國家納稅人倡導者艾琳·M·柯林斯 (Erin M. Collins) 發布了她的法定授權 向國會提交的年中報告。該報告稱，今年的報稅季總體順利，敦促美國國稅局優先考慮廣泛的技術升級，並闡述了納稅人倡導辦公室下一財年的主要目標。

歸檔季節。 該報告分析了國稅局在處理原始申報表、修改後的申報表、納稅人信件和接聽納稅人電話方面的有效性。

「一年的變化是多麼大啊！”柯林斯在報告的序言中寫道。在反思納稅人在最近的申報季因COVID-19 大流行而經歷的挑戰時，她說：「在提交這份報告時，我終於能夠傳達一些好消息：納稅人的體驗在2023 年申報季得到了極大改善。美國國稅局 (IRS) 忙於處理紙本 1040 表格正本和各種商業申報表；退款通常很快就發放；納稅人致電國稅局的可能性更大，等待時間也大大縮短。總體而言，2022 年申請季和 2023 年申請季之間的差異就像白天和黑夜。

儘管有這些改進，報告稱，美國國稅局在處理修改後的納稅申報表和納稅人信件方面仍然落後。通常，國稅局帳戶管理 (AM) 職能部門的員工扮演兩個角色：接聽電話並處理納稅人信件、修改申報表和其他案件。報告稱，美國國稅局今年在接聽納稅人電話方面要有效得多，“但這只能通過優先考慮電話而不是其他國稅局業務來實現，這會導致紙質信件處理的更大延誤。”

原始報稅表的處理。美國國稅局將積壓的未處理紙本原始報稅表從 13.3 年報稅季結束時的 2022 萬份減少到 2.6 年報稅季結束時的 2023 萬份。這意味著減少了 80%，標誌著回到了大流行前的水平。然而，截至 3 月 4.1 日，未處理的紙本原始報稅表庫存已增至 XNUMX 萬份，其中約一半為個人報稅表，一半為企業報稅表。

處理修改後的報稅表。與積壓的紙本原始報稅表減少了 80% 相比，3.6 年 2022 月修訂申報表庫存為 3.4 萬份，2023 年 XNUMX 月為 XNUMX 萬份，兩個時期之間僅減少了 XNUMX%。

對於個人修正申報表（表格 1040-X），截至 2023 年申報季結束，美國國稅局的處理時間約為七個月。在業務方面，處理修改後的申報表的延遲很大一部分歸因於員工保留信用 (ERC) 索賠。 ERC 是國會授權的一項可退還稅收抵免，旨在鼓勵雇主在 COVID-19 大流行期間留住員工。如果符合某些條件，雇主最多可為每位員工領取 26,000 美元。許多 ERC 索賠都是合法的，但國稅局也收到了大量欺詐性索賠，並將涉及 ERC 的發起人索賠列入其「十二個」稅務詐騙名單。

處理納稅人信件和其他帳戶管理案件。除了接聽電話和處理修改後的納稅申報表外，AM 員工還處理納稅人對IRS 通知的答復和多種類型的納稅人請求，例如雇主識別號碼申請、高比例的身份盜竊受害者援助案件以及納稅申報表準備者授權。

過去一年，美國國稅局在減少紙本增材製造庫存方面並未取得顯著進展。庫存僅比去年同期低百分之六。 130 月份，美國國稅局 (IRS) 花了 214 天的時間來處理其調整案件。這比去年的 45 天有了很大的進步，但仍然遠高於 IRS XNUMX 天的標準處理時間。

對於身份盜竊的受害者來說，延誤時間特別長且令人沮喪。 2023 年 436 月結案的身份盜竊受害者援助案件的平均週期為 15 天，即近 XNUMX 個月。也就是三個月左右 不再 比 362 年 2022 月結案的案件週期時間為 XNUMX 天。

電話服務 在本報稅季，美國國稅局在改善電話服務方面取得了顯著進展。它接聽了更多的電話，接聽的電話百分比顯著提高，並且顯著減少了等待時間。

IRS 達到了財政部設定的 AM 電話線路「服務水準」(LOS) 85% 的目標。然而，國稅局員工只接聽了所有接到的電話的 35%。如報告所詳述的，服務水準指標並未涵蓋納稅人來電的絕大多數，也不是衡量整體服務水準的最佳指標。報告也指出，撥打某些電話線路（包括催收線路和分期付款協議/餘額到期線路）的電話回應率較低。

減少通貨膨脹法案資助和國稅局戰略重點

該報告闡述了美國國稅局的戰略營運計劃，以利用該機構根據《通貨膨脹減少法案》(IRA) 獲得的資金。在 IRS 收到的約 79 億美元 IRA 資金中，只有 3.2 億美元分配給納稅人服務，只有 4.8 億美元分配給業務系統現代化 (BSM)。 （《2023 年財政責任法案》和相關附屬協議已將IRA 資金水準降低至約58 億美元。）報告稱，TAS 將繼續倡導為納稅人服務、BSM 以及支持這些計劃的營運管理費用提供充足的資金。

該報告敦促美國國稅局優先考慮資訊技術升級，以改善納稅人的體驗。報告稱，儘管 COVID-19 大流行是一個意外的發展，但如果國稅局擁有更好的技術，納稅人在過去三年中經歷的退款延遲和服務挑戰將大大減輕。

2024 財政年度納稅人倡議者服務目標

根據法律要求，該報告確定了 TAS 下一財年的主要目標。該報告描述了 17 個系統倡導目標、XNUMX 個案例倡導和其他業務目標以及 XNUMX 個研究目標。該報告確定的目標包括：

• 在國稅局實施其戰略運營計劃時保護納稅人的權利。
• 改進信函審計流程、納稅人參與以及協議率和違約率。
• 實施系統性的首次處罰減免，但允許替換合理的原因。

美國國稅局對國家納稅人倡導行政建議的回應

國家納稅人倡導者在她的46年年終報告中提出了2022項行政建議，然後將其提交給專員回應。 IRS 已同意全部或部分實施 38 項（即 83%）建議。 IRS 的答案發佈在 TAS 網站： https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.