發布時間： 2024 年 9 月 5 日 | 最後更新時間：5 年 2024 月 XNUMX 日

您收到了收款通知 – 現在怎麼辦？

美國國稅局在經歷了漫長但急需的暫停以解決大流行期間積累的紙張處理積壓之後，於一月份恢復發送自動收集通知。最近，國稅局開始發送徵稅意向通知，包括聯邦付款徵稅計劃（FPLP）通知。 FPLP 是國稅局用來系統性地徵收欠納稅人的聯邦款項（包括社會安全福利）的自動化流程。

無論您收到什麼樣的收款通知，都不要忽視！忽視收款通知可能會造成代價高昂的後果。

如果您收到 IRS 催收通知，以下是一些可協助您的提示。

如果您收到收款通知書該怎麼辦？

如果您收到收款通知，您應先確認該通知是否準確。最簡單的方法是使用在線帳戶 at 國稅局。透過線上帳戶，您可以查看您的餘額、付款記錄和成績單，其中包含詳細的帳戶資訊。您也可以透過電子郵件或電話索取成績單。您可以透過閱讀以下內容找到有關獲取成績單的詳細說明 TAS 以取得成績單的協助頁面.

如果您不同意該通知或通知不準確，請仔細閱讀通知中的所有說明並在所有回覆截止日期前完成。

忽視收款通知只會使情況變得更糟（且成本更高）。重要的是要知道：

罰金和利息將繼續累積，直至債務全額償付。我在 17 年 2023 月 XNUMX 日的部落格中討論了未能提交罰款、未能支付罰款和利息的影響（NTA 部落格：為什麼即使您無法付款，及時提交報稅表也很重要），提醒納稅人及時提交納稅申報表並支付任何到期餘額的重要性。
美國國稅局將抵消當前的退款和超額付款，以彌補其他未繳稅款債務以及某些其他合格債務。但是，如果您遇到財務困難，您也許可以透過抵消旁路退款來避免抵消其他稅務義務的退款，正如我在 NTA 部落格：如果您遇到財務困難，如何防止退款抵消.
美國國稅局可以對薪資、銀行帳戶或其他財產徵稅和/或針對您的財產提交聯邦稅收留置權通知。
國稅局可以證明嚴重拖欠稅款向國務院提交，這可能會導致國務院吊銷納稅人的護照或拒絕更新護照。

如需建議，您應該考慮聯繫稅務專業人士，或者如果符合條件，請聯繫稅務專業人士低收入納稅人診所（LITC）尋求協助。下面提供了有關 LITC 的更多資訊。

催收正當程序

IRS 通常必須在提交聯邦稅收留置權通知時或在徵稅之前向納稅人發出徵稅正當程序 (CDP) 通知。此 CDP 通知允許納稅人請求舉行聽證會，通常使用形式12153、請求在獨立上訴辦公室（上訴）進行收款正當程序或同等聽證會，以審查已提交的留置權或擬議的徵費。如果您收到 CDP 通知，您必須在通知之日起 30 天內提交聽證會請求。在 CDP 聽證會上，納稅人有機會提出抗辯、質疑徵收行動的適當性，並提出徵收替代方案。聽證會結束後，上訴庭會發出裁決通知，納稅人有 30 天的時間請求稅務法院對裁決進行複審。

如果您收到 CDP 通知並錯過了提交 CDP 聽證會請求的 30 天截止日期，您可以要求同等或收款上訴計劃 (CAP) 聽證會，但稅務法院通常可能不再審查該決定。有關 CDP 的更多信息，請訪問 TAS 路線圖 – 納稅人要求：CDP/同等/CAP.

審計複議

如果您不同意國稅局所說的您所欠的稅額，您可能有資格要求審計重新考慮。在以下情況下，審核複議允許您重新審查：

您有新資訊；
您不同意國稅局所說的您所欠的稅額；
您從未出席審計預約或向國稅局發送您的資訊；或者
你搬家了卻從未收到國稅局的審計報告。

有關詳細信息，請參閱 TAS 取得審計複議的協助頁面.

付款方式

您應該考慮盡快支付應付餘額。美國國稅局 (IRS) 提供多種選擇付款使用銀行帳戶或信用卡線上。任何金額的付款都將有助於減少未來的罰款和利息。如果您無法付款或無法全額付款，還有其他選擇。有關支付應付餘額的更多信息，請閱讀我們的 TAS 取得協助頁面，我需要協助解決我的欠款問題.

付款計劃

如果您無法全額付款，美國國稅局 (IRS) 會提供各種服務付款計劃您可以要求網上，透過提交形式9465、分期付款協議請求，或致電 IRS。有關付款計劃的更多詳細信息，包括使用費和低收入豁免，請閱讀我們的 TAS 取得付款計劃的協助頁面.

妥協的要約

如果您無法全額繳納稅款，您可以提交一份妥協。這使您能夠以低於所欠全額的金額清償稅款。美國國稅局 (IRS) 提供了預選工具以確定資格。使用工具並不保證報價被接受。有關妥協報價的更多信息，請閱讀我們的 TAS 取得協助頁面，妥協提供.

目前不可收藏狀態

您也可以透過請求暫停付款目前不可收藏狀態。 IRS 會根據您的收入和支出來分析您的支付能力，如果 IRS 同意您目前無法支付，一般會暫停收款行動。然而，罰款和利息將繼續累積。有關當前不可收藏狀態的更多信息，請閱讀我們的 TAS 取得協助頁面，目前不可收藏.

處罰減免

如果您符合資格，可以透過多種方式要求減免罰款。如果您能夠證明未能及時提交所需申報表或按時繳納到期稅款的原因是，您可能符合資格合理的原因而不是故意忽視。為了證明合理的原因，您必須證明您以一般的商業謹慎和謹慎行事，但無法在規定的時間內提交納稅申報表或無法在到期日之前繳納稅款，或者在到期日付款將導致不當的納稅困難。合理原因是根據具體情況考慮所有事實和情況而確定的。

首次減少 (FTA) 當您可以證明申報合規性、付款合規性和乾淨的處罰歷史記錄時，也可以考慮選擇。您必須證明您不必提交納稅申報表，或者如果需要提交，您在過去三年內沒有受到任何處罰（或者任何處罰因 FTA 之外的可接受原因而被取消，例如，由於合理原因） ;已及時提交所有必需的申報表（或提交有效的延期）；並且已經繳納或製定了有效的繳款計劃來繳納申請減免年份以外年份的所有應付稅款。 FTA 僅適用於某些處罰（未提交文件、未付款、未存款）。如果您符合 FTA 標準，則不需要支援文件。但是，您必須以書面或透過電話要求減輕處罰，才能考慮簽訂 FTA。

請諮詢國稅局處罰減免的類型。

低收入納稅人診所

LITC 是獨立來自 IRS 和納稅人權益服務中心 (TAS)。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的納稅人權利和責任資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC 頁面： www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or IRS 出版品 4134，低收入納稅人診所名單。您也可以請求 Pub。撥打 4134-TAX-FORM (800-800-829) 3676。