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30年2025月XNUMX日，參議院財政委員會主席麥克·克拉波參議員和委員會資深成員羅恩·懷登參議員聯合發布了 納稅人援助和服務（“TAS”）法案。這項擬議的立法標誌著美國稅收管理現代化和加強邁出了重要一步。在其 68 條規定中，約有 40 條與我最近提出的立法建議密切相關 向國會提交的年度報告 紫皮書立法建議.
In 以前的博客 我已經強調了這項擬議立法對於推進納稅人權利的重要性。在這篇文章中，我將探討為什麼分期付款協議（IA）使用費會成為低收入納稅人的沉重負擔，以及《分期付款協議》第 107 條提議取消這些費用如何能實現更有效、更公平的稅務管理，並為低收入納稅人帶來真正的減輕。
對於數百萬面臨財務困難的納稅人來說，透過 IA 償還稅款通常是唯一的選擇。 IA 允許納稅人分期以可控的金額繳納稅款。然而，雖然這種支付方式可以幫助納稅人重新控制他們的稅務狀況，但卻需要付出代價。美國國稅局向用戶收取費用來建立和維護這些協議，這給已經難以償還欠款的納稅人帶來了額外的經濟負擔。
這些費用看似不多，但卻會阻礙低收入納稅人達成協議，從而讓他們能夠以結構化和可預測的方式管理自己的稅務義務。
這些費用不但無法提供管理稅務債務的經濟實惠的解決方案，反而可能會導致低收入納稅人延遲或避免向國稅局提交投資評估。這通常會導致罰款、利息累積，並最終導致更昂貴的執法行動，形成債務惡性循環，如果得到適當的支持，這種循環是可以避免的。
多年來，我的辦公室一直主張取消 IA 使用費，並認為這給經濟弱勢群體帶來了反作用。符合低收入資格的納稅人已經陷入困境並面臨巨大挑戰。增加額外成本無助於鼓勵合規，只會加深他們的財務困難。
這就是為什麼我的辦公室 立法建議 呼籲對兩類人群完全免除這些費用：（1）收入等於或低於聯邦貧困線 250％ 的納稅人；（2）承諾通過直接借記分期付款協議（DDIA）付款的納稅人。 DDIA 允許自動直接付款，這使得 IRS 更容易按時收取付款並降低錯過付款的可能性。然而，現行製度的收費結構往往使低收入納稅人更難獲得這種解決方案，從而進一步阻礙了遵守規定。
《稅收優惠法案》第 107 條取消了收入低於聯邦貧困線 250% 的納稅人的 IA 費用，並將費用減免範圍擴大到 DDIA 之外，涵蓋任何電子支付方式。這是朝著減少陷入困境的納稅人的遵從障礙邁出的積極一步。乍一看，我們的提案和討論稿似乎相同，但仔細觀察就會發現，雖然 TAS 法案第 107 條取得了重大進展，但在一個重要領域仍存在不足：如何確定資格。
我們的立法建議與 TAS 法案第 107 條之間最顯著的差異之一是 IRS 如何確定費用減免的資格。雖然第 107 條要求使用納稅人最近的納稅申報單中的收入來確定資格，但我認為資格應該基於納稅人的 目前的財務狀況
納稅人的財務狀況可能迅速變化，並且他們會由於多種原因而遭遇財務困難。這些可能包括突然失業、醫療緊急情況和意外的護理責任等等。
如果僅根據一年多前的報稅表來確定資格，則可能會排除那些財務狀況自那時起惡化的納稅人。
因此，我們的 提案 包括使用即時收入驗證或允許納稅人在無法獲得近期收入數據的情況下證明其財務困難。這種方法可以確保目前陷入財務困境的納稅人不會僅僅因為他們的報稅單沒有反映他們目前的情況而被拒絕減免。
然而，第 107 條完全依賴最近的報稅表，優先考慮行政效率而不是財務準確性。這種方法對於國稅局來說更容易實施，但卻帶來了風險，即一些真正陷入財務困境的納稅人將僅僅因為他們上一次的納稅申報單沒有反映他們當前的現實而無法獲得救濟。
取消低收入納稅人的內部審計使用費是邁向更公平和高效的稅收制度的重要一步。它降低了執法成本，鼓勵遵守規定，並幫助納稅人履行稅務義務。當財務緊張的納稅人因為不必要的費用而陷入更深的債務時，沒有人是贏家。合規性不應該由僅僅為了加入付款計劃而支付額外費用的能力來驅動。它應該是為了讓納稅人，特別是那些苦苦掙扎的納稅人，能夠以對他們和國稅局都有利的方式更輕鬆地履行納稅義務。
《納稅人權益保護服務法案》討論稿體現了納稅人權益保護服務處專職人員多年的堅持倡導和嚴格分析。我們尤其感到自豪的是，我們的建議促成了這項重要立法，並引起了全國對影響數百萬美國人的問題的關注。只要進行微小的調整，就可以讓最需要繳稅的人更輕鬆地遵守稅務規定。考慮到這一點來完善第 107 條，我們可以創建一個更有效的體系，促進合規，同時減少低收入納稅人的不必要負擔。
我將繼續致力於與立法者、國稅局和其他利益相關者合作，確保這些變化為最需要的地方帶來真正的救濟。透過專注於當前收入和財務困難，我們可以使稅收制度對那些難以履行義務的人更加敏感、更加公平、更加富有同情心。