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30年2025月68日，參議院財政委員會主席邁克·克拉波參議員和委員會資深成員羅恩·懷登參議員聯合發布了《納稅人援助和服務法案》（簡稱“TAS”）的討論稿。 《稅務會計法案》是一項廣泛而全面的法案，旨在改善稅務管理。在這 40 條規定中，約有 XNUMX 條反映了我在本屆和過去任期內提出的立法建議。 向國會報告 紫書.
我以前 討論 這項潛在立法對於增強納稅人權利的意義。在幾篇部落格中，我一直在強調一些關鍵條款，如果這些條款最終得以頒布，將會加強納稅人的權利並改善國稅局的運作。其中一項規定是第 111 條，其重點是提高 IRS 的和解協議 (OIC) 計劃的效率。
An OIC 是一個協議 國稅局和納稅人之間以低於所欠全部金額的方式解決稅務責任。絕大多數提交 OIC 的原因是納稅人表示他們無法在合理的時間內支付全部稅款，或者這樣做會造成財務困難。在這些情況下，美國國稅局主要透過財務分析來決定是否接受 OIC，將納稅人的支付能力（基於收入和資產）與納稅人允許的生活費用進行比較。
導致許多 OIC 處理延遲的一個因素是 法定要求 財政部總法律顧問對所有刑事案件和民事案件中接受的 OIC 進行審查並提供意見，其中未繳納稅款的評估金額（包括任何利息、額外金額、附加稅和應評定罰款）為 50,000 美元或以上。
美國國稅局首席法律顧問辦公室行使這項權力，在 2024 財政年度，它接受了 46 起刑事案件的 OIC 和 2,918 起民事案件的 OIC，其中評估的未繳稅款金額（包括任何利息、額外金額、附加稅和應評稅罰款）為 50,000 美元或更多。
處理 OIC 所需的時間也取決於納稅人是否提供必要的材料和財務信息，例如：
即使納稅人在初始報價中提供了所有必需的信息，美國國稅局仍可能需要幾個月甚至一年以上的時間才能全面審查和處理 OIC。 OIC 處理的延遲可能會妨礙納稅人在等待回應期間做出其他財務決策的能力，甚至可能危及納稅人在國稅局審查報價時財務狀況惡化時支付報價的能力。
《稅務上訴法案》第 111 條將廢除一項一攬子要求，即首席法律顧問辦公室必須審查所有稅務債務總額為 50,000 美元或以上的民事 OIC。相反，它將賦予財政部長自由裁量權來決定何時需要法律意見，從而使國稅局能夠將法律資源集中在複雜或新穎的案件上，而不是常規案件上。
美國國稅局投入的大量法律資源經常與其已經完成的工作重複，並分散了法律顧問執行其核心法律工作的時間。在複雜的案件和出現新穎的法律問題的案件中，首席法律顧問的意見可能會具有重要價值。
然而，很少有 OIC 出現重大的法律問題；因此，僅僅因為未繳稅款金額達到或超過 50,000 美元就要求首席法律顧問辦公室的律師對普通刑事案件和普通民事案件提供意見，這並不是對政府資源的有效利用。
首席法律顧問辦公室報告稱，其每年花費超過 6,000 小時來審查 OIC。法律顧問員工花費在審查和了解這些案件事實上的時間會造成 OIC 處理的嚴重延誤，這可能會損害納稅人的利益並影響他們在解決稅務債務時避免財務困難的能力。
這項變更將減少處理延遲，釋放法律資源，幫助納稅人更快解決案件，如果國稅局將這些資源分配到其他地方，則可以更好地為納稅人服務。
《TAS 法案》第 111 條體現了對 OIC 流程的常識性改進。透過將國稅局資源與案件的複雜性相結合，這項規定將幫助更多納稅人有效地解決他們的稅務債務，並避免不必要的財務困難。與我的建議一致 全國納稅人倡導者紫皮書，我支持第 111 條，並希望看到它作為更廣泛的 TAS 法案的一部分頒布。透過將國稅局資源與案件的複雜性相結合，這項規定將幫助更多納稅人有效地解決他們的稅務債務，並避免不必要的財務困難。