COVID-19 大流行對納稅人帶來的挑戰

該報告讚揚美國國稅局迅速採取行動，推遲了300 多項申報、付款和其他時間敏感的截止日期，根據其「以人為本倡議」對合規行動提供了廣泛的救濟，並支付了由美國國稅局授權的約160 億美元經濟影響付款(EIP)。其中包括處理紙本報稅表和信件的延遲、報稅表被國稅局詐欺過濾器錯誤標記的納稅人獲得退款的延遲，以及難以透過電話或親自從國稅局獲得幫助。

報告稱，國稅局在實施 CARES 法案方面總體上表現出色，但納稅人面臨的挑戰仍然存在。在這些挑戰中，沒有收到部分或全部 EIP 的個人可能必須等到明年才能收到，雇主正在努力確定他們是否有資格獲得員工保留信貸 (ERC) 以及金額，企業也面臨著挑戰​​在尋求利用CARES 法案條款時遇到的挑戰，該條款授權使用淨營業虧損來抵消前幾年的應稅收入（在某些情況下還可以收到退款）。

一年前頒布的《納稅人第一法案》(TFA) 是自1998 年《國稅局重組和改革法案》以來對稅務管理影響最深遠的修訂。 。 TFA 的核心內容是要求 IRS 在四個領域制定全面的策略計劃，其中包括全面的客戶服務策略。由於 COVID-23 造成的干擾，美國國稅局已推遲制定這些計劃，但預計將在年底前向國會提交其客戶服務策略。

2020年申請季回顧

倡導者的年中報告通常包括對申請季的評估，根據先前申請季的結果衡量績效。由於美國國稅局 (IRS) 在 15 月關閉了大部分業務，並將許多申報和付款截止日期從 15 月 19 日推遲到 2020 月 XNUMX 日，因此本申報季無法與往年相比。 COVID-XNUMX 造成的干擾和延遲的截止日期已經並將繼續對 XNUMX 年申報季產生巨大影響，這反映在收到的申報數量、收到的納稅人信件數量以及通行費的減少上- 免費電話服務。

2021 財年 TAS 的其他重點領域

除了 COVID-19、CARES 法案和 TFA 實施之外，TAS 繼續倡導廣泛的系統性議題。 TAS 計劃在下一財年重點關注的問題包括為英語能力有限的納稅人提供有意義的稅務產品和服務；提高國稅局通知和信函的清晰度和內容；改善對缺乏高速網路連線的農村和其他社區納稅人的服務和溝通；與美國國稅局合作完善其篩選過濾器，以減少被標記為潛在詐欺的合法申報表，並導致受影響納稅人的退款延遲。

美國國稅局對國家納稅人倡導行政建議的回應

根據法律規定，國家納稅人倡導者必須向國會提交年終報告，提出解決納稅人問題的行政建議。代理國家納稅人倡導者在向國會提交的 78 年年度報告中提出了 2019 項行政建議，然後將其提交給專員進行回應。其中，59 個是在報告的「最嚴重問題」部分提出的。 IRS 已實施或同意實施 41 項（或 69%）。

報告在報告的其他部分提出了 19 項行政建議。美國國稅局的立場是，不需要直接對他們做出回應，並且只提供了一般性的敘述性回應。國家納稅人倡導者認為，法律要求國稅局提供直接回應。報告稱：“該法規的意圖很明確。” 「如果國家納稅人倡導者提出緩解納稅人問題的行政建議——無論該建議是否出現在報告中或在何處出現——國稅局應對其進行評估並以書面形式做出回應，以便TAS、國會和納稅公眾知道該建議是否美國國稅局計劃實施該建議，如果沒有，為什麼不呢？不直接提出建議的一般性敘述性討論無法實現這一目標。