您需要了解什麼來保護客戶的退款和上訴權利

提出退款申請的時間

退稅法規到期日 (RSED) 是指納稅人可以向 IRS 申請特定納稅年度的抵免或退稅的期限結束日。如果納稅人在 RSED 到期之前沒有提出索賠，那麼他們可能不再有權獲得抵免或退款。

納稅人必須在提交納稅申報表之日起三年內或自納稅之日起兩年內提出索賠，以較晚者為準。

但是，抵免或退款金額僅限於提出索賠之前三年內所繳納的稅款（包括稅款、罰款和利息），加上任何延期提交的時間。如果納稅人在三年內未提出抵免或退稅申請，則金額僅限於兩年內已繳納的稅款部分（稅款可以是稅款、罰款或利息）提出索賠之前的一段時間。

當付款被視為已付款時

了解客戶的付款或積分何時被視為已付款至關重要，以確定是否可以提出退款索賠。付款金額通常是為了滿足原始或修改後的申報表上的稅務義務。抵免額通常是報稅表上允許減少原始或額外稅務義務的金額。

• 及時提交納稅申報表（不包括延期）的付款被視為在原始申報表的到期日支付；
• 請求延長提交時間而支付的款項被視為預估稅款（請參閱下面的預付抵免）；
• 超額付款，包括美國國稅局允許的抵免利息，貸記到另一個納稅期或稅種，構成在允許抵免之日的付款；
• 到另一個納稅期間的抵銷使用抵銷的周期日期，而不是抵銷的交易日期；和
• 後續付款被視為在交易日期支付。

被視為在原始退貨到期日支付的預付積分包括：

• 聯邦所得稅預扣；
• 預計納稅額；
• 聯邦稅押金；
• 所得稅抵免；
• 產生的可退還信用額度（e.，額外兒童稅收抵免）；和
• 保費稅收抵免。

在自動替代申報表 (ASFR) 或替代申報表 (SFR) 之後提交的逾期申報表積分的 RSED 不遵循一般的兩年規則。一般來說，可抵扣或退還的金額僅限於提出索賠之前三年內繳納的稅款，加上任何延期提出索賠的期限。因此，即使預付積分被禁止，在收到 ASFR 回報和 SFR 重新考慮之日起三年內支付的可用積分也不會被禁止。訪問 當您可以申請退款或積分時 不要因不提交而失去退款 獲取更多訊息

索賠拒絕通知

如果國稅局完全或部分拒絕納稅人的退款申請，他們將收到申請拒絕通知。這 拒絕索賠通知，通常是一個字母 105C or 106C，是納稅人的法律通知，表明國稅局不允許他們申請的抵免或退款。

當國稅局拒絕退款索賠時的上訴權

如果您的客戶收到索賠不允許函（請參閱下面的索賠不允許通知）並且不同意IRS 的決定，則自IRS 郵寄索賠不允許通知之日起，他們有兩年的時間要求IRS重新考慮索賠、請求上訴，或向美國地方法院或美國聯邦索賠法院提起訴訟。當 IRS 重新考慮索賠或您的索賠已提交獨立上訴辦公室（上訴）時，這兩年期限不會延長。

如果國稅局在兩年提起訴訟期限屆滿後發放退款，則視為錯誤並需要償還，除非納稅人及時提起訴訟或透過提交延期訴訟來延長法規 IRS 表格 907，延長提起訴訟時間的協議），需要納稅人和國稅局雙方簽署。當該期限即將到期時，美國國稅局 (IRS) 不會通知您；因此，您和您的客戶有責任追蹤此截止日期以保護退款。

對索賠拒絕通知提出上訴

納稅人權利法案 適用於所有與 IRS 打交道的納稅人。其中一項權利是 在獨立論壇上對國稅局決定提出上訴的權利.

如果您的客戶不同意 IRS 拒絕索賠的決定，他們可以透過郵寄方式提交上訴請求 以書面或電子形式（如果有）， 向向他們發送附有上訴權利的信件的辦公室。有關提交正式書面抗議或小案件請求的信息，納稅人應查看 出版品 5，您的上訴權利以及如果您不同意如何準備抗議.

收到請求的國稅局辦公室將考慮納稅人的請求並嘗試解決有爭議的稅務問題。如果該辦公室無法解決納稅人的問題，他們會將案件轉交給上訴部門考慮。上訴官員審查納稅人提交的案件，與納稅人進行非正式會面，並以公平和公正的方式考慮納稅人的立場和國稅局的立場。

如果納稅人向上訴部門發送新資訊或文件，上訴官員可能需要將案件退還給最初發出申請不允許的 IRS 辦公室，以便他們可以審查新資訊。

資源連結：

• 索賠拒絕通知
• 上訴
• 退款法規到期日 (RSED)
• 在退款法規日期到期之前提交逾期報稅表
• 索賠拒絕通知：不要犯這個錯誤
• 酒吧。 556，退貨審查、上訴權利和退款要求