發布時間： | 最後更新時間：8 年 2024 月 XNUMX 日
國家納稅人倡導者向國會發布年度報告和首個“紫皮書”
國家納稅人倡導者尼娜·E·奧爾森 (Nina E. Olson) 釋放了她 向國會提交的 2017 年度報告，描述了國稅局在實施最近頒布的稅收改革立法時將面臨的挑戰，並推出了新出版物“紫皮書”，其中提出了 50 條旨在加強納稅人權利和改善稅收管理的立法建議。
隨著美國國稅局 (IRS) 進入 2018 年報稅季並開始實施稅收改革，該報告重點關注國稅局 (IRS) 利用現有資源可以採取哪些措施來改善客戶服務和納稅人合規性。 「這項努力的第一步是調整現狀，」奧爾森女士寫道。
「國稅局絕對需要更多資金。如果沒有足夠的資金，它無法接聽目前收到的電話，更不用說根據稅收改革預計收到的電話了。但在目前的預算範圍內，國稅局有很多機會證明它可以更好地利用創造力和創新來提供納稅人服務、鼓勵合規並解決違規問題，」奧爾森女士寫道。
大多數年份，IRS 都會接到超過 100 億通電話。即使在稅改立法頒布之前，國稅局就預測，在報稅季期間，它只能接聽納稅人打來的十分之六的電話，與電話助理通話，而在報稅季期間，它只能接聽十分之四的納稅人電話。報告稱，由於留任員工的培訓預算大幅減少，在勞動力大幅減少的情況下營運的挑戰變得更加複雜。自 6 財年以來，國稅局的員工培訓預算已削減近 10%。
美國國稅局尚未制定實施新法律的最終成本估算，但今年稍早的初步估計預計該機構將在 495 和 2018 財年需要 2019 億美元的額外資金。的電話，起草和發布新的表格和出版物，修訂法規並發布其他指南，對員工進行新法律和指南的培訓，並開發系統能力以驗證是否符合新的資格和文件要求。
作為報告的一部分，倡議者發布了一本新出版物「紫皮書」。在新的建議中，奧爾森女士建議國會將《納稅人權利法案》和國稅局使命宣言編入《國內稅收法》第 1 條。
根據現行法律，局長必須確保國稅局僱員“按照納稅人權利法案行事”，但尚不清楚納稅人是否可以依賴這些權利。奧爾森女士敦促國會澄清美國納稅人擁有這些權利，因為“納稅人權利應該成為美國稅收制度的基礎。”
聯邦法律要求向國會提交的年度報告必須確定納稅人遇到的至少 20 個“最嚴重的問題”，並提出緩解這些問題的行政和立法建議。總體而言，今年的報告確定了21 個問題，提出了數十項行政改革建議，提出了11 項立法改革建議，分析了聯邦法院最常提起訴訟的10 個稅務問題，並提出了7 項研究報告和2 項文獻綜述。
報告第二卷包含或概述了以下主題的研究：（2）簽訂分期付款協議並付款而將稅款分配給私人收稅機構的納稅人的財務狀況； (1) 申請所得稅抵免的納稅人隨後的申報行為顯然是錯誤的，並且沒有經過審計，但收到了 TAS 的教育信函（早期研究的後續）； (2) 妥協要約計畫的有效性； （3）納稅人對國稅局服務管道的各種能力和態度（前期研究的後續）； (4) 審計和身分盜用調查對納稅人態度的影響； (5) 納稅人對罰款率邊際變化的反應（未來研究的描述）； (6) 稅務特赦計畫的有效性以及調查結果對如何建構稅務結算計畫（例如美國國稅局的離岸自願揭露計畫）的建議。
報告中探討的其他問題包括私人債務追收、線上納稅人帳戶、護照被拒絕和撤銷、審計率、1023-EZ 表格處理、員工培訓和電話服務。
該報告還包含有關兩個主題的文獻綜述：(1) 私營部門和其他政府機構使用的電話呼叫中心的最佳實踐，以及(2) 大型企業、美國政府機構和外國稅務機關採取的本地外展措施促進客戶或納稅人的參與。