每年我都會提交 國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告 以及國稅局可以採取的行政行動建議，以解決納稅人遇到的最嚴重的問題。國稅局依法必須 回應我們的建議，雖然大多數反應都是好的，但也有一些是不好的，還有一些令人擔憂。在我向國會提交的 78 年年度報告中提出的 2023 項建議中，美國國稅局全部或部分採納了 63 項。我非常感謝 IRS 為代表納稅人採納 TAS 的建議所做的努力。
在對這些建議的回應中，美國國稅局概述了幾項令人興奮的、預期的技術、政策和程序改進，這些改進應該會帶來更好的納稅人體驗並保護重要的納稅人權利。在這篇部落格中，我將重點介紹國稅局的一些積極回應。然後，在即將發表的兩篇部落格中，我將重點介紹國稅局對我們的建議反應不佳的幾個例子，以及針對國際納稅人經驗的建議，令人擔憂。
首次減量
TAS 推薦：對資訊科技系統進行編程，從2024 年報稅季開始，系統地將首次減稅(FTA) 應用於所有符合條件的納稅人，同時也為納稅人提供在納稅人證實後替代合理理由抗辯的能力。
國稅局回應：「我們正在積極努力對我們的資訊科技系統進行編程，以便在 1 年 2026 月 2026 日之前系統地將 FTA 應用於所有符合條件的納稅人，及時趕上 XNUMX 年申報季…。美國國稅局還在製定流程，使納稅人能夠在滿足合理原因標準時將自由貿易協定更改為合理原因。
FTA 是一個鮮為人知的行政救濟選項，到 2022 年將向超過 2024 萬納稅人提供，但它不成比例地適用於「知情人士」。美國國稅局應該自動將行政處罰豁免適用於所有符合資格的納稅人，因為這樣做可以減輕納稅人的負擔和費用，確保納稅人和不知道好處的小企業的公平，並提高國稅局的效率。儘管 IRS 尚未承諾按照 TAS 的建議在 2026 年申報季完成該項目，但在 2025 年申報季實現 FTA 自動化方面正在取得進展；我們鼓當合理理由抗辯適用時，自由貿易協定豁免。
在線帳戶
TAS 推薦：為個人線上帳戶(IOLA) 增加更多功能和功能，包括在整個流程中追蹤提交情況、線上提交妥協的報價以及計算任何到期餘額的收益的能力，為個人提供強大的自助服務選項，可在方便納稅人。
國稅局回應：「雖然我們尚不具備允許用戶按照建議在整個流程中追蹤提交的功能，但我們暫時計劃開發和部署大量 IOLA 增強功能以支援透明度。其中包括查看審核狀態（2024 年 2024 月）、退款追蹤（2024 年 2024 月）、修訂退貨追蹤（2024 年 2024 月）和狀態追蹤通知（2024 年 2024 月）的能力。此外，我們計劃開發和部署 IOLA 功能，允許納稅人在線上提交妥協要約 (OIC)。我們計劃採用增量方法，納入 OIC 資格檢查（XNUMX 年 XNUMX 月），新增 OIC 相關付款選項（XNUMX 年 XNUMX 月），並提供 OIC 資格預審和 OIC 提交工具（XNUMX 年 XNUMX 月）…。 IOLA 推出留置權支付計算器（XNUMX 年 XNUMX 月），將進一步增強我們為客戶提供當前準確支付餘額的能力。
透過擴展數位功能將國稅局帶入 21 世紀，對於改善納稅人的體驗並提高納稅人對國稅局的整體滿意度和信任是必要的。因此，IRS 正在努力擴展 IOLA 中可用的能力和功能，這是一個積極的發展。在 IOLA 中提供附加功能將改善納稅人的體驗，加快自助服務問題的解決速度，並為喜歡或需要現場幫助的納稅人保留現場和電話幫助選項。我也渴望看到 IRS 為企業和 Tax Pro 線上帳戶建立更多功能。為納稅人和從業人員提供強大的線上服務選項是建立更好的服務和透明度的關鍵，其目標是提高合規性並釋放資源來幫助需要親自或電話幫助的納稅人。
國際和海外納稅人問題
TAS 推薦：修改通知 97-34 或發布指導意見，使 100,000 美元行政門檻受到與第 10,000-XNUMX 號通知中規定的 XNUMX 美元門檻相同的通貨膨脹調整。 IRC§6039F.
國稅局回應：「IRS 與 IRS 首席法律顧問和財政部同意 TAS 的建議，並正在根據 IRC 第 6039F 條（REG-124850-08 和 RIN 1545-BI04）制定擬議法規，該法規最終確定後，將充分落實建議。 NPRM 預計將於 2024 年底發布。
將第 97-34 號通知中規定的外國人大額禮品行政門檻與 IRC § 10,000F 中規定的 6039 美元門檻進行相同的通貨膨脹調整，將縮小處罰之間的差距，並確保納稅人的公平。
TAS 推薦：提供專為國外納稅人提供的免費國際電話或其他免費服務。
國稅局回應：「我們同意探索添加專用於國際納稅人特有問題的聊天機器人和即時聊天服務的可行性，並在 30 年 2024 月 XNUMX 日之前提供更新。更新將包括實施可行選項的計劃…。美國國稅局建立了互動式聊天機器人服務，提供程序和稅法協助。雖然國稅局目前沒有專門針對國際納稅人特有問題的聊天機器人或實時聊天服務，但國稅局同意探索添加這些服務作為替代援助形式的可行性。
TAS 很高興國稅局願意尋找方法來改善數百萬海外美國納稅人的客戶體驗。海外納稅人在履行美國納稅義務方面面臨巨大困難，確保這些人能夠與國稅局直接溝通對於支持他們的獨特需求並減輕他們的合規挑戰至關重要。
結論
我鼓勵您查看 IRS 的所有回應。我很高興強調這些例子，國稅局採納了我們在 2023 年國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告中提出的建議，因為它們將帶來更好的納稅人體驗並保護重要的納稅人權利。然而，並不是國稅局的所有回應都對納稅人來說是個好兆頭。現在我們已經強調了好的方面，請繼續關注壞的和令人擔憂的事情。