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發布時間:   | 最後更新時間:30 年 2025 月 XNUMX 日

參議院財政委員會主席克拉波和資深議員懷登發布《納稅人援助和服務法案》討論草案

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今天早些時候,參議院財務委員會主席邁克·克拉波參議員和委員會高級成員羅恩·懷登參議員聯合發布了一項名為《納稅人援助和服務法》(TAS)的廣泛而全面的法案的討論草案。該法案草案長達 163 頁,包含 68 條規定,其中約 40 條反映了國家納稅人倡議者的建議。

這對納稅人來說是一件大事!這對稅務管理來說是一件大事!

如果最終獲得通過,《TAS 法案》將與 1998 年《國稅局重組與改革法案》和 2019 年《納稅人第一法案》並列國會通過的最重要的納稅人權利立法。我鼓勵你閱讀官方 新聞稿 來自參議院財政委員會。

稅收管理很少像稅收政策那樣受到國會的關注,但對納稅人來說,稅收管理是關鍵。每年有超過 160 億個人納稅人向美國國稅局 (IRS) 提交納稅申報表,大多數人聘請專業人士來準備納稅申報表,因為他們不確定自己能否準確地自行準備納稅申報表。雖然大多數報稅表的處理都沒有困難,但每年仍有數千萬納稅人遇到問題。

一些例子:他們的報稅表被國稅局的電子申報系統拒絕,因此他們需要紙本申報;他們的退款被凍結,因為他們的退貨已被退款詐欺或身份盜竊過濾器標記;他們收到令人困惑的數學錯誤通知,必須在 60 天內做出回應,否則將喪失接受稅務法庭審查的權利;他們受到審計;他們受到可疑的處罰;他們面臨國稅局的徵稅或留置權等徵收行動;他們向上訴辦公室對不利的行政決定提出異議;或者他們被迫去稅務法院質疑稅收不足的決定,或去其他聯邦法院起訴要求退款。

這些遭遇都給納稅人和國稅局帶來了挑戰,但最終,納稅人首當其沖地承受了許多程序障礙,他們必須克服這些障礙才能讓國稅局處理他們的納稅申報表、獲得退款並做出回應他們可能從IRS 收到的各種通知中的任何一種,可能導致拒絕申請稅收優惠、徵收罰款或增加應繳稅款。

根據法律規定,國家納稅人倡導者必須每年提出立法建議,以減輕納稅人在與國稅局打交道時遇到的問題。我們在《立法建議》中提出了我們的立法建議 全國納稅人倡導者紫皮書,並且我們在其他地區提出行政建議 國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告 國會有時決定透過立法來解決這個問題。

《TAS 法案》主要基於我的辦公室提出的常識性建議,但它也包含了許多其他建議。

該法案包含十個標題。 標題摘要包括:

  • 改善稅務管理和客戶服務;
  • 為居住在海外的數百萬美國納稅人創造公平和簡化;
  • 以多種方式簡化對國稅局不利決定的司法審查;
  • 加強納稅人代言人辦公室的獨立性;
  • 授權財政部製定報稅表編制者的最低標準;
  • 加強納稅人在上訴辦公室的權利;
  • 制定有關舉報人的規則;
  • 為錯過最後期限的在國外被扣為人質的美國納稅人提供申報和付款減免;
  • 為小企業提供行政救濟;和
  • 某些雜項變化。

最好的部分?儘管稅務編寫人員投入了數百個小時來正確填寫細節,但他們意識到其中一些問題異常複雜。因此,他們已將此文本作為「討論草案」發布,並在製定最終法案之前徵求公眾意見。我強烈鼓勵稅務專業人士仔細審查該草案並提出意見以對其進行改進。您可以找到 逐項法案摘要 和全文 法案草案 在參議院財政委員會網站上。

實際上,從法案提出到法案通過的道路可能很漫長。在參議院方面,財政委員會全體成員必須批准該法案,然後參議院全體成員必須跟進。同樣的程序必須在眾議院進行,先由籌款委員會批准,然後由眾議院全體議員批准。但這是一個很好的開始。

我要感謝克拉波主席和懷登高級成員以及他們的工作人員為制定這項法案草案所投入的時間。毫無疑問,將會進行修改,但如果該法案的內容與本討論草案保持相似,我將鼓勵國會議員優先考慮通過這項常識性立法,因為它將確保對納稅人提供更強有力的保護,並確保更加公平透明稅制。

資源:

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本部落格中表達的觀點僅代表國家納稅人倡導者的觀點。國家納稅人倡議者提出了獨立納稅人的觀點,不一定反映國稅局、財政部或管理和預算辦公室的立場。

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