《納稅人權益服務法》第 403 條將明確納稅人權益服務機構取得資訊的能力

我有 已發布多次 關於 納稅人援助和服務法 自今年稍早由參議院財政委員會主席邁克·克拉波和委員會資深成員羅恩·懷登聯合發布以來，該法案一直備受關注。該法案包含68條條款，其中約40條與過去納稅人權益服務局（TAS）的建議類似。 向國會提交的年度報告 以及我最近的 紫皮書.

在這篇部落格中，我重點介紹了納稅人援助和服務法案如何涵蓋我的 建議 闡明 TAS 獲取某些類型的 IRS 資訊的能力以及這對 TAS 獨立性的意義。

TAS 需要 IRS 提供哪些資訊？

納稅人及其代表一般 尋求 TAS 幫助 涉及經濟負擔、國稅局系統故障或影響 納稅人權利應納稅人要求，稅務諮詢服務處 (TAS) 可代表納稅人立案，並介入與國稅局 (IRS) 合作，妥善解決問題。稅務諮詢服務處 (TAS) 致力於維護和捍衛納稅人的權利，但同時也獨立運作。

納稅人可能遇到的問題種類繁多，有簡單也有複雜。納稅人提交給稅務諮詢服務局 (TAS) 的一些問題比較容易解決，但許多納稅人案件往往非常複雜。美國國稅局 (IRS) 擁有豐富的資源和專業知識，可用於獲取和評估納稅人案件及其運作所需的資訊。案件的事實和情況可能決定納稅人與美國國稅局 (IRS) 之間是否需要會面，甚至美國國稅局是否需要首席法律顧問辦公室 (Office of Chief Counsel) 的法律建議。 IRS 會產生、分析和使用這些資訊，用於各種目的，例如案件進展、確立法律立場以及支持行政案件裁定。

美國國稅局（IRS）保管著大量重要資訊。及時取得審計文件、法律指南和會議記錄等重要資訊有助於TAS更有效率、更有效地開展工作。關於這些重要訊息，我認為法律明確性將使所有相關人員受益。清晰的法律存取管道將使TAS更容易獲取所需信息，也使IRS更容易提供資訊。這將確保TAS在履行法定職責時始終能夠獲取這些資訊。

為什麼強大的獨立性很重要

獨立性是稅務諮詢服務局 (TAS) 倡導工作的基石，TAS 員工必須在與納稅人首次會面時告知納稅人 TAS 的獨立性。一般而言，《國內稅收法》第 7803(c) 條要求 TAS 幫助納稅人解決其在國稅局 (IRS) 遇到的問題，並識別稅務管理方面的問題，並向國稅局和國會提出緩解建議。國會還要求 TAS 每年提交報告，其中包含對其調查結果和建議的全面、實質分析，供其審查。

稅務稽查局 (TAS) 取得和審查報稅表資訊的法定權力源自於《國內稅收法》第 6103(h) 條。目前，由美國國稅局 (IRS) 決定 TAS 是否有權獲取某些類型的信息，這些信息可能並不完全符合《國內稅收法》第 6103(h) 條的規定，但符合《國內稅收法》第 7803(c) 條規定的 TAS 法定職責範圍。鑑於這些資訊的重要性及其與 TAS 獨立法定職責的關聯性，法律明確授予 TAS 獲取資訊的權利，並消除其協助納稅人的任何障礙，將對納稅人大有裨益。

獨立性使TAS能夠直接向納稅人宣傳其與國稅局（IRS）相關的問題，客觀地識別稅務管理中的問題，並提出解決這些問題的行政和立法建議。這是TAS履行其對納稅人和國會法定職責的關鍵。獨立性鞏固了納稅人對TAS的信任基礎。在此，明確TAS取得此類IRS資訊的權限，也將明確TAS的獨立性。

納稅人援助和服務法

《納稅人援助與服務法》的頒布將最終解決這個問題。 《納稅人援助與服務法》第四章的所有五項條款均專門針對TAS。第403條明確了TAS對相關IRS資訊的存取權。該條款承認TAS的法定職責使其能夠訪問此類IRS信息，並允許TAS訪問納稅人會議、審計文件和法律諮詢等信息。

結論

TAS 為符合資格的納稅人提供直接援助，並致力於改善所有納稅人的稅務管理。法律要求 TAS 協助納稅人解決其與國稅局 (IRS) 相關的問題，識別對納稅人、納稅人權利和稅務管理產生不利影響的問題，並提出解決問題的建議。取得此類 IRS 資訊是履行法定要求的必要條件。

《納稅人援助與服務法》是眾多影響深遠的條款之一，它將透過賦予TAS獲取這些重要國稅局資訊的法定權力，增強其獨立性。解決這個問題需要國會的干預，因此這項條款被納入《納稅人援助和服務法》令人鼓舞。