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每年，災害都會影響數十萬人和企業。這些災難可能顛覆受影響個人生活的各個層面，包括對其家園、企業和重要文件的損壞或破壞。為了幫助納稅人，總統可以宣布該事件為 聯邦災難，這使得聯邦政府可以根據該法案幫助受影響的納稅人 羅伯特·T·斯塔福德救災和緊急援助法。一旦做出此聲明，國稅局通常會為這些納稅人提供一定的減免，最常見的是根據以下規定行使權力： IRC§7508A 延後某些報稅截止日期，包括申報和付款截止日期。
可悲的是，毀滅性的野火席捲了南加州的社區，摧毀了房屋、學校、企業和整個社區。我向所有受到這些悲劇影響的人們、特別是那些失去親人的家庭表示深切慰問。我深深感謝我們的第一批救援人員的不懈努力，他們的勇敢產生了重大影響。我知道這也許是一個漫長的旅程，這些受影響的個人需要我們的支持，但我相信社區將比以往任何時候都更加強大，並在復甦的道路上相互支持。
對於在災區有記錄地址的納稅人，國稅局會自動提供申報和罰款減免。在災區沒有記錄地址的納稅人可以撥打國稅局災難熱線 866-562-5227，自我認定為有資格獲得災難救濟。這包括最近遷往災區的納稅人、擁有在災區內滿足納稅期限所需記錄的納稅人，以及隸屬於公認政府或慈善組織的協助救災活動的工作人員。對於身處災區的報稅員，如果客戶位於災區之外，報稅員可以按照以下程序批量提交救災援助請求： 國稅局.
納稅人可以透過以下方式查看災難聲明和可用的救濟： 為 or 年。最近的災難聲明和 IRS 提供的救濟包括：
如果受災納稅人收到延期申報或延期付款的罰款通知，他們應該撥打通知上的電話號碼以減輕罰款。
當申報或付款期限因以下情況被推遲時 IRC§7508A 由於聯邦宣布的災難，財政部長被授權在長達一年的時間內「忽略」納稅人根據《國內稅收法典》必須採取的某些行為。
在宣布災難之後，美國國稅局可以推遲各種納稅申報和付款期限。這包括 1040 表格、預估稅款、季度工資稅和合夥企業納稅申報的提交和付款日期。
例如，為了回應颶風海倫，美國國稅局推遲了從 22 年 2024 月 23 日（阿拉巴馬州）、2024 年 24 月 2024 日（佛羅裡達州）、25 年 2024 月 26 日（喬治亞州）、2024 年 1 月 2025 日（北卡羅來納州、北卡羅來納州）、1 年 2025 月 XNUMX 日（北卡羅來納州的 XNUMX 月）延期期限將於 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日結束，因此符合資格的個人和企業必須在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前提交納稅申報表並繳納延期期間原應繳納的任何稅款。這包括但不限於：
一般來說，納稅人可以從總收入中排除符合資格的救災款項。這意味著納稅人很可能可以免除從政府機構收到的用於合理和必要的個人、家庭、生活或喪葬費用，以及用於修理或修復房屋，或修理或更換房屋內物品的金額。如需了解更多信息，請參閱 IRS 出版物 525，應稅和非應稅收入.
受災納稅人可能有資格獲得 與存取退休計劃或個人退休帳戶 (IRA) 相關的救濟。例如，納稅人可能有資格獲得災難分配，而無需支付額外的百分之十的提前分配稅，並將所得收入分攤到三年。受災納稅人也可能有資格獲得困難提款。每個計劃或 IRA 都有特定的規則和指導供參與者遵循。
當聯邦宣布的災難損壞或摧毀財產時，納稅人可能有資格在其報稅表中扣除未投保或未報銷的災難相關損失。這可以為因災難而陷入財務困境的個人或企業提供急需的救濟，並可以幫助納稅人減輕修復或更換受損財產的財務負擔。
納稅人可以在損失發生的當年或前一年扣除與災害相關的損失。然而，如果災難發生在 需要公共或個人援助（或兩者兼有）的地區。針對災難的具體指引通常會明確規定納稅人是否可以選擇扣除前一年損失。提供扣除上一年損失的能力使納稅人能夠在確定未投保或未補償的災難相關損失金額後立即獲得稅收優惠。當納稅人想要申報災難發生前一年損失但已經提交了申報表時，他們將需要提交該年度的修改後的申報表來申報損失。納稅人必須在聯邦宣布的災難發生年份的報稅截止日期（不得延期）後六個月內做出此項選擇。
有關意外損失可扣除性以及選擇在上一年扣除的更多信息，請參閱 美國國稅局第 547 號出版物《傷亡、災難和盜竊》.
在困難時期幫助納稅人是一件令人欣慰的事，但正如我在 10 年 2024 月 XNUMX 日的部落格文章中所討論的那樣， 需要立法修復以消除退款索賠的災難回溯陷阱我擔心三年後納稅人和從業人員會驚訝地發現，根據《國內稅收法典》要求的回顧期，退稅申請可能不被允許，因為回顧期不包括延期。然而，正如我最近在我的 2025紫皮書，這是國會可以解決的一個領域，以防止因受災難影響的納稅人無法獲得合法退稅而產生意想不到的後果。正如我在我的 30 年 2025 月 XNUMX 日博客，國會發布了一份 納稅人援助和服務法案（TAS）討論稿 其中包括針對此問題的修復。
經歷災難對個人、家庭和企業來說都是一次艱難且令人情緒低落的經歷。透過了解與稅務相關的減免選項和可用資源，個人和企業主可以就其申報和付款義務、財務和稅務責任做出明智的決定。受影響的人可能無法彌補所失去的東西，但可以透過各種援助來幫助您緩解前進過程中的一些挑戰。