可悲的是，我們都聽過人們成為金融詐騙受害者的故事。詐騙可以採取多種形式，並且常常傷害我們最脆弱的公民。例如，我們中的許多人都接到過冒充國稅局或執法官員的詐騙者的電話或其他類型的消息，威脅稱如果不立即償還捏造的稅款，就會被判入獄。其他詐騙者說服受害者清算其資產並將其支付給詐騙者，有效地竊取了他們的畢生積蓄，並讓他們承擔巨額稅款。另一種類型的詐騙涉及騙子說服受害者在納稅申報表上採取欺詐立場，並承諾大額退稅，通常以友誼或援助為幌子。許多欺詐性稅收計劃都會發佈到社交媒體上，不幸的是，這些欺詐性稅收計劃已經吸引了廣泛的受眾。
美國國稅局警告納稅人的嘗試值得讚揚，但還需要做更多的事情
為了盡量減少對納稅人造成的傷害，美國國稅局進行了強而有力的宣傳活動，警告納稅人要小心詐騙。去年，美國國稅局局長將預防詐騙和陰謀作為首要任務，國稅局將繼續致力於防止納稅人受到傷害。美國國稅局進行了“骯髒的打「在每個申報季開展活動，涉及發布一系列新聞稿，詳細說明各種詐騙和計劃，提供有關如何避免成為受害者的指導，並包括有關如何舉報欺詐的信息。近日，美國國稅局發布了一份 新聞發布 警告納稅人，不道德的報稅表編制者歪曲了根據《通貨膨脹減少法》申請清潔能源稅收抵免的規則。儘管美國國稅局做出了努力，但越來越多的納稅人仍受到這些騙局的傷害。要解決這個日益嚴重的問題，需要採取多方面的方法。由於一分預防勝於一分治療，我認為，防止不當稅收立場的一個有意義的步驟是國會通過一項法律，或授權財政部頒布規則，以限制無能或不道德的個人準備的能力納稅申報表。
授權最低能力標準的立法建議
在我 2024紫皮書， 我製造了一個 立法建議 授權國稅局製定聯邦報稅表編制者的最低能力標準。聯邦法律目前沒有對付費報稅表編制者施加能力或許可要求。獲得資格的報稅員，包括律師、註冊會計師和註冊代理人，通常需要通過能力測試並參加繼續教育課程。同樣重要的是，經過認證的報稅表編制者必須遵守與國稅局 (IRS) 規定的執業相關的道德義務和限制。 通知230.
相較之下，未經認證的編制者通常不受能力要求或道德標準的約束，且 值得注意的是，大多數個人所得稅申報表是由無資格的申報表編制者準備的。正如我的文章中更詳細討論的 報稅表編制者監督最嚴重的問題 在向國會提交的 2023 年年度報告中，60 納稅年度個人所得稅申報表上記錄的大約 300,000%（超過 2022 萬個）的唯一編制者稅務識別號碼 (PTIN) 屬於非認證申報者。對所有有償報稅準備人員（包括目前沒有資格的人員）施加最低能力要求，將大大有助於防止無能和不道德的報稅準備人員對納稅人造成重大傷害。
缺乏最低標準損害納稅人
如詳細的 最嚴重的問題、國稅局的數據以及多年來進行的許多研究和調查發現，納稅人受到無能和不道德的無資格報稅員的傷害。事實上，美國國稅局的數據表明，絕大多數勞動所得稅抵免 (EITC) 不當付款是在非合格納稅人準備的報稅表上申報的。 2022 年，非認證編製者編製的報表佔 96％ 根據準備好的申報表進行的 EITC 審計調整的總金額。對於上下文， 美國國稅局的估計 2023 財年 EITC 不當付款金額為 21.9 億美元，佔已支付美元的 33.5%。
擬議的監督將使不擇手段的報稅員更難繼續經營
最低能力標準和國稅局的整體監督將如何減輕詐騙者對納稅人造成的傷害？只有符合標準的報稅員才能獲得並維護他們的 PTIN 並作為付費報稅員簽署納稅申報表。那些擁有有效 PTIN 的報稅員必須花時間滿足考試和培訓要求，最重要的是，將遵守 230 號通知中規定的職責和責任。
擬議的監督是否會 全然 消除無良報稅員？也許不會，但我相信這將極大地改變這個行業，並使不擇手段的報稅員更難繼續經營。在我的紫皮書裡 立法建議，我還建議國會授權 IRS 在報稅者因違反這些既定最低標準而受到製裁的情況下撤銷 PTIN。根據擬議的監督制度，如果擁有有效 PTIN 的不道德報稅員試圖說服其客戶在納稅申報表上採取欺詐立場，報稅員將面臨重大製裁的風險，包括撤銷 PTIN，這將阻止報稅員簽署將來作為有償報稅員回。
擬議的監督將使國稅局的消息傳遞更加直接
最後，隨著擬議的報稅員監督制度的到位，國稅局的信息將變得更加簡單：“確保您的報稅員簽署您的報稅表並輸入他們的 PTIN。”報稅員只有擁有有效的 PTIN，才能作為付費報稅員簽署報稅表，這要求遵守擬議的最低能力標準，包括 230 號通知中的行為標準。列入 美國國稅局 (IRS) 聯邦稅務申報表編制者名錄。因此，如果納稅人確保報稅表準備者簽署報稅表並輸入其 PTIN，甚至可能在 IRS 報稅表準備者名錄中確認報稅表準備者的資歷，他們就可以確保其報稅表準備者了解基本稅法。
可能需要權衡才能達成“是”
先前為聯邦稅務申報表編制者制定最低標準的努力有著悠久而複雜的歷史。該提案首次在國家納稅人倡導者向國會提交的 2002 年年度報告中提出。該提案兩次獲得時任主席格拉斯利領導的參議院財政委員會的批准，一次獲得參議院全體會議的批准，但眾議院沒有採納該提案。 2009 年，美國國稅局 (IRS) 專員 Doug Shulman 決定，國稅局將在行政上製定編制者標準。美國國稅局舉行了多次公開聽證會並製定了一項得到主要利益相關團體普遍支持的計劃。但在該計畫部分實施後，一些編制者質疑國稅局在未經國會明確授權的情況下制定編制者標準的權力。在 愛訴國稅局，美國地方法院站在了準備者一邊，同意國稅局超越了其權限。那是在2013年。
從那時起，編制者標準的支持者提出了許多法案，要么直接製定標準，要么授權財政部製定標準。反對者認為，正在考慮的一些要求會給小企業準備者帶來過多的負擔。作為國家納稅人倡導者，我認為透過確保報稅員能夠滿足最低能力標準來保護納稅人和稅收制度的目標應該占主導地位，但我注意到可能需要做出妥協才能吸引足夠的支持以使報稅員標準成為現實。
結論
考慮到與稅務相關的詐騙對納稅人和稅務管理機構造成的重大損害，我鼓勵國會通過立法，授權國稅局為聯邦納稅申報表編制者制定最低能力標準。 IRS 數據和各種研究一致表明，納稅人受到無能和不道德的無資質申報表編制者的傷害，並且IRS 數據表明，EITC 不當付款的很大一部分可歸因於無資質申報表編制者編制的申報表。此類立法將使不道德的報稅準備者難以繼續經營，並使國稅局關於如何找到信譽良好的報稅準備者的信息更加直接。
雖然國稅局繼續與其合作夥伴合作識別騙局並教育公眾如何避免成為受害者，但報稅表準備者的監督是納稅人急需的保護，它將最大限度地減少不斷演變的稅務騙局和不道德或不正當行為對納稅人造成的傷害。