稅務專業人士盡職調查的基礎知識

獲得稅務規劃服務報酬的稅務專業人員必須實踐 盡職調查 在準備聯邦稅申報表時，尤其是當申報表要求稅收抵免時。

如果付費準備者有理由懷疑客戶提供的任何資訊會影響客戶獲得 所得稅抵免, 兒童稅收抵免 （包括額外兒童稅收抵免和其他受扶養人稅收抵免）， 美國機會稅收抵免， 或者 戶主 報稅身分申報人必須：

• A如果一個合理且消息靈通的報稅表編制者認為所提供的資訊似乎不正確、不一致或不完整，則向客戶詢問其他問題。
• B很聰明。如果您知道所提供的資訊不正確、不一致或不完整，請不要依賴該資訊。
• C在訪談時建立記錄，以記錄所提出的問題和客戶的回答。

盡職調查也涉及完成 形式8867、付費準備者盡職調查清單，並保存三年的記錄。與客戶會面時，提出問題、傾聽並澄清不清楚的訊息。記錄回覆、提出後續問題並請求必要的文件。準確及時填寫表格 8867。

對於未能履行盡職調查義務的付費報稅員來說，後果可能十分嚴重。這些後果包括對報稅員每次違規行為的處罰，以及對其雇主可能施加的處罰。美國國稅局也可能 審計 他們的客戶的信用或申報資格被拒絕、罰款和利息。盡職調查可確保回報準確性和積極的客戶體驗，並避免耗時且昂貴的後續行動。

國稅局付費報稅員收到的常見信件

• 信函 5025-F，“您準備了不準確的納稅申報表——您將面臨審計處罰的風險”
• 信4858，“您可能未滿足盡職調查要求”
• 信5364，“遺失表格 8867”
• 信6595, “報稅季前電話回訪信”

為稅務專業人士提供的 IRS 協助工具

• 盡職調查常見問題解答
• 稅務專業人士宣傳週（TPAW）
• 網路研討會
• 國稅局文件上傳工具
• 出版物5713盡職調查面試的成功步驟
• 稅務規劃人員罰款

稅務從業人員的 TAS 工具

TPAW：報稅表準備者處罰