您是美國公民或居住在國外的居民嗎？
如果是這樣，您需要遵守美國稅法並可能有申報義務
即使您去年沒有踏足美國一步。
這些義務可能會讓許多人感到驚訝，隨著全球化的加劇和 COVID-19 後遠距工作自由的增加，它們可能會影響越來越多的人。 「偶然的美國人」這個詞甚至被用來形容那些出生在美國但只在這裡短暫居住過的人，或者出生在美國境外，父母擁有美國公民身份，甚至可能不知道自己是美國人的人。具有相關美國納稅義務的公民。
作為居住在國外的納稅人，您需要熟悉您的美國納稅申報要求以及您在獲得國稅局援助以及完成申報和付款要求時可能面臨的限制。美國的稅制對每個人來說都很複雜，國外的納稅人也有額外的負擔。
美國公民和海外居民的稅收
與幾乎所有其他國家不同，美國對其公民和居民在全球範圍內的收入徵稅，無論他們居住在哪裡。這意味著美國公民或居民必須提交一份美國所得稅申報表，以報告所有收入，即使該個人在國外生活和工作。即使美國公民或居民在美國境內沒有任何收入，情況也是如此。
鑑於「意外美國人」一詞的存在是為了描述那些可能不知道自己被視為美國公民的個人，因此值得深入研究誰有資格成為美國公民或居民。如果您出生在美國，您就是美國公民（無論您父母的納稅或移民身份如何）。如果您出生在美國境外，而您的父母之一是美國公民（即使您從未在美國居住過，甚至從未踏足美國），或者您以其他方式獲得了美國公民身份，那麼您就是美國公民。一旦您成為美國公民，您就將保持美國公民身份，除非您 放棄或失去 你的公民身分。出於稅收目的，居民是指滿足以下條件的人 綠卡測試, 滿足以下條件的人 實質存在測試，或某人 誰選擇接受治療 因此。
如果您是美國公民或居住在國外的居民，您通常需要像居住在美國的納稅人一樣提交所得稅申報表並繳納預估稅款。您仍然可以申請各種稅收優惠，但資格規則可能很複雜。其中一些可用的好處包括能夠排除 在海外賺取的某些收入，排除（或扣除，如果是自僱人士）您的一些 國外住房費用，並要求 外國稅收抵免 如果您向外國繳納了所得稅，並且需要就同一收入繳納美國稅。您可以申請的其他稅務優惠包括但不限於 所得稅抵免， 教育學分是， 兒童稅收抵免和 兒童和家屬照料信貸。 有關更多信息，請參閱 第 54 號出版物，美國公民和海外居民稅務指南，以及 IRS 網站 美國公民和海外居民.
除了對美國納稅人海外收入徵稅的複雜規則外，美國還 雙邊所得稅協定 與66個國家。如果您居住在這些國家之一，您應該確定是否有與您相關的條約優惠。
如何獲得幫助
如果這些複雜的規則適用於您，您可能會頭暈，並想知道如何獲得幫助。不幸的是，美國海外納稅人從美國國稅局獲得援助的選擇有限。
- 親自協助。 居住在國外的納稅人無法獲得國稅局的親自援助。除波多黎各外，國外沒有納稅人援助中心 (TAC)，國稅局同樣也沒有將其親自社區援助訪問（針對服務不足地區的臨時 TAC）擴展到美國和波多黎各以外的地區。
- 免費退貨準備協助。 國外納稅人幾乎沒有能力獲得免費的國稅局報稅準備援助。幫助美國納稅人的計劃，例如志願者所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃，通常不適用於國外納稅人。
- 電話服務。 美國國稅局有 一條專用電話線 對於國際納稅人。營業時間為上午 6 點至晚上 11 點（美國東部時間和加拿大）。這不是免費電話，而且 IRS 不提供客戶回電服務，因此您必須在線等待，直到 IRS 代表接聽電話。您應該知道，國稅局通常將此熱線限制為有關稅務帳戶的問題，例如超額付款狀態、所欠餘額和信件。如果您對更複雜的稅務主題有疑問，您將被轉至 國稅局網站 這提供了資源，這意味著您可能一直在等待，但發現代表無法回答您的問題。
- 存取線上帳戶。 註冊一個可能會有所幫助 國稅局在線賬戶 存取稅務記錄、進行和查看付款、查看您的帳戶和餘額、建立和查看付款計劃、取得成績單等。要存取您的國稅局線上帳戶，您必須完成身份驗證流程，這對於居住在國外的納稅人來說可能更具挑戰性。擁有政府頒發的憑證和社會安全號碼 (SSN) 的居住在國外的納稅人可以透過以下方式驗證其身分： 第三方自助服務選項。如果您沒有美國電話號碼、郵寄地址或 SSN，則需要採取額外步驟，透過視訊聊天通話和提交補充文件來驗證並完成該流程。
- 私人報稅表編制者的協助。如果您確定需要雇用某人來尋求幫助，美國國稅局 (IRS) 會提供 具有證書和特定資格的聯邦報稅表準備者名錄 這可能會有所幫助。 您可以按國家/地區搜尋準備者。然而，根據您居住的地方，您可能會發現只有有限的私人報稅表準備者可以幫助您履行美國納稅義務，而且他們的費用很高。
對於美國公民和居住在國外的居民來說，合規負擔是如此之大，以至於我將以下問題列為納稅人面臨的十大最重要問題中的兩個： 向國會提交的年度報告 去年：
在配套部落格中，我將深入探討美國公民和居住在國外的居民履行美國納稅義務的基礎知識。在此之前，如需了解更多信息，第 54 號出版物是一個很好的起點， 美國公民和海外居民稅務指南。如果您是在海外服役的軍人，可能會獲得額外的報稅資源，並且可能有相關的特殊規定，包括在戰區服役的期限延長。欲了解更多信息，請參閱 TAS 網頁： 軍事人員及其家屬的資源.