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自 15 年 2025 月 XNUMX 日起，申請員工保留抵免 (ERC) 的窗口 正式關閉標誌著疫情時期救援工作重要篇章的結束。然而，雖然申請期已結束，但該計劃遠未結束。國會原本計劃在疫情期間為企業提供生命線，但對許多納稅人來說，這卻變成了一場漫長且常常令人困惑的經歷。
隨著越來越多的比 597,000萬份未處理的索賠 由於仍有庫存且已發出數千份不允許通知，美國國稅局現在必須全力以赴以公平、透明和納稅人權利優先的方式管理該計劃。
國會制定了 ERC 計劃，以鼓勵企業和非營利組織在新冠疫情造成的經濟動盪期間留住員工。雖然這項稅收抵免為這些雇主提供了重要的財政救濟，但它也非常複雜，即使是最勤奮的納稅人和從業者也難以應對。不幸的是，這種複雜性加上激進的營銷策略，讓美國國稅局面臨著一項艱鉅的任務：辨別哪些納稅人提交了合法的 ERC 申請，並真正依賴它來提供經濟救濟，以及哪些納稅人正在利用這場“完美風暴”謀取私利（即 （法律的複雜性、巨額賠償以及不良行為者的激進行銷。）
為了解決這個問題，美國國稅局 (IRS) 從 14 年 2023 月 XNUMX 日起暫停處理新的 ERC 索賠。暫停處理 ERC 索賠起初對 IRS 來說可能是一個合理的策略，但暫停令一直在持續……導致合法納稅人陷入困境——許多人甚至陷入數月甚至數年的困境。現在，美國國稅局已經恢復處理索賠（允許、不允許或對索賠啟動審計），重點必須轉向公平、效率和透明的溝通。
美國國稅局恢復處理所有 ERC 索賠是一個好消息，但還有很長的路要走。我認為以現實的期望來制定這項進展非常重要。
儘管過去幾個月處理了數千份索賠，但截至 4 月初， 超過 597,000 萬份 ERC 索賠 留在國稅局的清單中，包括 近11,000例 透過我的辦公室 TAS 提交的問題仍未解決。
這些納稅人通常面臨財務困難，而且資源有限，無法應對國稅局的拖延。儘管美國國稅局已經處理了約 64% 的 TAS 提交的索賠，但仍有數千家小型企業和非營利組織在等待答案——而且往往是等待急需的資金。
雖然 國稅局取得了重大進展 對於 ERC 積壓的索賠，還有很長的路要走，而且不太可能迅速解決所有索賠。實際上，至少要到 2025 年底才能完成處理。對於納稅人來說，這是一個長期處於困境的時間。因此，美國國稅局需要投入盡可能多的資源，以確保繼續快速處理這些索賠。
現在是時候消除 ERC 積壓問題並提供國會想要的救濟了。
不幸的是，對於許多企業來說，國稅局處理索賠後，挑戰並不會停止。迄今為止，美國國稅局已發出以下信件： 約有 84,000 份申報 ERC 的申請被部分或全部駁回在許多情況下，它並沒有明確告知納稅人為什麼他們的索賠被 不允許的.
當納稅人對不允許提出異議時，整個過程是不透明的，許多人報告說，進展緩慢且具有挑戰性，尤其是國稅局對納稅人對不允許通知的回應的審查。額外的挑戰是，一旦納稅人提交抗議並請求獨立上訴辦公室審議，就無法追蹤其案件的狀態，而且時間可能會無限期地延長。在美國國稅局審查回覆之前，案件不會轉交上訴部門。更糟的是，如果這一過程從不允許通知之日起超過兩年，那麼美國國稅局在法律上被禁止發放退款——即使後來它同意納稅人有權獲得退款。
這不僅僅是一個官僚主義的問題；這是 納稅人權利，例如以下權利：
值得讚揚的是，美國國稅局最近開始發布指導意見 信 105-C 106-C 號信函 如何回應 ERC 索賠拒絕以及在 ERC 裁定後修改申報表。但這些努力為時已晚，混亂已經隨之而來。
ERC 可能不再接受新的索賠，但它的故事還遠遠沒有結束。美國國稅局面臨著大量的工作，並且對真誠參與該計劃的納稅人負有責任。
為了支持這些納稅人，我敦促美國國稅局採納以下建議：
ERC 誕生於危機之中，為努力生存的企業帶來了真正的希望。但多年過去了，該計劃仍然讓太多納稅人感到困惑和沮喪。隨著國稅局的發展，它必須致力於清晰的溝通、及時的處理以及對其服務對象權利的深切尊重。
