正如在討論中 我以前的博客，如果您透過某些支付應用程式或線上市場收到資金，您可能會收到資訊回報（1099-K 表格，支付卡和第三方網路交易）來自那些在報稅季節期間的企業，報告您上一年透過其平台收到的付款總額。
如果您今年收到了1099-K 表格，但不確定原因，或者您是否想了解如何降低未來幾年收到錯誤1099-K 表格的風險，請繼續閱讀以了解一些最佳實踐以及如何避免這種情況。
如果您今年沒有收到 1099 年交易的 2023-K 表格，明年您可能會收到 2024 年交易的 1099-K 表格。根據一個 預計2023年全面實施 600 美元的 1099-K 表格報告門檻（IRS 計畫分階段實施）將導致每年額外發放 30 萬份 1099-K 表格。
然而，關鍵問題不是您是否收到 1099-K 表格，而是收到的款項是否應納稅。 1099 表格是由在整個納稅年度向您支付某些類型收入的實體發送給您的資訊申報表。獲得 1099 表格並不一定意味著您需要對該收入納稅，但您必須在納稅申報表上向 IRS 報告該收入。
在您的支付應用程式上選擇正確的設置
（儘管本部落格提到了許多支付應用程序，但 IRS 和 TAS 均未認可任何特定應用程式。消費者應參考公司網站和常見問題解答，而不是依賴本部落格中的範例。）
第三方結算組織（通常包括支付應用程式和線上市場）必須在 IRS 表格 1099-K 上報告您透過其平台收到的商品或服務付款總額，但須遵守 我以前的博客。第三方結算組織不應在 1099-K 表格中包含您因其他目的而收到的付款，例如報銷或禮品。
對於某些應用程式和市場來說，確定何時對商品或服務進行付款可能比其他應用程式和市場更簡單，特別是如果應用程式專門促進某種類型的交易。對於主要處理商品或服務交換（例如出售門票或提供共乘服務）的應用程序，通常所有付款都屬於“商品或服務”類別，並屬於 1099-K 表格。
「商品或服務」分類變得更加棘手的是那些處理各種目的付款的應用程序，例如 Cash App、PayPal 和 Venmo。出於 1099-K 表格報告的目的，我們的理解是這些應用程式已開發出功能來區分交易何時可能涉及商品或服務付款。
對於 Cash App、PayPal 和 Venmo，1099-K 表格報告的最重要因素是您使用企業帳戶還是個人帳戶來接收付款。根據這些應用程式的常見問題解答，它們通常會在 1099-K 表格上報告發送至企業帳戶的任何付款（如果您超過報告閾值）。他們通常不會報告向個人帳戶進行的付款，但有一些例外 - 使用 Venmo 和 PayPal 的付款人可以選擇將付款標記為“購買”，即使在向個人帳戶匯款時也是如此。此購買分類會導致向賣方收取購買保護費用，並可能觸發 1099-K 表格上的報告。如果您在個人帳戶中收到款項，並且付款人將商品標記為購買，則應用程式可能會通知您。
政府沒有強制要求應用程式必須為此目的使用任何特定設定或按鈕配置，因此詳細資訊將取決於您使用的應用程序，並且這些功能可能會發生變化。要獲取最新信息，請查看應用程式的常見問題解答或它們提供的其他資訊。
另一個重要的一點是，如果您經營一家企業並透過這些應用程式之一接受付款， 國稅局已建議 您建立一個單獨的個人帳戶供個人使用。將您的企業帳戶用於商業目的，並將您的個人帳戶用於接收個人交易付款。否則，個人付款最終將出現在您企業的 1099-K 表格中，您或您的稅務專業人員在準備報稅表時必須區分個人和企業付款。
如果您收到包含錯誤訊息的 1099-K 表格該怎麼辦
如果您收到的 1099-K 表格看起來不正確，您可以聯絡發行人嘗試更正或撤回該表格。不過，在聯繫發行人之前，請記住兩個可能看似錯誤但實際上並非錯誤的問題：
- 首先，如果您在1099 年收到2024-K 表格，但在20,000 年沒有收到超過200 美元的付款，並且透過線上平台進行的交易超過2023 筆，這不一定是錯誤。 1099-K 表格 -在31 月28 日或之前向其應用程式的適用使用者發送K 訊息，並在31 月600 日或之前（如果以電子方式提交，則為1099 月600 日）向IRS 提交表格，以報告上一日曆年收到的付款。儘管 IRS 今年推遲了 1099 美元門檻的執行，但第三方結算組織仍可能出於各種原因根據該門檻發送 1099-K 表格。最近的 IRS 指南基本上使得 2023 美元門檻的實施成為可選的；也就是說，該指南為未按 XNUMX 年付款 XNUMX 美元門檻簽發 XNUMX-K 表格的第三方結算組織提供處罰減免，但並未 要求 第三方結算組織延遲實施 600 美元的門檻。另請注意，儘管國稅局出於聯邦稅收目的而推遲了申報，但一些州單獨要求企業以較低的報告門檻簽發 1099-K 表格。
- 其次，1099-K 表格中報告個人交易或未為您帶來利潤的交易並不一定是錯誤的。 1099-K 表格報告的關鍵在於付款是否是為了換取商品或服務。這就是為什麼您可能會因轉售音樂會門票等活動而收到 1099-K 表格，即使您並非從事商業活動。
如果您確認您的 1099-K 表格包含不正確的訊息，您可以聯絡發行人嘗試修正錯誤。然而，在許多情況下，您可能無法及時更正錯誤或撤回表格。當這種情況發生時， 國稅局常見問題解答 解釋如何在報稅表上報告 1099-K 表格錯誤並抵消任何錯誤報告的金額。建議：不要僅僅因為希望更正 1099-K 表格上的錯誤而延遲提交納稅申報表 - 這樣做可能會因未能及時提交而受到處罰。相反，請在報稅表上報告 1099-K 表格訊息，並將錯誤金額歸零，如 IRS 常見問題解答和網址中所示 如何處理 1099-K 表格。您應該始終及時提交納稅申報表，以避免昂貴的處罰。
請記住：1099-K 表格不是帳單
1099-K 表格可以幫助您確定是否欠稅，但表格本身並沒有為您提供足夠的資訊來進行計算。要確定您透過向您發送 1099-K 表格的應用程式或市場進行的任何交易是否欠稅，您需要查看您的個人記錄（例如收據），並查看付款的事實和情況計算您的淨利潤。應用程式和市場通常無法為您提供淨利潤或應稅收入，因為他們沒有有關您的支出的數據以及其他限制。
請注意，無論您是否收到 1099-K 表格，您都必須經歷相同的流程，審查付款的事實和情況，以確定您一年內交易的應稅收入。從某種意義上說，1099-K 表格只是一個附加記錄，可幫助您確定您所欠的稅款（如果有）。額外的問題是，由於 IRS 還會收到 1099-K 表格的副本，因此您需要充分考慮您的報稅表中 1099-K 表格上報告的所有金額，以免觸發 IRS 的自動錯誤檢測系統，即使如果1099-K 表格上的金額不需繳稅，否則您無需在報稅表上填寫這些金額。為此，您需要填寫 1099-K 表格中列出的全部總金額，然後進行適當的抵消，僅留下應稅收入金額（如果有）。
1099-K 表格可能包括代表您繳納的稅款
1099-K 表格可能會報告第三方結算組織在這一年中向您扣留並代表您支付給 IRS 的金額。如果是這樣，您可以在 4-K 表格的第 1099 格中找到該金額。當您提交報稅表時，您可以獲得預扣金額的抵免，並將其應用於您所欠的稅款或可能獲得退款，就像您報告的預扣稅一樣 表格W-2.
儘管 IRS 在大多數情況下通常會延遲實施 600 美元起徵點，但如果第三方結算組織向您預扣任何金額的稅款，則需要向您發送 1099-K 表格。第三方結算組織扣繳稅款的主要原因是您沒有向他們提供您的納稅人識別號碼 (TIN)（通常是您的社會安全號碼）。如果您沒有提供正確的 TIN，第三方結算機構 必須預扣 24% 1099-K 表格中應報告的金額，並將該預扣稅款發送給 IRS。
在 2023 年報稅季，大約 46,000 份 1099-K 表格包含聯邦所得稅預扣金額。 IRS 去年推遲了報告門檻，其中包括類似的預扣稅例外情況，儘管之前IRS 通知中關於第三方結算組織是否必須針對較小金額的預扣稅（1099 美元或600 美元）簽發XNUMX-K 表格的措詞不太明確。
結論
IRS 計劃採取分階段的方式強制執行 1099-K 表格 1099 美元的申報門檻，這意味著未來幾年將有越來越多的人收到這些表格。如果您使用應用程式或線上市場接收付款，了解 1099-K 表格上的內容以及如何避免潛在錯誤會有所幫助。
如果您在本申請季收到 1099-K 表格，請不要忽視它。 IRS 報告延遲僅適用於1099-K 表格的簽發人，不適用於收到表格的納稅人，並且有多種原因導致您即使沒有達到先前法律規定的1099 美元和20,000 筆交易門檻，也可能會收到200-K 表格。請記住，推遲報告並不會延遲報告收入的要求。延遲報告是為了最大限度地減少納稅人的管理問題和混亂，特別是對於納稅人收到個人報銷而非商品或服務的 1099-K 表的情況。 IRS 與第三方結算組織合作並發布額外指南的目標是消除個人使用 1099-K 表格的混亂和錯誤簽發。
您應該在納稅申報表上報告您的 1099-K 表格信息，以抵消所有非應稅金額。這將要求您查看您的記錄並確定 1099-K 表格上的總金額中有多少（如果有）代表應稅收入。如果第三方結算機構代表您扣繳稅款，請在您的報稅表上申報扣繳金額。