入有關如何報告這些付款的資訊。

如果我將這些款項申報為應稅收入，但現在想將其從應稅收入中排除，我該怎麼辦？

如果您已將 2014-7 號通知中所述的 MWP 計入總收入並繳納了所得稅，則應考慮提交一份修正後的申報表，以將 MWP 從總收入中排除。 1040-X 表格，修訂後的美國個人所得稅申報表，並引用 注意2014-7.

此外，如果您在前一年計算 EITC 或 ACTC 時，沒有將 2014-7 號通知中描述的 MWP 計入收入，而您收到的款項是工資或自僱收入，並且將這些款項計入收入對您有利，那麼請考慮提交一份修正後的申報表。

為了協助加快處理您修改後的申報表，請包含以下項目：

1. 接受照護的個人的全名（以及個人的社會安全號碼 (SSN) 或其他納稅人識別號碼，如果有）。
2. 證明您和接受照顧者在您所修改的年度內居住在同一住所的文件副本。例如，駕駛執照或其他政府簽發的文件、您可能正在領取福利的聯邦或州社會機構的信函、銀行對賬單、醫療賬單或水電煤氣賬單，這些文件需包含您和接受照護者的賬單，以證明您的地址相同。
3. 個人根據州 MWP 接受護理的文件，例如來自相應州機構的信函。

請參閱我們的 獲取幫助頁面以獲取有關修改納稅申報表的更多信息.

我什麼時候需要提交才能退款？

大多數情況下，申請退稅的原始申報表必須在到期日後的三年內提交，美國國稅局才會發放退稅。這也被稱為退稅時效期限（RSED）。此外，請務必在退稅時效期限到期前提交修正後的申報表。通常情況下，您可以 提交退款申請 自您提交原始報稅表之日起三年內，或自您繳納稅款之日起兩年內（以較晚者為準）， 稅號308修改後的申報表有更多相關資料。

國稅局資源

• 出版品 525，應稅和非應稅收入
• 出版品 596，勞動所得抵免 (EIC)
• 某些醫療補助豁免付款可能無法從收入中扣除
• 互動式 EITC 助理 （阿斯蒂安特 EITC）
• 注意2014-7
• 8812號附表說明
• 1040 表和 1040-SR 表填寫說明
• 1040-X 表格說明
• 稅務主題 308，修改後的申報表

塔斯馬尼亞資源

• 申請所得稅抵免 (EITC)
• 修改報稅表