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30年2025月XNUMX日， 納稅人援助與服務法討論稿 法案（“TAS法案”）由參議院財政委員會主席邁克·克拉波參議員和委員會資深成員羅恩·懷登參議員共同發布。 《稅務會計法案》體現了改善稅收管理的全面努力。在討論稿的 68 條規定中，約有 40 條與 TAS 目前和過去倡議的建議相符 向國會提交的年度報告 立法建議紫皮書.
In 以前的博客 我強調了這項潛在立法對於增強納稅人權利的重要性。在這篇部落格中，我將重點放在 部分 《TAS 法案》第 901 條透過授權自願扣繳協議，為獨立承包商提出了一項重大變革。
獨立承包商，根據 勞工統計局，在美國勞動力中所佔的比例越來越大。截至 2023 年，全國有近 12 萬名獨立承包商，約佔所有就業人數的 7.4%。獨立承包商的比例從 6.9 年的 2017% 左右穩步上升，這在很大程度上得益於零工經濟的興起。共乘、外帶和房屋租賃應用程式等零工業務為工人提供了靈活性，但在納稅方面也帶來了獨特的挑戰。
與員工不同，獨立承包商負責繳納自己的所得稅，這意味著他們必須在一年內繳納最多四次預估稅。然而，由於各種原因，獨立承包商經常在按季度繳納所得稅時遇到問題，這可能導致根據《國內稅收法》第 6654 條受到處罰。一些獨立承包商甚至可能發現自己無法支付年終稅款，這可能導致罰款、利息和潛在的國稅局徵收行動（即、留置權和徵稅）。這不僅給個人勞工帶來沉重的負擔，也增加了國稅局的管理成本，如果稅款未繳納，還可能導致稅收損失。
為了解決這些問題，納稅人權益服務處 向國會推薦 美國國稅局允許獨立承包商和企業簽署自願扣繳協議（即。 ，即工人和企業之間的協議，授權企業代表工人預扣稅款，類似於企業為其員工預扣稅款的方式）。此類協議將簡化獨立承包商的稅務合規流程，確保及時納稅，同時降低獨立承包商受到國稅局處罰或徵收行動的風險。
《TAS法案》第901條 會修改 國內稅法第 3402 條（p）款，允許企業及其員工簽訂非薪資報酬自願扣繳協議。根據這項規定，類似於就業稅預扣，企業可以預扣獨立承包商的部分收入來支付稅款，從而有效地消除了按季度付款的需要，並最大限度地降低了不遵守稅務規定的風險。
雖然該條款沒有明確解決 工人分類 – 自願扣繳協議是否會被視為確定個人是僱員還是獨立承包商的一個因素——它確實指示財政部長發布進一步的指導。我建議美國國稅局發布指導意見，澄清不會將此類協議作為確定工人分類的一個因素，從而為企業和承包商提供一些急需的確定性。
對於獨立承包商來說，討論稿第 901 條代表著朝著簡化稅務合規邁出的重要一步。透過允許企業代扣稅款，該條款消除了承包商追蹤季度付款的需要，這可能會造成混亂和壓力。此外，它有助於確保工人按時全額繳納稅款，降低國稅局罰款、利息和追稅行動的風險。
這項規定將使獨立承包商更容易遵守稅務規定，並且對許多企業來說實施起來也相對容易。除了支付獨立承包商的費用外，大多數大公司還有全職員工，例如行政人員，因此他們已經制定了扣留程序。
該法律規定一旦頒布，許多獨立承包商將可以放心，因為他們知道為其提供服務的企業正在及時扣繳所得稅，從而避免了支付季度所得稅的潛在問題。此外，讓獨立承包商更容易及時繳納所得稅可以避免美國國稅局採取昂貴的行政措施來收取任何逾期所得稅。
總而言之，這項規定對於數百萬獨立承包商長期面臨的問題來說是一個合理的解決方案。它確保國稅局和越來越多的獨立工作者能夠輕鬆有效地納稅，從而使他們受益。我敦促國會議員認真考慮這項規定以及整個 TAS 法案。 《稅收穩定法案》代表美國朝著改善稅收制度和支持不斷增長的零工經濟邁出了關鍵一步。